企业内部控制与经营绩效对塞力斯公司的分析(附件)
目录
1 引言 1
2内部控制与经营绩效概述 1
2.1内部控制的内涵 1
2内部控制的要素 1
2.2.1控制环境 1
2.2.2风险评估 2
2.2.3控制活动 2
2.2.4信息与沟通 2
2.2.5监控 2
2.3经营绩效的内涵 2
2.4企业经营绩效的评价指标 2
2.4.1净利润 3
2.4.2质量成本 3
2.4.3顾客满意度 3
2.4.4市场占有率 3
3内部控制对企业经营绩效的影响 4
3.1内部环境与企业经营绩效 4
3.2风险评估与企业经营绩效 4
3.3控制活动与企业经营绩效 5
3.4信息与沟通与企业经营绩效 5
3.5内部监督与企业经营绩效 5
4 塞力斯公司内部控制体系现状及存在问题 6
4.1塞力斯公司内部控制体系的现状 6
4.1.1实施背景 6
4.1.2实施安排 7
4.1.3内部 *51今日免费论文网|www.jxszl.com +Q: @351916072@
控制的实施现状 7
图34 公司内部控制流程图 9
4.1.4公司实施内部控制的经营绩效分析 9
4.2塞力斯公司内部控制规范体系存在的问题 10
4.2.1内部控制规范执行力度不足 10
4.2.2 员工风险意识淡薄，对潜在风险缺乏感知 11
4.2.3未建立完善的风险评估机制 11
4.2.4审计监督职能弱化 11
5 加强企业内部控制与提升经营绩效的对策建议 11
5.1重视和完善企业的内部控制制度 11
5.2提高内部控制部门的独立性 12
5.3提升内部控制人员的业务水平 12
5.4强化内部控制人员的风险意识 12
结论 14
致谢 15
参考文献 16
1 引言
因为每个企业的发展与竞争都要应对各种问题，所以企业应当创建比较健全的内控控制机制。企业经营活动作为企业竞争和发展过程非常关键的方式，所以要创建同时健全企业的内部控制机制。提高核心竞争力、收取利润与扩大规模是企业进行所有投资活动的目的，为了完成这个目标必须要先保证企业绩效。企业绩效的结果直接确定了经营是否有成绩，还联系着是否能够实现企业价值。所以，分析怎样改善内部控制，合理的预防和处理企业经营环节中出现的各种问题，来彰显公司绩效的功效。
首先从其整体上对国内外相关的研究成果加以描述，本论文结合企业经营绩效和内部控制之间的关系，从其整体上利用企业金融理论和内部控制等现代经济学与管理学的研究策略，深入探讨了内部控制关系在其经营绩效中的作用，以其理论为基础对企业经营绩效和内部控制之间联系的实质进行阐述，接着对内部控制对企业经营绩效带来的作用进行具体探讨，进而可知内部控制与诸多因素对企业经营绩效所形成的差距与功效。
2内部控制与经营绩效概述
2.1内部控制的概念
内部控制作为管理现代化的成果，其实质是企业为了确保有关规章制度及法律法规的有效落实、确保资产的完整性与安全性、确保会计信息质量足够高所制定的控制方式、措施和策略。只要具备企业管理活动与经济活动，务必对相关的进行自我约束的内部控制。
2内部控制的要素
按照我国颁布的《企业内部控制基本规范》以及COSO 委员会制定内部控制的整体框架，这种内部控制整体框架主要由五部分组成的，分别为：沟通、内部环境、信息、控制活动、风险评估，又称为内部控制五要素，这些要素覆盖了企业的整个管理过程。在下文中笔者会详细的叙述。
2.2.1控制环境
控制环境作为企业文化的内容之一，同时还作为整个企业内部控制的重点内容，为企业的内部控制打下坚实的基础，其控制环境以公司员工在其内部控制等软因素为主，管理者必须和环境相互适应，才可以顺利的进行内部控方面的工作。
2.2.2风险评估
风险评估属于五大因素之一的原因是，它是与保证财务报告可靠性相互联系的，风险评估牵扯着风险辨识及分析的错报。风险判定的进行必须满足的前提条件则是对公司运作的内外部环境知道地一清二楚，确保公司的战略目标高度统一，方可让公司领导者对公司营运的方方面面了如指掌，方可让所有权持有者和高层们在第一时间获得宝贵资料，尽早挖掘出公司的风险隐患点并且可以找到应对之策。
2.2.3控制活动
控制活动属于不同措施，它是要维持企业正常工作而提出的制度和过程，必须要制定出具体的控制流程，公司内控能够切实落地，才可保证企业目标的顺利完成。控制活动牵扯到整个企体，其中有不同部门活动的批准、各级监督、财务复核、公司经营业绩的核实，职责分配，资产的保护等。
2.2.4信息与沟通
沟通是非常重要的，特别是在某企业中，上下层或者平级的不同部门间的互通是相当关键的，信息系统真正需要发挥的功效就是确保公司上下级估计平行部门之间加强沟通交流。
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