随着经济的发展，对于面临激烈市场竞争的企业而言，要想获得生存和发展就必须不断努力实现自身价值的最大化。因此，纳税筹划问题受到越来越多企业的关注，它们开始积极探索纳税筹划实现收益增长的策略。对于一个企业来说，对纳税的合理筹划是艰巨的系统工程。在筹划过程中需要涉及到包括财务、税收等等在内的多学科、多领域专业知识，同时还与公司经营过程中的多个方面息息相关。并且，在纳税筹划的方案、策略制定上没有一成不变的模板，需要企业根据自身的实际情况，发挥创新精神，去寻找适合自己的途径。本文以神华集团为例，结合相关理论知识对神华集团在企业经营和财务管理纳税筹划中存在的问题进行分析，并根据问题所在提出纳税筹划相关的针对性建议。
目 录
1 绪论 1
1.1 研究背景及意义 1
1.1.1 研究背景 1
1.1.2 研究意义 1
1.2 研究现状 1
1.2.1 国外研究现状 1
1.2.2 国内研究现状 2
1.3 研究思路及方法 2
2 相关概述 4
2.1 纳税筹划的概念 4
2.2 纳税筹划的特点 4
2.3 纳税筹划的方法 5
3 神华集团纳税筹划的现状分析 6
3.1 企业介绍 6
3.2 企业涉税情况 6
3.3 纳税筹划现状分析 6
4 神华集团纳税筹划存在的问题 9
4.1 对纳税筹划的认识不足 9
4.2 纳税筹划的政策环境多变 9
4.3 缺乏纳税筹划专业人才 9
4.4 纳税筹划方法不当 9
5 神华集团纳税筹划的具体对策 11
5.1 提高对纳税筹划的认识 11
5.2 关注最新纳税筹划政策环境 11
5.3 培养纳税筹划专业人才 11
5.4采用合理的纳税筹划方法 11
结论 13
参考文献 14
致谢 15
1 绪论
1.1 研究背景及意义
1.1.1 研究背景
随着我国经济的发展和 *51今日免费论文网|www.jxszl.com +Q: @351916072@ 
与世界经济的不断融合，我国企业在市场经营中面临的竞争越来越激烈，来自外部的压力也越来越大，企业要想在激烈的竞争环境中脱颖而出，必须对自身在经营过程中的成本效益进行细致的分析，实现自身价值的最大化和利润的最大化。在企业的实际经营过程中，税负是每个企业的义务，同时也对企业的利润造成强有力的挤压，直接影响着企业的经营效益，因此，对企业的税负进行筹划对于企业的长期稳定发展至关重要，合理的纳税筹划可以帮助企业节省税负开支，增加企业的利润和效益，从来没有在市场中具有更强的竞争力。这也使得越来越多的企业开始关注和重视纳税规划问题。
就当前国外的税收制度而言，已经得到不断的完善和提高，因此企业的市场经营环境也逐渐进入了全面税收约束状态，众多企业开始探索低税负、高效益的经营策略。同时，现在纳税筹划问题对于会计和财务管理领域来说也是炙手可热。而对于国内，纳税规划还较为新颖，属于发展的初始阶段，但是随着我国经济体制的完善，相信纳税筹划这一节约成本的有力武器也必将被越来越多的国内企业所采纳。
1.1.2 研究意义
本文以神华集团为例，结合相关知识对神华集团在纳税筹划过程中遇到的难题进行研究分析，并针对问题提出了针对性的解决措施，希望能够改善现在的神华集团税收筹划情况，促进企业的持续、快速和健康发展。对于此问题的研究有助于我国经济的平稳发展，同时也在一定程度上丰富了理论研究，意义非凡。
1.2 研究现状
1.2.1 国外研究现状
纳税筹划的相关研究在西方开始的较早，发展到现在已经形成自身的体系结构，也越来越专业化，成为了一个重要的专业研究方向。许多企业也早已拥有专业的纳税筹划工作人员，并且可以通过税务事务所获得极其专业的服务。
Anon（2014）在发表的文章中认为，当企业的资本成本上升时，往往会采用资本密集程度低的技术，反之亦然。因此，税收政策使成本减少，企业就会努力提升其所用于资本的质量，进而增加企业的投资额度。C.Lombardo（2015）在其论述中详细分析了当前美国联邦政府对于所得税规定的复杂性，他指出不少企业通过成立专门的税务部进行纳税筹划大大减少了企业的税务开支，带来了非常实在的节税效益。Lee MyungKyoo（2014）在其发表的论文中首次提出税收筹划，并且在文中指出纳税筹划的目标是实现企业利润的税收最大化。
1.2.2 国内研究现状
李翠杰(2014)在其发表的文章中指出,在企业的经营过程中,企业纳税筹划是企业不断成熟发展的标准,也是企业纳税意识增强的过程。作者对企业纳税筹划进行了深入分析,阐述了企业纳税筹划中可能存在的风险,并且合理对其风险采取相应的应对措施。宁健（2014）在文章中指出，纳税筹划与偷税漏税仅仅一步之遥，因此在实际操作过程中具有较高的操作难度。然而在目前人们对纳税筹划尚未形成共识且法律规定不明确的条件下，企业根据相关政策进行纳税筹划不失为一种明智的选择。吴秋红（2015）也在论文中提出：企业应当对新税法进行深入研究，避免纳税筹划不合理产生不必要的损失。赵景文，许育瑜（2014）则在文章中提出认为，从税收的角度出发，企业应当把投资方和被投资方作为一个整体，从整体角度分析资本弱化效应，得出企业纳税筹划的正确结论。
通过相关研究可以看出，随着我国经济制度的完善和提升，过去依靠寻找制度漏洞来降低纳税的方式已经逐渐行不通，只能依靠合理的筹划这条有效的途径。对于企业而言应当通过研究相关制度，寻找优惠政策来减少税收，增加效益。
1.3 研究思路及方法
（1）文献研究法
通过广泛的查阅国内外有关纳税筹划的相关研究文献，了解最新的研究现状和研究成果，学习关于企业纳税筹划的相关理论，为解决神华集团的实际问题提供理论支持。
（2）案例分析法
在理论研究的基础上，以神华集团为例，对公司纳税筹划的现状以及在纳税筹划过程中存在的实际问题进行细致的分析研究，找到解决公司纳税筹划困境的切实有效方法。
2 相关概述
2.1 纳税筹划的概念
所谓纳税筹划，指的是纳税者不违反税法的前提下，事先进行规划利用相关政策和漏洞减少自身所缴纳的税款，从而获得更大的收益。其内容大致包含以下几种观点：其一是将其认为就是节税筹划；另一则是把偷税、逃税、欠税包含其中；最后一种认为其是在税法允许范围内，利用相关政策和漏洞减少自身所缴纳的税款，使企业或者个人的利益实现最大。
2.2 纳税筹划的特点
（1）合法性
合法性是最基本的特点，即要求纳税者进行纳税筹划时必须依据规定，采用合理的规划手段。此外，其合法性同时意味着税务部门不得对企业的权利进行干预。这就意味着企业完全可以利用相关政策的漏洞进行规划减少税款，而国家相关部门对于这种行为的反制措施，仅仅可以通过完善相关规定的途径；并且政府在面对纳税人进行纳税筹划时，只能采取默认的态度，不可追究其刑事责任。

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