保险行业作为我国最具发展潜力的行业，在未来经济社会发展中的作用将会越来越大，然而，由于在当前改革深化，未来市场和相关政策变化趋势的不确定性加大，导致企业财务风险和经营风险加大，如何规避企业财务风险，对保险企业而言意义重大。为此，本论文拟结合中国人寿保险股份有限公司的财务数据和资料，对该公司面临的财务风险类型、风险形成的原因等方面的内容进行分析，以期发现和识别企业在风险分析、财务风险管理方面存在的问题与不足，针对这些问题和不足，提出改进建议和措施，以供相关企业参考。关键词 保险公司，财务风险，风险管理
目 录
1 引言1
1.1 研究背景1
1.2 研究意义1
2 风险与财务风险管理理论概述2
2.1 风险及风险管理2
2.2 财务风险2
2.3 财务风险管理3
3 我国保险业财务风险管理现状3
4 中国人寿保险股份有限公司财务风险分析6
4.1 中国人寿保险股份有限公司简介6
4.2 中国人寿保险股份有限公司财务风险类型7
4.3 中国人寿保险股份有限公司财务风险形成原因10
5 中国人寿保险股份有限公司财务风险防范措施14
5.1 筹资环节的防范措施15
5.2 投资环节的防范措施15
5.3 承保环节的防范措施16
5.4 理赔环节的防范措施16
结论17
致谢18
参考文献19
表4.1 中国人寿保险公司2016年资产结构表7
表4.2 中国人寿保险公司2016年负债结构表7
表4.3 中国人寿保险公司投资组合情况表8
表 4.4 中国人寿保险公司投资收益表9
表 4.5 20122016年中国人寿保险公司核保效率指标表9
表 4.6 病人伪造出险比率表9
表 4.7 中国人寿保险公司应收保费收取情况13
1 引言
1.1 研究背景
企业在人类社会的不断发展中，使得自己的生产 *51今日免费论文网|www.jxszl.com +Q: @351916072@ 
规模不断扩大，由此形成了商业损失的增大，而企业之间也在竞争与合作中联系密切，使得这些商业损失的范围也逐渐扩大。另一方面，社会的发展也使得人们所追求的社会福利水平提高，安全意识也提高，使得人们需要寻求更多的保护。同时，一些政治因素使得这些在企业和人们之间的影响、损失的范围不断扩大。保险公司是在这种形势下的必然产物。保险公司作为一个为风险保障的盈利机构，风险管理是保险公司的最基本职能，它在整个保险公司的经营运作中有着极其重要的地位。社会各方面的因素，比如社会、经济、政治因素随着社会的发展，使得对风险管理这一举措变得越来越复杂困难，对保险公司所造成的负面影响也越来越大。风险管理在这种形势下显得尤为重要，许多看似发展迅猛的保险公司也因为对风险管理的不重视而面临破产。在上世纪90年代，日本的七家大型保险公司相继破产，同时在刚跨入二十一世纪的前两年，美国的60家保险公司由于泡沫经济的影响也被迫叫停。而世界十大保险集团之一的美国AIG集团虽然现今仍活跃在国际市场上，但其也曾在2008年的金融危机中由于风险管理的不重视而面临倒闭。
保险业的发展是以国家的经济发展为基础的，国家的经济发展离不开风险管理[2]，则保险公司的发展更加离不开风险管理。但是随着现代经济不断地发展，传统的风险管理在各个方面所起到的作用都非常微弱。为了能使现代社会多样的风险整合在一起考虑分析，需要寻求一种新的风险管理。尤其是在我国出台新的《保险法》之后，保险公司面临着更多的要求，在这种新形势下，保险公司只有对财务风险进行合理控制管理才能够稳步发展，而在这过程中，不能使风险管理处于一个静止、孤立的状态，而是要不断调整好风险管理，这样才能不被社会的发展所淘汰。
1.2 研究意义
在市场经济条件下，保险已经成为能够保障人类日常生活的必须品，同时，保险公司的发展对国民经济的发展也起着积极的作用。而保险业的自主创新在新“国十条”的推出后也在快步发展 ，国家开始鼓励各个保险的发展，尤其是商业保险、健康保险、创新养老保险，这些保险的发展也促进了我国社会保障体系的不断发展。本文以中国人寿保险股份有限公司为例，通过分析该公司的一系列数据指标，从其财务风险的类型开始，针对其所存在的各个风险具体分析产生这些风险的原因，并根据其产生风险的原因对其在财务风险管理方面提出了相应的防范措施。而上述的系列分析，对公司可以形成相应的积极影响。首先，中国人寿公司可以通过对内部控制制度的健全来促进公司的可持续发展。其次，因为保险业的风险是具有相关性的，所以各个风险环节不能分开考虑，必须在进行风险管理时将相关性考虑在其中，从而可以从风险分析的全面考虑中找到中国人寿保险股份有限公司的薄弱点来建立完善的管理体系。第三，在保险公司的财务风险管理中加入公司治理的方法，对其管理应是一个统筹层面的管理，任何一个环节都不应形成任何纰漏。
2 风险与财务风险管理理论概述
2.1 风险及风险管理
2.1.1 风险
风险是指人类在某种生产生活过程中或者在进行某种决策时，其所追求的目的和最终得到的结果之间的不确定性。风险一般来说有两种层面的意思，一是收益的不确定性，另一是成本的不确定性，而这些不确定性在经济领域大多是指形成损失的不确定性。而风险的性质却不仅仅只是不确定性，它同时还存在着相应的客观性、损失性、可测性，这些是能具体进行风险管理的重要依据。
2.1.2 风险管理
风险管理是指在当确定某个环境有风险时，为将风险降到最低，采取的一系列切实、合理、可行的措施。在企业财务管理工作中加入风险管理这一环节，能够通过管理控制各种财务风险来帮助企业做出正确的决策，有利于保障企业资产和加快实现企业经营目标。
2.2 财务风险
2.2.1 财务风险定义
对于财务风险的定义，2008年，刘春萍在《企业财务风险的成因、种类及防范对策》一书中，给出了完整的定义：“企业财务风险是指在特定的客观情况下和特定的期间内，在企业经营运作过程中，由于各种不确定因素的作用，使得企业实际经营绩效与预计目标发生背离，从而对企业产生负面不利结果的可能性”[3]。但这并没有将财务风险的定义进行细分，在2011年，汪国义提出财务风险应有狭义和广义之分。在保险行业中，狭义的风险多指资金风险，主要是因为财务杠杆变化的原因所引起的财务风险，也伴随着一定的公司经营风险。其中财务风险主要是由于负债过多或者投资失误使得企业负债比率上升而偿债比率下降，到期无法偿还债务；经营风险是指由于公司经营不善而造成的业绩下滑而带来的风险。广义的财务风险则是指保险公司在财务管理活动中各个管理层面所带来的风险，而这些带来的风险由于保险公司特有的经营方式以及对未来的不确定性，可能导致保险公司收益与预期不相符。其来源广泛，主要包括利率风险、投资风险、汇率风险等。而我们通常讨论的是广义的财务风险。

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