在财务管理中,现金流量管理是一项基础而重要的工作。在公司的运营管理中,利润指标往往是管理者最为关注的指标,但是,如果单单只关注利润指标而忽视现金流量指标,很可能会使企业不知不觉陷入危机。诸多公司运营管理的成功经验和失败教训告诉我们,现金流是关系企业兴衰存亡的核心因素之一,现金流也是企业最真实状况的根本反映。尤其是相对于利润而言,现金流更能反映企业的债务偿还能力。最新金融财务理论认为,现金流将是提升公司价值的源动力,公司价值取决于一段时间内所创造的现金流增值之总和。 本文本着经营活动离不开资金尤其是现金的原则,从财务管理方向进行分析陕西竹园村餐饮现金流量,并对此进行原因分析,提出解决问题的对策。本文将以经营活动、投资活动、筹资活动为现金流量管理研究的主线,通过财务数据分析,发现现金流量管理中存在的问题,进一步探究造成问题的原因,从根源上提出应对策略。第一章绪论。第二章相关概念及相关财务分析指标。第三章介绍陕西竹园村食品科技有限公司概况。第四章提出相关解决方案或完善措施。第五章结论,如何把解决对策的理论应用到实践中,这是公司需要跟进的地方。
目录
第1章绪论
1.1研究背景与研究意义 1
1.1.1研究背景 1
1.1.2研究意义 1
1.2研究方法 2
1.3研究内容及框架结构 2
1.4国内外研究现状 2
1.4.1国外现金流量研究现状 2
1.4.2国内现金流量研究现状 3
第2章概念界定
2.1现金流量概述 5
2.1.1现金流量概念及分类 5
2.2企业不同成长阶段与不同划分阶段 5
2.2.1企业不同成长阶段及划分 5
2.2.2企业生命周期理论 6
第3章陕西竹园村餐饮有限责任公司财务指标分析及存在问题
3.1公司简介 8
3.2相关财务分析指标 8
3.2.1偿债能力指标 8
3.2.2运营能力指标 8
3.2.3获利能力指标 8
3.3不同成长阶段现金流量问题现状分析 9
3.4现状中存在的问题 9
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4章提出相关解决方案或完善措施
4.1 优化管理现金流量 10
4.2 加强现金流量的流动性 10
4.3 增强现金流管理意识 10
第5章结论
5.1研究结论 11
5.2研究不足与展望 11
参考文献 12
致谢 14
第1章绪论
1.1研究背景与研究意义
1.1.1研究背景
在现代社会中，人们越来越意识到企业现金流的重要性，充足的现金流是企业生存和发展的基础，也为企业扩大再生产提供保护，实现企业价值最大化。企业在不同成长阶段需要的现金流也是不相同的，并非企业所拥有的现金流越多越好。实践证明，企业只关注账面利润而忽视现金流管理多数情况下就会陷入困境。
随着“现金为王”的管理理念逐步深入人心，企业应该加强现金流管理，提高企业盈利质量、企业偿债能力，有效实现企业利润最大化。现金流量不但受企业业务特点、自身管理水平的影响，还受企业所处的宏观环境、企业行业等外部因素的影响。
经济全球化，金融危机，经济不确定性和突发性风险，随着信息技术的飞速发展，也对企业现金流管理的发展产生了深远的影响。面对不断变化的市场环境，企业必须加强对现金流的分析，以实现可持续发展。
现金流管理理论发展至今，已经形成了比较完整的理论体系，包括现金流管理理论和应用理论。然而，企业管理中的现金流管理缺乏足够的重视和现金流管理的目标设置不合理，现金流管理，以及缺乏充分的控制等方面的原因导致企业现金流管理不到位，现金短缺，现金流是一个严重威胁到企业的生存和发展。
1.1.2研究意义
企业各项生产经营活动是以现金流为纽带，是企业生存的命脉和发展的血液，加强企业现金流的管理，管好、用好现金，有利于实现资源的优化配置，实现企业利润最大化。在我国社会主义市场经济尚不发达的当下，根据我国的国情，首先，对企业不同成长阶段现金流量与公司业绩的相关性进行研究，不断完善我国公司治理内容；其次，通过分析企业不同成长阶段现金流量的关系，得出企业不同成长阶段现金流量的特征，有助于公司确定保持适量的现金流量水平，合理安排资金的使用，提高资金的使用效率；最后，可以得出现金流量对公司业绩的影响程度，有助于对公司业绩评价体系进行补充和完善，对于制造业乃至所以行业的公司业绩评价的更加客观、全面，促进现金流量指标在我国的推广与应用都具有一定的意义。
1.2研究方法
（1）资料查阅法，通过查阅与陕西竹园村食品科技股份有限公司现金流量相关的资料来了解现金流量过程中的产生的财务风险，制定防范措施；
（2）以陕西竹园村食品科技股份有限公司为例，对其现金流量数据进行实际分析、比对。从而发现现金流量存在的风险，对此加以控制。
1.3研究内容及框架结构
1.3.1研究内容
随着经济全球化和市场经济的不断加剧，财务指标逐渐受到企业和人们的关注，企业的现金流量分析也成为财务管理工作的重心。本文以陕西竹园村食品科技有限公司为研究对象，从现金流量的重要性和相关内容着手，对企业从创业期、成长期、成熟期、持续发展期（或衰落期）的现金流量进行全面的分析。全面的阐述企业现金流量管理在不同阶段的基础问题。 结合实例对数据进行整理阐述。深入探讨陕西竹园村食品科技股份有限公司的现金流量在不同阶段管理模式，得出自己的见解。
1.3.2研究框架结构
本文逻辑架构如下：
第一章绪论。介绍研究背景、意义、方法、内容、框架结构及国内外研究现状。第二章概念界定。介绍现金流量概述及不同成长阶段的划分。
第三章陕西竹园村餐饮有限责任公司财务指标分析及存在问题。
第四章提出相关解决方案或完善措施。
第五章结论。
1.4国内外研究现状
1.4.1国外现金流量研究现状
国外对于现金流量的研究起步比较早，并且伴随着社会对现金流管理的需求不断上升，在现金流领域的各个方面均取得了丰硕的研究成果，主要包括以下几个方面:
(1) KrishnaGPaleP在现金流量分析方法中认为“运用财务报表进行企业分析与估价”论文中分析现金流量表时采用了重构现金流量评估模型法，提出了自由现金流的概念，并阐述了财务指标对企业可持续管理能力的重要理论。
(2)丹尼森在现金流量影响因素中认为影响单位现金流量的因素包括企业内部因素和外部因素。这些影响因素包括通货膨胀、国家政策等外部因素，也包括企业规模、应收账款管理、销售行为、管理行为等内部因素。这一理论的提出引发了热衷销售增长管理者和学者的冷静思考，已经引起了人们的关注，在企业经营过程中现金流量管理，现金流管理，以最大限度地追求利润的目的，企业多年来得到关注。
（3）梅耶斯(Myers)、詹森(Jensen) 在现金流量功能中认为，现金流量对企业投融资起着重大的影响。现金流量管理的研究目的、意义与方法之后，建立了现金流量管理的基本理论框架，其中包括现金流量管理的目标、假设、概念和原则，然后以现金流量管理为主线对公司的投资战略、筹资战略和现金股利战略的制定和实施的一般方法进行了论述。最后对实现公司财务可持续增长提出了一些实用建议。
(4) Catherinc. A. Finger在企业未来的预测能力研究中发现，许多企业的财务失败的实证研究发现，现金流通常是在两年或三年的企业财务失败明显下降。

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