摘 要随着国内经济的不断发展，人们生活水平的不断提高，保险行业得到了难得的发展机遇，但也存在如金融危机、激烈的行业竞争、投资方式不够丰富、管理不完善等诸多不确定因素，使寿险行业面临的风险日趋严峻。因此作为评估风险和管控风险的内部审计工作受到寿险企业高层的重视。同时，风险管理理论在实践中不断发展，全面风险管理模式得到越来越多的保险公司认可，保险公司对内部审计工作给予厚望。因此，通过有效管理和技术创新使内部审计工作在公司日常管理中发挥最大作用，为人寿保险公司的管理决策更有价值的提供参考意见，保险公司更为有效的规避风险，在应对保险公司风险管理问题时内部审计是一门具有现实性研究意义的课题。本论文围绕保险公司内部审计存在的问题，结合人寿保险公司的内部审计的工作经验，运用理论联系实际的方法，对内部审计管理工作进行研究，为人寿保险公司内部审计工作提供参考。目 录
1. 绪 论
1.1 研究背景 1
1.2 研究意义 1
1.3 国内外研究现状 1
1.3.1 国外研究现状 1
1.3.2 国内研究现状 2
2.内部审计相关理论概述
2.1 内部审计的概念 3
2.2 内部审计的要素 3
2.3 内部审计在企业管理中地位和作用 3
3. 人寿保险公司内部审计现状及问题
3.1 人寿保险公司内部审计的现状 4
3.2 人寿保险公司内部审计出现的问题 4
3.2.1 内部审计机构缺乏独立性 4
3.2.2 内部审计缺乏完善的内部管理准则 5
3.2.3 内部审计环境不理想 5
3.2.4 风险管理机制有待加强 6
4. 应对人寿保险公司内部审计问题的建议
4.1 强化内部审计人员职业技能 7
4.2 强调内部审计对公司治理的作用 7
4.3 改革公司内部组织结构 7
4.4 提高单位负责人的风险意识 8
结 论 8
参考文献 10
致 谢 11
1.绪 论
1.1研究背景
近年来，中国
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部审计问题的建议
4.1 强化内部审计人员职业技能 7
4.2 强调内部审计对公司治理的作用 7
4.3 改革公司内部组织结构 7
4.4 提高单位负责人的风险意识 8
结 论 8
参考文献 10
致 谢 11
1.绪 论
1.1研究背景
近年来，中国保险业的发展势头迅猛但与之匹配的保险公司风险管控制度却严重滞后。为解决这一现状保监会下发通告要求各保险公司加强风险管控，要在建立完善的风险管控制度方面加大工作力度。中国保监会在有关文件中强调在保险公司风险管理各环节中应以资金管理环节的工作为重点，完善资金管理方式，取消使用暂时收款收据。此外，保监会还对保险公司加强营销员队伍建设和管理、加强风险预警机制等工作作出明确的指示。
1.2研究意义
内部审计工作作为公司内部评估和监察部门，承担对管理者提供公司业务评估结果和公司风险规避意见的责任。内部审计是公司对自身进行控制的一种行为，以确保公司治理的有效性。
在中国人寿辽宁分公司实习期间，经过实际探究，作者发现该公司内部审计工作存在很大漏洞，如果任由这些漏洞长期发展下去，肯定会对公司的效益甚至是生存构成威胁。经过深入的了解我还发现我国人寿保险行业内部审计工作存在的问题很多。因此，探究如何加强保险行业的内部审计是具有现实意义的。
1.3国内外研究现状
1.3.1国外研究现状
关于内部审计的产生，多数学者认为内部审计的出现于奴隶社会晚期[1]。徐政旦根据对人类早期文明国家经济史的研究而提出早在古代的文明古国中国、埃及、希腊和罗马就出现了典型性审计活动。 尽管诸多观点互有差异但不论哪种观点，都认为私有化的出现、受托责任制广泛使用是内部审计产生的根源。在内部审计产生之初，内部审计就是以监督者的形式出现的[2]。其主要职能是对财务收支、生产经营、企业制定的内部管控制度等诸多公司内部经济和管理事项进行审核和评估。 在1941年，维克托（Victor.Z.Brink）出版了关于内部审计的著作《内部审计:性质、职能和程序方法》（Internal Auditing: Nature, Function and Methods of Procedure)。同年，第一个内部审计师协会“Institute of Internal Auditors”在美国诞生，简称IIA [3]。1978 年Institute of Internal Auditors（IIA）发布了《内部审计实务准则》[4] 。1996 年，IIA针对经济全球化趋势发表了著名的特尔菲研究报告[5]。
1.3.2国内研究现状
在政府的指导和帮助下内部审计行业在自身管理机构建设方面也进行了一些规范和调整并加紧制定和完善内部审计行业相关规范和准则。其改革和调整的成功极大的促进了中国内部审计工作的发展进程。在内部审计众多研究问题中对以下四方面问题的研究最为广泛。
第一方面是关于完善内部审计职能的问题，陈瑶（2007）认为保险内部审计应强化四个方面的职能:（1）监督公司业务的合法性，对违规行为进行指正；（2）加强对企业管理机制评估工作，对公司及公司各部门生产和管理制度中出现的问题给予及时批评指正并监督有关部门加以改正；（3）加强对产品价格、生产成本的评估和管理；（4）强化对各部门服务质量的检查和评价工作,将公司各业务部门的服务质量纳入该部门的日常考核的项目之内[6]。
第二方面是关于内部审计风险管理职能的应用，学者毛敏（2004）认为内部审计应充分发挥其在风险管理方面的职能作用，随着风险导向型内部审计的产生。内部审计部门已成为保险公司开展风险管理的重要机构，它以再监督的方式出现在企业风险管理体系之中。内部审计人员在风险管理体系中主要的任务是：识别风险，量度风险，监控风险[7]。
第三方面在内部审计独立性方面的研究，王韬和张长弓（2000）在研究中强调独立审计的重要性:我国保险公司内部审计发展实践证明，保险公司内部审计部门必须具有高度的独立性。只有具备独立性的内部审计部门才会对公司规避风险，规范管理经营活动提出真实可靠的意见[8]。
第四方面是在对加强职能机制转换研究方面，刘同（2003）文认为在市场空间不断减少，同行业竞争激烈的形势下，建立起一套符合国际惯例，适应市场竞争的内部审计制度对我国保险公司的生存与发展至关重要[9]。
2.内部审计相关理论概述
2.1内部审计的概念
内部审计是为监督生产和经营等经济活动而产生的一种监管机制，如果内部审计工作失去了对经济活动的监管能力也就失去存在的意义，内部审计和国家审计、民间审计具有相同的性质，它们都是为监督、评价经营管理工作而产生，其本质就是监督。
总而言之，内部审计就是企业对自身经济活动进行监督和审查的内部控制行为，最终的目标是促进公司经营目标的达
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