引言..............................................................1
一、财务管理内部控制的含义和主要内容..................................1
（一）设置人员权限、确定范围、建立审批手续..........................1
（二）明确资产构建、转移记录、定期盘点资产..........................1
（三）明确各部门管理职责及监督关系..................................1
（四）结合企业情况、制定和执行合理的会计政策方法....................1
二、企业财务内部控制存在的主要问题...................................1
（一）制定规范、财务管理制度不完善..................................1
（二）企业没有形成科学的管理理念....................................1
（三）会计环节不完善................................................2
（四）企业监管不力..................................................2
三、企业财务内部控制体系解决问题的关键................................2
（一）会计失真现象普遍存在................................. *51今日免费论文网|www.jxszl.com +Q: ^3^5^1^9^1^6^0^7^2^* 
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（二）管理者的风险意识差............................................2
四、解决企业财务内部控制问题的措施....................................2
（一）建立健全财务内部控制制度以及全面预算管理制度..................2
（二）人文思想的确立，不断促进内部控制制度的创新....................3
（三) 细化管理流程、降低企业内部控制成本............................3
五、预期结果..........................................................3
（一）实行企业财务管理全面预算控制..................................3
（二）重视企业内部审计，建立适合本企业成本的成功核算方法............4
六、结论..............................................................4
参考文献..............................................................6
致谢..................................................................7
一、财务管理内部控制的研究
--以大丰市宏天企业为例
引言
企业财务管理的内部控制，是企业为提高财务管理质量，使资产完整并增值，使相关法律法规得到有效贯彻实施，而制定且执行的控制制度方法、措施与过程。当今世界市场竞争日趋激烈，企业规模日益扩大、结构更加复杂，企业根据内外环境合理有序配置各种资源难度越来越高，企业财务管理内部控制对企业实现经营目标，保护资产完整安全，保障会计信息高效真实，企业经营计划的执行具有重要的战略意义。
一、财务管理内部控制的含义和主要内容
（一）设置人员权限、确定权限范围、建立审批手续
财务部门需要给正处在交易活动中的工作人员确定权限范围，并且建立合理适当的审批手续，以此来保证交易活动能够正常进行。
（二）明确资产构建、转移记录、定期盘点资产
管理部门的主管必须明确资产的构建、转移记录，同时安排相应的工作人员定期对资产进行盘点清查。内部财务人员需要部分分散的债务，合理控制成本，非授权人员不得接触内部财务文件。
（三）明确各部门管理职责及监督关系
管理人员必须监督管理责任和部门之间的明确的关系，但也需要明确的工作和责任，财务部门相关人员分工，构成部门之间、职员之间的互相监督，这样既节省了外部监管的成本，又加强了企业职工的自我管制的能力。
（四）结合企业情况、制定和执行合理会计政策方法
本企业是一家小型民营企业，企业财务部门的安排不能十分恰当使相关人员各所其职；权限的设置同样也不是十分明确，审批手续也不是特别完备。由于总共有三个合伙人，所以资产的构建也不是特别的详细；内部人员与股东有着亲属关系，以此财务部门的管理和监督不能很好的执行。所以必须要制定和执行合理恰当的会计政策方法，使整个企业运转得更科学，更合理。
二、企业财务内部控制存在的主要问题
（一）制定规范、财务管理制度不完善
公司虽然也制定了一系列的财务管理系统。如果公司的规章制度，董事会董事会工作条例等。但是并没有明确内部控制制度的制定，以此企业不能全面、彻底地执行内部控制制度，达不到制度本身索要发挥的效果。而且本企业还没有成立完整、有用的财务预算制度，尚无精确的规章制度详细描述财务预算经管的内部控制。
（二）企业没有形成科学合理的管理观念
因为企业统共职员都不是许多，所以对财务工作不是非常注重，会计基础工作薄弱，负责人行政老是干涉财务，内部财务监督也只是流于形式。对企业本身的内部控制理论的研究人员是不够的，没有太多的知识，还有一些差距的认识。此外，本企业对财务内部控制建立和实施的重视不足，导致财务部门的内部控制并不能很好的执行。
（三）会计环节不完善，特别是管理会计环节较为薄弱
现代会计包括财务会计和管理会计两个方面，管理会计以财务会计为基础。为企业内部决策者做出各种决策，提供融资，投资。负责人只注重财务会计，而忽视了管理会计，并没有配备专门的管理会计人员，所以不能为公司提供了强大的规划投资的消息，使企业的资本运营有一定的伤害。
(三)细化管理流程,降低企业内部控制成本
企业需要加大对成本的控制,纠正不合理、不规范的成本开支,改善成本管理状况。例如，企业可以根据一定的标准。如不同交通成本定额，各种产品成本计算。以合理的成本控制提供依据。随着企业的调整企业的资本存量的工作条件。剖析企业现金流量的转变趋向,加强内部的管制机制。提高财务的管理水准。通过提高资金的使用效率，增强企业在市场竞争中的适应性。加强企业财务管理。控制合理的资本结构，使企业能够在一个合理的水平，承担的金融风险，并满足对企业的生产经营资金的需求。也可用于建立计算机网络技术，金融信息系统的实时监测，发现并改正错误。提高企业的管理效率和资金使用效率。

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