上公司内部控制信息披露问题研究【字数：11206】
目 录
第一章 绪论 1
1.1研究意义及背景 1
1.2文献综述 1
1.3研究内容 2
第二章 概念界定和理论基础 3
2.1概念界定 3
2.2理论基础 3
第三章 我国上市公司内部控制信息披露存在的问题和影响因素 4
3.1上市公司内部控制控制披露的现状 4
3.2上市公司内部控制信息披露存在的问题 4
3.2.1信息披露的主动性较差 4
3.2.2评价标准和披露格式不统一 4
3.2.3内部控制信息披露质量较差 4
3.2.4注册会计师对上市公司内部控制的审计与披露有待加强 4
3.3影响上市公司内部控制信息披露的内部因素 5
3.3.1股权结构对信息披露的影响 5
3.3.2公司管理制度对信息披露的影响 5
3.3.3公司业绩对信息披露的影响 5
3.3.4公司规模大小对信息披露的影响 5
3.3.5内部控制及其信息披露的责任主体非常模糊 5
3.4影响上市公司内部控制信息披露的外部因素 6
3.4.1审计机构与审计意见对信息披露的影响 6
3.4.2市场环境对信息披露的影响 6
本章小结 6
第四章 对完善我国上市公司内部控制信息披露的建议 7
4.1明确内部控制及其信息披露的责任主体 7
4.2要求上市公司制定统一的评价标准 7< *51今日免费论文网|www.jxszl.com +Q: ^351916072*
br /> 4.3加强注册会计师对上市公司内部控制的审计和披露 7
4.4加强上市公司内部管理和员工培训 7
本章小结 8
第五章 上市公司内部控制信息披露案例分析——以伊利集团为例 9
5.1伊利集团简介 9
5.2伊利集团内部控制信息披露现状 9
5.3伊利集团内部控制信息披露存在的问题 9
5.3.1内部控制信息披露不及时 10
5.3.2内部控制信息披露不充分 10
5.3.3披露的内容不符合形式重于实质的要求 10
5.4伊利集团内部控制信息披露建议 10
5.4.1明确内部控制信息披露的责任主体 10
5.4.2加强企业内部控制制度的实施 11
5.4.3加强企业内部员工教育培训 11
本章小结 11
第六章 结论与展望 12
6.1研究结论 12
6.2研究不足 12
6.3展望 12
致 谢 14
参考文献 15
第一章 绪论
1.1研究意义及背景
当今社会，很多企业为了能够在运营过程中获取更多的运营资金，普遍通过争取上市的渠道来获得更多资金，但是，中国大多数上市公司在经营过程中都有不规范的管理,通过研究能够进一步揪出问题所在，并进行解决。由于历史的影响，中国在信息披露领域的研究进展较晚，虽然近些年因为在我国飞速发展的经济影响下也取得了不小的成绩，披露其内部控制信息，但是，相关法规的要求不一致，不利于上市公司内部控制信息的披露,要尽快完善中国上市公司内部控制信息披露的规章制度，提升公司的市场竞争力。
随着中国上市公司的不断发展，一些上市公司在进行内部控制信息披露时经常非法经营。投资者的权益受到投资者信心的影响，阻碍了中国资本市场的健康和谐发展。形成这种现象主要的原因是因为不健全的内部控制信息披露的规范体系，不统一的披露标准，披露内容有所失真等。目前我国上市公司信息披露工作主动性很差，虽然部分企业知道这样的操作是不符合规定的，对上市公司的长期发展存在重大隐形威胁，但是因为能从中获取利益，所以大部分企业仍然在进行违规操作，顶风作案。这项研究工作是为了维护投资者的合法回报，确保中国证券市场的交易秩序，这对当前的经济发展具有重要意义。
1.2文献综述
张惠（2017）提到，企业的内部控制决定了它的经营状况以及企业中会计信息是否具有可靠性，内部控制信息不是财务信息，而是上市公司信息披露的一个相对重要的部分。因此，没有关注内部控制信息的披露，这导致了上市公司财务上的诸多问题，这对证券市场的正常秩序产生了影响。据研究，这种现象主要是由于上市公司内部控制信息披露问题。同时，也在一定程度上保证了内部控制信息披露的质量，因此必须及时采取措施。
冯铁（2016）提到，自评报告披露内容较乱。通过对49家上市公司的调查，其中，公司管理层在整个评价系统中占到总数的26%，这种状态的存在表明，中国上市公司内部控制自我评价的作用尚未真正实现。此外，公司内部自我评估报告中的相关披露流程不规范，公司披露形式多样化，将大大增加内部控制评价报告的正常使用。
1.3研究内容
本研究内容包括上市公司内部控制信息披露现状，存在的问题，内部因素和影响上市公司内部控制信息披露的外部因素;中国上市公司内部控制信息披露的建议包括上市公司强制内部控制的具体要求，内部控制信息披露规范体系的完善和完善。加强上市公司会计师对上市公司内部控制的审计和披露，加强对上市公司内部控制
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