中小企业内部控制存在的问题及对策研究
目 录
1 引言 1
2 中小企业内部控制制度的概述 1
2.1 内部控制的基本特征 2
2.2 内部控制的五要素 2
3 我国中小企业发展的现状 3
4.1 企业经营者和管理者内控意识薄弱 3
4.2 没有达到不相容职务相分离的目标 4
4.3 缺乏有效的监控机制，无法体现监督职能 4
4.4 缺乏风险控制环节 5
4.5 互联网信息建设跟不上 6
4.6 对内控企业文化建设关注度不高 6
5 解决我国中小企业内部控制问题的对策 7
5.1 加强企业经营者和管理者对内控工作的重视 7
5.2 贯彻不相容职务相分离的原则 7
5.3 发挥监督职能，完善内部审计 8
5.4 完善中小企业风险评估机制 9
5.5 加强企业信息化建设 10
5.6 关注企业内控的文化建设 11
结论 13
致谢 14
参考文献 15
1 引言
随着我国经济体制改革地不断深入，内部控制为中小企业所带来的影响也越来越能体现出来，一个企业想要谋求更好的经济发展得到可持续发展，就势必要重点关注到企业的内部控制。目前，大多数规模较大的企业已经意识到了内部控制发展的重要性，但是中小企业受到规模、财力、人力等多方面的制约，或是仅仅设立了较为简单的内部控制制度，或是即使建立了内部控制的制度， *51今日免费论文网|www.jxszl.com +Q: &351916072&
也无法得到执行。当前我国中小企业内部控制的应用水平低下，已经成为提高我国企业管理水平的一大瓶颈。本文对当前我国中小企业内控制度存在的问题进行探讨，提出相应的对策来解决问题，就显得非常必要。
2 中小企业内部控制制度的概述
中小企业是指规模较小或在创业和成长阶段的企业，包括规模在规定标准以下的法人和自然人企业。总的来说就是些规模较小，企业内部人数也不多和一些仍处于向较大规模方向发展过程的企业。我国对中小企业的划分标准如图所示：（以工业、建筑业、零售业、批发业、交通运输业、邮政业、住宿餐饮行业为例）
行业
中小企业
小型规模企业
中型规模企业
工业
资产总额在4000万元以下或销售额在3000万元以下或职工人数在300人以下。
资产总额4000~40000万元或销售额3000~30000万元或职工人数300~2000人
建筑业
资产总额在4000万元以下或销售额在3000万元以下或职工人数在600人以下
资产总额4000~40000万元或销售额3000~30000万元或职工人数600~3000人
零售业
销售额在1000万元以下或职工人数100人以下
销售额1000~1500万元或职工人数100~500人
批发业
销售额在3000万元以下或职工人数100人以下
销售额3000~30000万元或职工人数100~200人
交通运输业
销售额在3000万元以下或职工人数在500元以下
销售额3000~30000万元或职工人数500~3000人
邮政业
销售额在3000万元以下或职工人数在400元以下
销售额3000~30000万元或职工人数400~1000人
住宿餐饮业
销售额在3000万元以下或职工人数在400元以下
销售额3000万元以下或职工人数400~800人
内部控制制度是一种在企业内部各个部门和员工之间在公司具体运作过程中产生的相互影响和制约的动态机制[3]。内部控制是中小企业的发展中不可缺少的推动力，从公司资金控制、采购与付款控制、销货与收款控制、生产过程控制、人力资源控制、到内部审计控制等多个方面都依靠着完善的内部控制制度体系。
2.1 内部控制的基本特征
内部控制的基本特征包括：全面性；经常性；潜在性和关联性。（1）全面性就是指内部控制是对企业内部所有活动的的控制绝非单环节的局部控制。内部控制不单单控制考核财务，采购，销售等环节，还要包括对各环节的工作内容进行分析和研究为企业的发展提出建设性意见。（2）经常性就是指内部控制不是一种突发性或是阶段性的工作而是涉及企业内部日常工作的方方面面，对日常工作是一种持续性的监控。（3）潜在性就是指内部控制隐藏在公司的各个环节和步骤中，并没有明显的说出现在哪个环节。需要将内部控制的控制活动渗透到企业的管理中。（4）关联性就是企业内部的所有控制活动，彼此之间都是相互有联系的，一种控制行为成败会对另一种控制行为产生影响。一种控制行为的施行，都会导致另一种控制的加强、削弱甚至是取消。
2.2 内部控制的五要素
完整的内部控制体系包括五要素：内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。企业能够很好的实施内部控制的基础是内部环境，内部环境是否适合内控的发展直接决定了中小企业的内控活动是否能顺利的开展。
五要素
相关定义
内部控制
内部环境主要包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。
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