关于企业货币资金管理的探讨(附件)
目录
1 引言 1
2 企业货币资金管理概述 1
2.1 货币资金管理的定义 1
2.2 货币资金管理的目标 2
2.3 货币资金管理的现状 3
3 货币资金管理存在的问题 3
3.1 一般企业货币资金管理存在的问题 3
3.2 南京永业建筑安装有限公司货币资金管理存在的问题 5
4 解决货币资金管理问题的对策 8
4.1 一般企业加强货币资金管理的对策 8
4.2 南京永业建筑安装有限公司加强货币资金管理的对策 10
结 论 13
致 谢 14
参 考 文 献 15
表1：建筑业企业资产情况 6
表2：南京永业资产情况 6
1 引言
从企业会计处理的角度来看，货币资金是一项重要的流动资产，任何资产都没有货币资金的流动性强，这对于企业来说谈不上到底利大于弊还是弊大于利，因为从企业角度出发，流动性强的资产必然存在较大的隐患，但与此同时也必然能给企业带来较大收益，所以这个需要客观辩证的考虑。企业从一开始成立起就处处需要资金，资金的地位是不可替代的，可以说没有一项资产能替代它，因为没有任何资产能满足企业对于资金的需求。一个企业想要建立一个健全的货币资金管理体系绝非轻而易举之事，不是说随便要求企业的会计人员恪尽职守或者管理者能够认真执行会计工作就能建立这样的体系[1]。企业虽然并不是每个部门都需要直接和货币资金打交道，但是几乎每个部门都会牵扯到，这样一来必须建立一个健全的内部控制制度。在企业中货币资金是一种支付工具，维持着企业的收 *景先生毕设|www.jxszl.com +Q: *351916072*
入与支出，当收入与支出不协调的时候，企业就很容易资金链断裂。加强货币资金管理的意义在于完善的管理策略有助于企业健康发展，能够让很多忽视资金管理的企业从中了解到加强管理不可忽视，这对很多出于迷茫状态的企业来说是一种可遇而不可求的财富。健全的货币资金管理体系有利于保证企业资金的每一笔收入与支出都能够井井有序，而不至于乱成一团糟，这也让工作者减轻工作压力，他们依据着这也的体系管理着资金，在此基础上还能保证企业在生产经营过程中给企业带来效益。货币资金是企业资产中十分重要的一部分，企业几乎所有的经济业务都需要涉及到资金，所以货币资金是企业的中心。
2 企业货币资金管理概述
2.1 货币资金管理的定义
货币资金是指能随时投入市场并且用以购买商品的中间物，货币资金必须是能立即支付的款项，而不能立即支付使用的如冻结存款不能作为货币资金[2]。货币资金和管理一个名字一个动词，所谓管理就是指通过使用手段而达成某种目的，既是对货币资金进行管理来实现企业目标。货币资金是一个企业运营发展所必须的流通工具，企业产品从生产到消费者购买这一过程从始至终都需要货币资金。货币资金是企业从事生产经营的前提，如果企业货币资金管理不善，那么这个企业就无法掌控自己的货币资金，这样的企业难以在竞争这样激烈的市场中生存。在所有资产中笔者认为货币资金管理是最具有管理意义的一项资产，也是最值得研究的一项资产。
2.2 货币资金管理的目标
2.2.1 保证货币资金管理的安全性
所谓保证资金的安全性，就是保证资金不被偷取，在金钱的诱惑下越来越多的会计人员把控不住自己的行为，会借着自己的岗位贪污挪用不属于自己的钱，存在这样念想的会计人员可以说道德素质很低，他们认为企业资金很多，私自挪用小数额现金是不会有人发现的，自以为只是在没有报告领导的前提下借用公司资金，并且尽快还回去，不至于造成严重后果，他们可能认为这不涉嫌违法，但是这已经危及到企业自有财产的安全性了，会计人员这样的行为属于私自挪用公款，违反法律规定，企业应建立严格的制度来防止出现任何危及货币资金安全性的事件。
2.2.2 保证货币资金管理的合法性
所谓保证管理的合法性，就是企业要确保每一项货币资金都要走正规途径，切勿存在违反法律的行为，会计人员要有较高的法律意识，货币资金管理的合法与否直接关乎企业在资金方面存在违法现象与否，应该符合法律法规要求，切不可出现不合法的资金，这将严重影响企业正常运营，而保证货币资金管理的合法性具体可以通过严格监督每一项货币资金的收入与支出[3]。
2.2.3 保证货币资金管理的使用效率
所谓保证资金的效率，就是企业要会合理安排资金的使用，使得有限的资金在合理使用之后达到一定的效果，资金多少没有关系，即使企业小数额资金也可以充分发挥它隐藏的价值，合理安排资金使用，而就算企业资金持有量很大也不一定能充分利用，反而闲置，对于企业来说这些资金再多也没有用[4]。提高资金有效利用根本上还是要创建适合本企业的资金使用程序，杜绝资金的不合理使用，也能够合理的提高资金使用效率，加强企业经济实力。
2.2.4 保证货币资金管理的完整性
所谓保证管理的完整性，就是确保企业的相关会计人员每天及时检查资金的收入与支出，认真检查现金是否及时入库以及是否进行凭证的登记，确保每一笔款项都能清晰明了，以防出现会计人员私藏小金库等行为，一个合法正规的企业需日日盘点库存现金以及核对银行对账单来确保企业货币资金管理的完整性。
2.3 货币资金管理的现状
随着经济的快速发展，很多企业受很多因素影响对货币资金的管理程度存在许许多多的问题，最常见的比如岗位上的分工不明确、会计人员的专业素质培训不到位、内部监督不力等等状况屡屡发生，从而影响了企业的持续健康发展。也有很多企业虽然意识到货币资金管理的重要性，但是限于现实社会竞争激烈的环境下，被迫于忽视了货币资金管理在企业持续健康发展中的地位[5]，使得企业难以在市场竞争日渐激烈的社会立足，以至于走向倒闭。很多企业存在这样现状，由于每一个企业的实际经营情况以及企业经营范围各个方面都不一样，货币资金占资产总额的比例也就有着较大的差距，有很多小企业时常出现亏损，这样的企业如果亏损不能及时弥补以至于亏损时间较长的，货币资金占资产总额一般都达不到0.5%。当然也有很多经营效益好的单位，他们的货币资金占资产总额能达到30%40%，再如鞍山钢铁公司大型制造业企业，账上的货币资金需要保证在2000万元以上，这些企业想要稳定发展必须要保证企业货币资金至少达到上亿[6]。对于企业来说，货币资金是流动性最强的资产，在2016年年报的上市公司里，账面现金超过千亿元的上市公司共有5家，即使中国建筑尚未披露2016年年报，但是也不可低估。这些企业正是因为有着巨大的货币资金持有量，从而能更加有效的利用货币资金创造效益。
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