随着经济的进一步发展，使得企业对于各类经济信息，尤其是在会计信息上的依赖程度更是日渐加强，面对复杂的会计信息也开始提出了越来越多的要求，使企业的领导意识到会计内部控制的重要性，不断的提升会计内部控制。会计内部控制对于企业发挥的作用越来越大，是企业管理的一个重要组成部分。在本文之中就企业会计内部控制的基本概念出发，就当前企业在会计内部控制中所存在的问题进行分析，结合自己所学及参考相关文献提出了相应的对策，期望对于企业会计内部控制问题的解决起到一定的作用。关键词中小企业，会计内部控制，问题，对策
目 录
1引言 1
2内部控制的意义 1
2.1内部控制 1
2.2会计内部控制的概念 1
2.3会计内部控制的目标 1
2.4会计内部控制的主要内容 2
2.5加强会计内部控制的重要性 3
3.中小企业会计内部控制存在的普遍问题 4
3.1会计内部控制意识缺失 4
3.2会计人员分工不合理 5
3.3会计内部管理缺乏谨慎性 5
3.4会计内部监督力度不够 5
4.丹阳江华会计内部控制现状和存在的问题 5
4.1公司简介 5
4.2丹阳江华会计内部控制度存在问题 7
5.加强企业会计内部控制的措施 8
5.1完善会计内部控制环境 8
5.2改进风险控制 9
5.3通过信息技术提高会计内部控制 10
5.4建立多层次的会计内部控制制度 10
6.企业内部控制的流程 11
6.1资产管理控制流程 12
6.2货币资金控制流程 13
6.3全面预算控制流程 14
总结 15
致谢 16
参考文献： 17
1引言
近些年来，国家的经济发展速度越来越快，市场受到了猛烈的冲击，导致企业的竞争环境变的越发难以控制，其中内部控制作为现代中小企业管理的中枢精神系统,起着至关重要的作用。有这样一句话：“控制好企业强，控制不好企业弱，没有控制则会大乱”，在现在的经济体制下，许多中小企业都 *51今日免费论文网|www.jxszl.com +Q: ￥351916072$ 
面临着倒闭问题，最主要的原因是会计内部控制制度没有形成或没有严格执行，影响了企业的发展，降低了企业的经济效益，因此以丹阳江华有限公司为例，研究中小企业在会计控制中出现的问题并作出具体有效的对策.
2内部控制的意义
2.1内部控制
企业内部控制是企业的管理者在实践活动中总结制度出来，并逐步完善自我监督和自我调节的规章制度。
2.2会计内部控制的概念
会计内部控制由企业领导制定，对各项财产物资进行保证并对重大事项进行审核、记录等。对于我来说，企业会计内部控制的内容主要有两点。一是对企业的会计工作过程以及会计工作完成质量的控制，这样做的目标就是使企业的会计资料可以真实、齐全。二是通过前者产生的资料来加强对生产和经营中出现的状况进行的管理，目的是为了达到企业的战略目标。这两方面都十分关键，都是为了确保会计内部控制能达到效果。可见会计内部控制不仅仅是保证会计资料，还要对控制的环境等结合起来考虑。
2.3会计内部控制的目标
第一是董事会，对于一家企业来说，董事会作为股东代表，在公司结构中，占据着领导的地位，所以董事会在会计内部控制中起着重要的作用，不仅要实现投资方的收益达到最大，还要对企业生产经营的过程进行管控以及保证各项工作程序的正规、并使其会计资料可靠、齐全。毫无疑问，董事会的构成以及权利的分配十分重要；第二是经理，经理是由股东代表聘请，是相关活动的执行方。其任务是按照股东代表的旨意来做事情。包括:管理好公司内部经营的效果以及程序的正规合理、保护好公司的资产、并使其会计信息可靠、齐全。该内容与股东代表目标基本一致；第三是管理者。管理者是企业部门的负责人，对企业的领导负责。其内部控制的重点是达到领导对每项任务的要求；第四是员工。对于企业来说，普通员工是企业的基础建筑，那么对于这层的目标而言，就是认真完成属于自己的工作。
2.4会计内部控制的主要内容
一般中小企业管理的主要内容是生产、供应、销售以及财产物资，针对企业在这方面的需要，会计内部控制的主要内容应当包括：货币资金、实物资产、采购与付款、销售商品与收款、投资、成本费用等方面的控制，接下来我将以表格的形式对会计控制的主要内容作出详细的说明。
控制内容
说明
货币资金
货币资金是指一些经常流动的资金。它最大的特征就是特别容易流动、而且容易出错、变现，因而会让人产生贪污和诈骗的想法，总而言之，对货币资金进行控制是重中之重。
实物资产
实物资产控制是为了保障这些实物资产能完好无缺，计量无误。因为实物资产价值高、作用大，所以对其控制、监督十分重要。无论是在采购时的成本控制还是使用中的浪费，都要进行严格的管控，杜绝不良情况的发生。
公司的采购与付款
这方面的控制是针对企业在生产过程中以及日常管理性中需要采购付款的事项进行控制。对员工的安排要严格清晰、职责明确，在采购物资的过程中要进行严格的监督，以防在途中出现为自己谋取私利的现象并保证记录准确无误。
销售商品与收到款项
销售商品与收到款项是资金转化的过程，就是把生产的商品或输出劳务的价值变现的过程，直接影响企业的再生产。销售商品与收到款项的重点内容是对相关产品成本以及商品售价的管控。
筹资活动
筹资控制主要是为了解决资金上出现的问题。随着企业快速的发展，很有可能会出现公司资金断链的情况，要处理好这方面的难题，就要进行筹集资金。既要达到筹资的目的又要尽量的减少筹资存在的风险，在这方面可以参照成功企业的会计控制体系，再考虑企业存在的问题与状况来选择适合企业的方法，通过集体决策，保证投资决策的有效性是十分有必要的。
投资
投资控制主要是为了保证投资的正确性，把风险降到最低，使收益达到最佳。因为不管是什么样的投资，最后是什么样的效果，都会对之后的发展造成很大的影响。只要决策出问题就会产生不良的后果，轻的可能会引起大额的财务费用，严重的可能会使企业破产。因而要使投资的结果理想化，并且让风险点达到最低，那做出一个正确的选择方案就显得无比重要。

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