摘 要随着经济的快速发展，市场经济繁荣，企业间的竞争加剧，带来了更大的财务风险，市场竞争必然导致企业的财务风险，这也反映了企业的经营状况。一个企业如何在竞争如此激烈的市场下存活并保持优势，就需要了解并加强财务风险的形成因素，对其进行管理。然而，如何有效地防范和控制财务风险是目前许多企业遇到的挑战和瓶颈。本文选取成都博瑞传播股份有限公司为例，分析其问题和瓶颈所在，预防和控制所面临的财务风险。希望研究结果和结论有助于目前的理论及实际应用。伴随着目前企业体系的不断地完善和市场竞争越来越严峻，越来越多的公司对公司治理和企业内部经营情况和财务的各项指标和数据越来越重视通过对企业财务运营的了解进而知道企业的经营成果。帮助企业内外部财务使用人员更快，更准确地了解到企业的经营状况和营运能力，并对企业的日常经营管理提出建议，现代企业运营中有着重要的参考作用，公司内部管理和一些外部的投资公司也越来越多的想了解公司内部生产经营情况和财务状况，以及他们自己的利益和交易结果的财务状况的分析和判断，从而做出最好的判断和决定。通过财务数据和科学的内部控制审计技术方法，并提出了针对西安万科地产存在的问题和解决方案措施，发现公司内部管理的不足，从而加强企业内部环境结构，进而为企业的外部投资者和内部决策者提供科学合理的财务信息，为企业经营决策提供有力的依据，促进企业对市场的把握，加强核心竞争， 揭示企业在经营管理中的薄弱环节，促进企业自身发展。
目 录
郑 重 声 明 II
目 录 1
1 绪论 1
1.1课题研究的目的与意义 1
1.2国内研究现状 1
1.3国外研究现状 2
2内部审计控制的相关理论阐述 3
2.1内部审计控制的涵义 3
2.2内部审计控制的目标 3
3西安万科地产内部审计控制存在问题及原因分析 4
3.1西安万科地产内部审计出现的问题 5
3.2西安万科地产内部审计控制机构制度设置不规范而且制度不健全 6
3.3西安万科地产企业内部审计控制的独立性不够强 6
4西安万科地产内部审计控制体系的构建及完善对策 8
4.1内部审计控制体系构想 9
4 *景先生毕设|www.jxszl.com +Q: #351916072# 
.2西安万科地产开展内部审计控制还需要注意的几个问题 9
4.3西安万科地产内部审计控制的责任追究制度 10
4.4西安万科地产内部审计控制发展方向 10
5结语 12
参考文献 13
1 绪论
1.1课题研究的目的与意义
企业的内部审计是企业经营管理规模达到一定的程度企业的管理者想更好的管理企业，在现在市场经济迅速发展，企业与企业之间的竞争也越来越大如何高效地管理企业，降低企业的经营成本，提高企业的核心竞争力，使企业不断成长。一些外部投资人也可以通过审计数据才更好的了解企业的日常经营状况和营运能力。帮助自己的投资做更正确的的决策。因此，在这种当下这种市场竞争的环境下，企业对内部审计控制问题的研究和分析，无疑是对企业未来发展的保驾护航。
此篇论文通过结合内部审计控制的定义和作用，了解当今企业中内部审计控制普遍存在的问题，并对这些问题加以研究探讨，并对内部审计控制的定义和作用进行巧妙地结合，用以了解现企业的内部整体控制隐藏的的问题，之所以研究和探讨这个问题是为了保障企业领袖做出正确的的经营决策，有利于揭示企业的运行和管理中的弊端，推进部门和单位内部的协调，提高经济效益，降低成本，创造巨大的经济效益，也促进了企业的发展。这不仅研究旨在探讨内部审计管理的现状，但与整合发生的问题及其对策，所以她具有非常重大的意义和必要的。
1.2国内研究现状
内部审计和企业管理依然隐藏很多的问题和不足，这些隐患和弊端，从而严重地阻碍了企业的高速、科学发展。我国于1983年成立审计署。
(1)王兵和张丽琴在《内部审计特征与内部控制质量研究》中以以内部审计制度建立和披露较完善的中小型企业的内部制度，为其他企业经营管理提供借鉴。使得内部控制质量水平和内部控制质量变化的产生了影响,而其结果显示内部审计负责人专业能力能显著改进内部控制质量,体现了审计队伍的专业性对内部审计控制很重要。[1]
（2）吴颖瑜在2015年发表的论文《内部审计与内部控制关系的思索》中写到内部控制与审计作为两种不同的方式可以互相的运用，这样可以更好地促进企业日常工作，通过内部审计的结果可以更好地反映我国内部审计控制存在的不足，二者相互依存，在企业内部审计控制中无论是严格按照相应的系统，清楚地工作，进行更深入的探讨，并在工作中提高效率，在短时间内发现存在的问题。内部审计管理工作可以清晰的反映问题和迎接挑战，同时可以有更健全的内部控制机制，我们需要结合两个工作，提供更稳定的保证。（3）闫梦然在（2013)年《我国企业内部控制审计问题研究》对内部控制审计及其相关的基本概念已经对策做了研究。[2]
1.3国外研究现状
世界各地的内部审计管理的改革已成为人们关注的中心。内部审计的科学家对公司治理和控制讨论了其之间的关系。绝大部分过科学家认为在实际的管理过程中二者有着密不可分的关系。
(1)Wang mending在2015年发表的,《内部控制审计报告质量和信息内容的研究》中通过企业内部审计质量的审计报告不仅体现出投资者的反应和结果，此报告指出，内部审计报告的决策有用的信息，为投资者的决策提供重要性的依据，[3]
(2)Fijian Deng，ling fen Chang在2014年发表的《内部控制审计的研究与探讨》中以内部控制系统为研究对象对中国经济的快速发展增加了基础，，揭示具体内部审计在发现自己企业的存在问题，并针对性的提出了建议和改进措施。
(3)Giovanni Michelin ，Save Boltzmann也在2015年发表《不同监管环境下的董事会监督与内部控制制度》一文中针对不同环境监督下企业内部管理再其中发挥的作用大小，得出企业内部监督和内部控制体系两者合二为一。[4]
2内部审计控制的相关理论阐述
2.1内部审计控制的涵义
内部控制的概念，审计是一项具有独立性的经济监督、评价和鉴定活动。它是独立于被审计单位之外的专职机构和人员，接受委托或授权，根据国家法律、行政法规及财政经济规章制度，运用专门方法，按照一定的方法对被审计单位的会计记录、财务报表、其他经济资料以及它们所反映的经济活动进行审核和检查，以确定其真实性、合法性、效益性，做出客观、公正的评价，并更具审查结果出具报告书，以达到维护国家经济利益，维护财经纪律，维护被审计单位的合法权益，提供审计信息，促进经济效益提高和加强控制的目的。
2.2内部审计控制的目标
（一）通过经济监督作用，更好的提高企业的经营管理，从而接近审计目标。监督作用是内部审计的基本功能。在充满竞争的市场经济下，市场监督是不可或缺的，国家审计，内部审计，以及社会审计系统形成了完善的社会控制。因此，内部审计的意义，除了正常的审计和记录，应包括企业的产品评估和管理，以及及时的建议积极的和合理的审计，也促进了企业的进一步发展。在社会中的作用，不仅揭示了企业会计存在的错误和不足，也能提高企业自身的管理。如何提高经济效率，保护他们自己的利益这变成了当前企业面临的一个问题。因为随着企业自身的不断发展，其活动的场所也不断增加，经营的方式也在不断地增多，企业自身规模也来越大， 审计的目标是指审查和评价审计对象所要达到的目的与要求，它是指导审计工作的指南。审计目标的确定，除收审计对象的制约外，还主要取决于审计的属性、审计的职能以及审计委托者对审计工作的要求。不同类别的审计，其目标不尽相同。审计的目标就是为了审查和评价审计对象的公允性、合法性、效益性、真实性、完整性和准确性。这就要求企业要求企业按照既定的目标，在国家的政策下，切实履行自己的职责，促进经济的发展，改善企业高层管理犯罪、腐败和浪费和其他损失，加强内部控制，提高企业的管理目标。此外，通过内部审计控制可以使我们更好地了解企业管理上的弊端，对企业的长期发展有着很大帮助。同时，要注意内部审计监督的功能，以适应经济发展的环境，并建立适当的内部控制系统的监督。

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