摘 要企业内部控制由董事会、经营层和员工共同实施。企业采购和支付业务的内部控制是指企业在生产经营过程中的一个重要环节，即支付款项、购买产品或服务过程。在当今的经济社会中，民营企业相继出现，而大多数的民营企业受规模限制，往往没有完善的规章制度，企业主也往往为了追求利润而忽视风险，导致整个业务流程和内部管理上存在重大漏洞。这对内部控制的忽视会使企业一直处于高风险状态，最终造成重大损失。因此，本文将以广东棕榈园林股份有限公司为例，分析说明不健全的内部控制造成的危害。摘 要 Ⅰ
目 录
ABSTRRACT Ⅱ
第一章 本课题研究概述 1
1.1本课题研究的背景 1
1.2研究意义 1
第二章 理论基础 3
2.1内部控制提升企业效率 3
2.2内部控制降低企业风险 3
2.3采购与付款内部控制对企业经营意义重大 3
2.4公司采购与付款内部控制存在的问题 4
第三章 广东棕榈园林公司采购与付款业务内部控制存在问题 5
3.1广东棕榈园林股份有限公司简介 5
3.2公司采购与付款业务内部控制存在的问题 5
第四章 提高公司采购与付款业务内部控制的思考 8
4.1公司采购与付款业务经办人员素质的提高 8
4.2完善公司相关制度 9
4.3做好优质公关，树立广东棕榈园林股份有限公司形象 10
结束语 12
致 谢 14
参考文献 15第一章 本课题研究概述
1.1本课题研究的背景
国家新城镇化建设规划实施以来，我国三、四线城市的发展和城市绿地建设迈出了新的一步。2014年，广东省政府颁布了《广东省推进城镇化新实施纲要（20142020年）》，明确指出要全面推进房地产企业战略转型。积极支持企业集中发展城镇综合发展，同步建设基础设施和公共服务设施。积极推动房地产企业向商业地产、旅游休闲地产、养老地产等领域拓展。积极推动房地产开发建设由定量向质量、节能、环保的转变。随着产业规模和市场边界的扩大，我国人均绿地面积不断增加。到2011年，城市公园人均绿地面积达到11.1 *51今日免费论文网|www.jxszl.com +Q: ￥351916072$ 
8平方米。虽然与发达国家的水平还存在一定的差距，但这也表明，绿色空间的扩大还有很大的空间。加快城市化进程，实际上是为了增加我国城市公园人均绿地面积。水平的直接原因。到2014年，中国城市化率将达到54.77%左右。预计到2050年，中国城市化率将超过70%，接近发达国家的80%。景观产业抓住这一机遇，在短时间内完成产业链的横向、纵向和深度整合，结合互联网当前的优势，开启了一个全新的O2O苗木电子商务平台。但同样的景观产业中的观赏植物愈发复杂，很可能在一个园林中便能欣赏到全国乃至世界范围的花草树木，也就是说小小一个园林中的植物很可能达到成千上万种，这意味着企业采购条目众多，接触的供应商遍布全国，这极大的提高了采购的复杂性，加大了应付账款的管理难度。
园林企业的主要业务包括城市园林绿化，设计，施工等项目。幼苗是园林工程项目的主要原料之一。园林工程苗木投资额大，苗木需求量大，苗木品种规格多样。幼苗内在质量和幼苗成活率高，特别是园林工程项目，对大型苗木和特殊品种苗木的需求量不断增加。因此，企业一般需要大量的流动资金来支持商业活动的有效运作。又因为交易对象多数为政府机构,建设期通常很长，退还时资金短缺。目前，中国的园林产业以中小企业为主。大多数企业只关注园林产业的业务环节，而业务环节与其他管理环节的分离不利于园林企业经营规模的扩大。只注重业务环节使各类客户比例失衡,在日常经营活动中购买材料、商品等，买卖双方收到货物和支付款项不在同一时间导致企业产生负债。究其根本原因,是企业忽视对应付账款进行风险评估使内部控制制度无法得到完善和运用。
1.2研究意义
在我国社会主义市场经济日益完善情况下，企业竞争也愈加激烈，而内部控制作为企业可持续发展的护航者，是企业在竞争与发展过程保持稳定与竞争力的关键，毫无疑问对企业有着重要意义。内部控制是防止企业财务信息失真的重要手段，它能够保证企业财务报告在合理水平下真实可靠，而采购与付款环节作为企业资金主要的支出项，也是整个内部控制制度中最重要的，也是企业业务流程过程中舞弊风险最高的环节，所以对企业而言采购与付款内部控制建设尤为重要。采购付款是企业生产经营的起点，和销售收款环节一样，是企业联系外界的主要渠道，且通常情况下，采购付款业务量十分巨大，上到生产经营的基础设施，下到原材料以及各种低值易耗品，乃至各种现代化服务，而且运行环节多，所以采购付款相对其他环节更容易产生管理漏洞。此外，采购付款是直接导致资金流出企业的过程，稍有不慎便会导致生产成本过高，原材料质量低下，最终影响企业产品生产与销售。所以，建立完善的采购与付款内部控制显得尤为重要。采购与付款环节的优化升级，将为企业增强竞争力，保持可持续发展提供重要保障。因此，本文对企业采购与付款环节内部控制的研究与探索具有非常重要的意义，将为我国企业健康可持续发展提供理论与现实的指导意义。
第二章 理论基础
2.1内部控制提升企业效率
内部控制通常是指企业为了达到既定目标，而制定一系列程序、制度与管理办法。健全的内部控制可以通过合理的分工、授权审批、业务流程规划等手段显著改善企业的经营效率。内部控制可以通过制定各种规章制度，例如销售制度、采购制度、全面预算管理制度、财务制度等，把企业采购生产到销售回款整个过程串联成一个有效的整体，使各部门各司其职的同时又紧密相连，以达到环环相扣高效运行的目的。同时，通过合理的绩效管理，公平且有效地对各层级员工进行绩效考核，便能激发员工的工作热情和潜能，从而促进整个企业经营效率的提高。

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