摘 要随着经济全球化不断发展，我国上市公司已经面临许多竞争和挑战。在这个外部环境如此复杂的情况中，更应该重视公司中的风险管理问题。本文的关键目标就是帮助企业和企业的管理层在实现了利润、利益最大化的同时，更好地来处理风险问题。本文运用COSO的风险管理框架，让风险管理的概念整合到一个框架当中，使风险管理有了一个共同的定义，从而各个企业对风险管理有更深的了解和体会。本文选择采用 COSO风险管理框架，对大亚科技内部控制存在的问题进行分析，从风险管理方面帮助企业完善其内部控制。首先，介绍风险管理的概念以及COSO风险框架的内容；其次，简要介绍大亚科技公司，并对其进行了分析；再其次，用COSO风险管理分析框架思路，分别从风险管理目标设定、风险识别、风险评估、风险应对、风险控制、信息与沟通及监控这几个方面,分析大亚科技存在的风险管理方面的问题；最后对于不同的问题提出相应的改进措施，促使大亚科技更好地发展。摘 要错误!未定义书签。
目 录
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第一章 引言 1
第二章 理论概述 2
2.1企业风险管理的定义与分类 2
2.2 COSO风险管理框架 2
第三章 大亚科技概述 4
3.1大亚科技股份有限公司概述 4
3.2大亚科技的风险管理概述 4
第四章 大亚科技的现状和目标设定 5
4.1 SWOT分析法概述 5
4.2分析大亚科技的现状 6
4.3分析大亚科技的目标设定 7
第五章 大亚科技的风险识别 8
5.1相关财务方法 8
5.2大亚科技的风险分析 9
第六章 大亚科技的风险评估 10
6.1定性评价方法介绍 10
6.2大亚科技的风险评估 10
第七章 大亚科技的风险控制 12
7.1营造企业内部风险管理文化氛围 12
7.2健全风险管理制度约束和保障机制 12
7.3构建公司结构设置和长期规划 13
7.4建立财务方面的风险管理体系 13
7.5制定人力资源政策 14
 *景先生毕设|www.jxszl.com +Q: #351916072# 
/> 7.6加强网络安全技术应用 14
7.7建立公司全面的风险管理战略 15
7.8构建企业全面风险管理组织结构 15
第八章 大亚科技的信息与沟通及监控 17
8.1改进大亚科技的风险信息与沟通系统 17
8.2改进大亚科技的风险管理监控系统 18
结束语 20
致 谢 21
参考文献 22
附录 24
第一章 引言
随着经济全球化的不断发展，全世界的上市公司都面临着许多竞争和挑战。1997年东南亚爆发了金融危机，2008年金融危机在全球爆发，这些都给全球许多企业造成了很多摧毁性的打击，许多上市公司和民营公司纷纷倒闭，这些都在提醒着我们在复杂的外部环境下，关注企业本身的风险是多么重要的一件事。企业一定要意识到加强风险管理这个方面是迫在眉睫的，形成完善、良好的内部控制系统刻不容缓。以此达到利润和目标的最大化。
1992年，美国COSO委员会提出内部控制整体框架，这个框架很快就获得了学术界的认可，同时也被众多企业应用。但是，随着经济环境的变化和经济研究的进步，风险管理成为企业管理的重心，人们开始探究内部控制和风险管理的相互结合的方法。安然事件爆发后，COSO风险委员会在2004年10月正式发布了企业风险管理框架，即是COSO­ERM框架。2017年美国COSO制定发布新的企业风险管理，即整合框架，从风险管理的八要素方面阐述如何对企业进行风险管理，本文即是基于2017版对企业进行分析。
本文分析大亚科技这该上市公司，对大亚科技基于COSO风险管理框架进行了风险管理、目标设定、风险识别、风险评估、风险应对、风险控制、信息与沟通及监控这些方面的研究，提出切实可行的解决措施。
理论概述
2.1企业风险管理的定义与分类
2.1.1企业风险管理的定义
COSO企业风险管理框架定义为企业风险管理是企业的董事会、管理层和其他员工共同参与的，用于企业的战略制定，企业中各个部门和层级都能够识别对企业造成不良影响的风险并在风险承受范围内管理风险，这样能更好的为企业的目标实现提供合理的保证。它由八个相互关联的要素组成，这些要素与管理者开展业务的方式密不可分。
2.1.2企业风险管理的分类
按照不同的标准对企业风险管理进行分类，可以对企业风险管理的各个方面有不同的理解，从而掌握它的发展规律。按照不同的标准，企业风险管理可以分为五种：
战略风险：影响到整个企业的发展、文化、信息以及生存能力等不确定因素等。
财务风险：公司的财务结构，融资等问题会降低公司的收入，这是一种财务风险。
市场风险：由于相关资产市场价格出现不利或剧烈波动而导致衍生产品价格或价值变化的风险。
运营风险：企业经营过程中，由于外部环境的复杂性和可变性以及主体识别和适应环境的能力有限，运行失败或运营活动无法实现预期目标及其损失的可能性。
2.2 COSO风险管理框架
2.2.1 COSO风险管理框架的内容
通过制定战略目标，管理层要实现增长与薪酬目标和相关风险之间的最佳平衡。在这个过程中，资源被有效地分配以最大化公司的价值。企业风险管理由八个相互关联的要素构成，他们主要来源于管理层经营企业的方式，这些要素分别是：
内部环境——内部环境可以有效的使人员认识风险，对待风险。
目标设定——按照企业的任务，管理层制定一系列的目标，并确定与之相关的年度计划。
事项识别——管理者意识到企业存在的不确定性，管理者无法确切地知道时间什么时候会发生，以及事情的结果。
风险评估——它是在实现目标过程中对相关风险的识别和分析，是确定要管理什么样的风险的基础。
风险应对——管理者可以制定不同的风险应对计划，并在风险承受能力和成本效益的前提下，考虑每种情况如何影响事件发生的可能性以及事件对公司的影响，以及设计和实施风险应对计划。

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