摘 要 我国改革发展三十年经济突飞猛进，尤其建筑行业的贡献更是不可否置。特别是不可或缺的中小型建筑公司，但是在日益激烈的市场竞争中和市场经济社会下，中小型建筑公司的生命周期越来越短，发展前景令人堪忧。近几年来，由于国家在改善居民住房政策的倾注及居民对住房的刚性需求，建筑企业每年承接的工程、完成产值都呈现急速的增长[1]，但是从企业的盈利水平看却持续走低。这种现象归根结底在于内部控制制度的不健全及执行力度的不得力。因此，建立健全内部控制是企业有效执行组织策略；保护资产的安全与完整，提高会计数据的可靠性，降低企业的经营风险和财务风险，是实现经营管理目标的基本条件。;本文通过对恒源建筑公司的内部控制制度的问题分析，并进行内部控制制度的建立和运行及保障措施的实施，总结对恒源建筑公司的一套合理有效可行的内部控制制度，从而促进中小建筑企业进一步控制财务风险，实现其可持续发展。
目录
1.绪论
1.1研究的背景 1
1.2研究的意义 1
1.3论文研究方法及思路 1
1.4国内外研究现状 2
1.4.1国外的研究现状 2
1.4.2国内的研究现状 2
2.企业的内部控制与财务风险概述
2.1内部控制 3
2.1.1内部控制的含义 3
2.1.2内部控制的作用 3
2.2财务风险 3
2.2.1财务风险的含义 3
2.2.2企业财务风险的产生的原因 4
3.内部控制对财务风险影响
3.1控制环境对财务风险的影响 4
3.2风险评估对财务风险的影响 5
3.3控制活动对财务风险的影响 5
3.4信息沟通对财务风险的影响 6
3.5内部监督对财务风险的影响 6
4.内部控制与财务风险相关性的案例分析
4.1恒源建筑公司基本情况介绍 6
4.2恒源建筑公司内部控制现状 7
4.2.1内部控制制度相对不健全且执行乏力 7
4.2.2信息传递时间过长及部门沟通不畅 7
4.2.3监督重点偏离，监督部门缺乏独立性 7< *51今日免费论文网|www.jxszl.com +Q: ^351916072^ 
br /> 4.2.4内部控制体系封闭僵化，缺乏活力 8
4.3内部控制的不力带来的财务风险 8
4.4对恒源建筑公司存在的问题提出的建议 9
4.4.1成立财务风险与内部控制办公室 9
4.4.2设立财务风险奖励基金 9
4.4.3建立信息沟通与传递制度 9
4.4.4建立业务流程、监督及考评制度 9
4.4.5建立内部财务审计制度 10
结论 10
致 谢 11
参考文献 12
1.绪论
1.1研究的背景
财务风险管理在企业经营活动中的重要作用。在现代市场经济的背景之下，企业需要面临各类极为复杂多变的状况，不仅面对机遇，更会迎接风险。由于财务风险的客观性，经营者的个人思想并不能将其强制转移，因此企业是否正确认识、分析、处理、控制财务风险直接决定了企业是否能长久的立足于市场之中。
1.2研究的意义
第一企业内部管理的需要。从现阶段的企业来看，尽管大多数企业己经建立了内部控制制度，但是往往形同虚设，主要是因为企业之间的内部机构设置不合理，具体表现在：机构设置重叠，缺乏[3]行之有效的制约机制。例如：企业的销售机构为了保证能够完成当年的销售任务，往往只顾及销售部门的利益，而不考虑整个集团的利益，使采购供应、生产与市场脱节，导致企业产品过剩，竞争对手占据自己的市场等行为的发生，使企业蒙受巨大的经济损失。所以，建立一套系统完善的内部控制方法体系，既有利于各个部门之间的协调发展，保证各项工作的顺利进行，更是企业实力提高的保障。健全的内部控制制度对于防范企业经营风险，以防发生经济危机有重大的作用。
第二内部控制与财务风险防范理论的需要。管理当局应对企业的各个环节实施控制。实际上，企业成败的一个决定性[4]因素就是内部控制制度是否完善。如果一个企业没有一个像样的内部控制制度的话，每个人都我行我素，就不成体系了，俗话说无规矩不成方圆。从目前现有的理论来讲，国内外对企业内部控制和财务风险的理论的研究也都比较深入，也日益完善，其理论框架也比较系统成熟。而对于企业内部控制和财务风险防范的关系的研究却较少，本文就是基于此研究的。
第三我国社会主义市场经济发展的需要。上世纪八十年代以来，我国由计划经济体制转变为市场经济体制，相关的经济制度不完善。这几年我国提出了要建立现代企业制度、完善现有的经济体制、改变经济发展方式等经济政策。企业的主体性作用越来越凸显出来，企业将作为一个独立的市场因素，在经济生活中创造其价值。这样的情况下，企业就要对自己的管理制度和其它方面的制度给予重视，以保证企业的各项工作有序进行。随着企业所有权与经营权的分离，更有利于经营者加强内部控制制度建设。各经营主体之间竞争口益激烈，它们就必须根据自身的情况，作出相应的战略决策，如果作出了正确的选择，那么企业将受益，如果决策失误将蒙受损失，在理论界，这被称作是内部控制的基础。随着世界经济的全球化，我国“走出去”经济发展战略的实施等，市场竞争口益加剧，企业随时都可能遇到各种各样的风险。因此，对于企业来说，加强内部控制制度的建设刻不容缓，对于己经建立内部控制制度更要重视监督其实施；要不然既浪费了人力物力，也会对企业各项政策的执行造成障碍。基于以上实践、理论和经济发展的需要，本文试图在这一方面进行相应的研究，既要督促企业完善企业的内部制制度，又要保证其得到真正的实施，从而为企业开展生产经营活动，预防和控制企业的财务风险，实现经济的可持续发展等提供保障。
1.3论文研究方法及思路
论文以恒源建筑公司为案例进行研究，并充分利用文献资料，结合实地调查法等方法，以理论结合实际进行比较分析。以自由现金流量理论为指导，结合建筑公司财务数据，定量研究与定性研究相结合，理论与实证结合，从多个层面对建筑公司的内部控制与财务风险进行计算评估，发现经营中存在的问题，并提出建议。利用图书查阅、上网浏览资料、个人调查等手段搜集建筑公司相关资料[5]。
1.4国内外研究现状
1.4.1国外的研究现状
国外对内部控制的研究主要局限于制度的设计，审计的方法等方面，不可免的具有片面性，相关的主要研究有：1971年Lee T.A.对以前的内部控制有关相念的概述总结。研究发现，会计学者开始关注内部控制的具体时间是1700年大多表现为与审计活动相关的内部控制。1975年Lawrence R.Dicksee在其审有关的研究中提出了企业要重视内部控制有关的问题，他较早的提出了要重视业的内部控制问题，对以后的内部控制制度与财务风险的研究提供了参考价值他提出如果企业的内部控制制度不完善，就不能保证企业财务信息的准确完整随之而来就可能出现财务风险，当出现问题必须进行严厉的惩罚。如果企业使用合理的内部控制制度控制财务流程，企业的运营过程才能得到合理控制，企业得正确、安全和实时性的信息。组织通过完善企业管理系统和操作程序，建立理的内部控制制度。1957年Paul Grady提出，内部控制的目的包括：保护资产完整防止舞弊；保证财务数据的准确性和可靠性；为企业做大做强提供保障等1995年Ross Westerfield Jordan提出企业的债务筹资会增加股东的支付风险，现为公司股东的财务风险。具体解释如下：当企业负债与所有者权益的比例不协调时，一方面表现为企业无力支付巨额的财务费用[6]，另一方面表现为没有充分运用企业杠杆作用原理。所以企业要通过内部控制制度的监督，建立合理的资结构体系，以防企业发生不必要的财务风险。这一观点在某一方面体现了内部制与财务风险的相关性，因为企业的资本结构是企业内部控制的具体体现。

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