摘 要自2016年税优健康险试点实行开始，到2017年正式推行，投保人群和保险的规划一直没有达到预期的市场效果，2019年的政府工作报告中重点提及居民的医疗保障问题，如何解决及应对“看病贵、看病难”问题显得尤为重要。税优健康险为医疗保险体系的完善提供了新的思路，作为对城乡医疗体系的补充与完善，如何推动税优健康险的发展、如何能够更好地解决城乡居民的基本医疗问题变得至关重要。本文介绍了税优健康险的定义、特点、发展历程和现状，分析了目前长三角地区税优健康险存问题，并提出与之相对应的对策及建议，使税优健康险能够更加完善。
目 录
1. 引言 1
1.1研究背景 1
1.2研究目的和意义 3
1.3国内外研究综述 4
1.3.1国外研究综述 4
1.3.2国内研究综述 4
1.4研究内容和方法 5
1.4.1研究内容 5
1.4.2研究方法 5
2. 税优健康险相关内容概述 6
2.1税优健康险的定义 6
2.2税优健康险的内容 6
2.2.1 税优健康险发展历程 6
2.2.2税优健康险保障范围 7
2.3与其他健康险比较 7
2.3.1投保的范围广 7
2.3.2提供保证续保 7
2.3.3采用万能险形式 8
2.3.4允许带病投保 8
2.3.5赔付差额返还 8
3. 长三角地区税优健康险发展问题分析 11
3.1长三角地区税优健康险发展概述 11
3.1.1试点城市 11
3.1.2试点地区现状分析 11
3.1.3准入机制 16
3.1.4税优人群 16
3.1.5经营许可保险公司公示 16
3.2长三角地区的税优健康险发展问题分析 17
3.2. 1税优力度小 17
3.2. 2投保流程繁琐 18
3.2. 3纳税规模小 19
3.2. 4逆向选择风险 20
4. 税优健康险发展对策分析及建议 22 *51今日免费论文网|www.jxszl.com +Q: @351916072@ 

4.1西方发达国家健康保险发展经验 22
4.2完善税优健康险的对策及建议分析 23
4.2.1加大税优力度 23
4.2.2简化投保、抵税流程 23
4.2.3征收医疗惩罚税 24
4.2.4打破医疗行业的垄断 24
4.2.5 采取联动投保方式 24
4.2.6加大宣传力度 24
结束语 25
致 谢 26
参考文献 27
引言
1.1研究背景
我国目前的医疗体系主要是由新型农村合作医疗、城镇居民基本医疗保险、城镇职工基本医疗以及医疗救助制度组成[1]，总体保障水平不高，人群待遇差异性较大，与发达国家相比，我国目前的城乡医疗保险体系尚未完善，许多基层人民仍然面对“看病难、看病贵”等问题，统计数据显示，2010—2015年我国居民个人卫生支出约占卫生支出的1/3，医疗费用支出对城乡居民的负担较重，因病致贫、因病返贫现象较多[2]，尤其是当居民身患重病或大病时，负担过重。虽然伴随着互联网的快速发展，诸如“水滴筹”、“众筹”等爱心求助使许多患重大疾病的人得到了帮助，但毕竟杯水车薪，仍未解决城乡医疗体系存在的根本问题。
中国的商业健康险在2009年 “新医改”实施后出现了巨大变化，与之前相比有了明显进步。在此之前, 中国商业健康险总的来说，市场比较窄小、产品比较单一、规模很小、专业性也不高。随着“新医改”的实施, 基本医疗保障制度在不断的完善, 推动了2009至2016年间商业健康保险市场的发展与完善, 基本完成补充医疗保障。
目前保监会已经公布了多批允许经营税优健康险公司名单，多家保险公司有税优健康险经营资格,约占现有保险企业的35.7%。在税优健康险享受税收优惠时,也具有保险额度高、允许投保人带病投保、保险差额返还、没有等待期、到期时可免费转换其他保险公司等优点[3]。据推算假如人口总数的4%(约6000万人)能够购买税优健康险产品,每人按照200元/月的保费额度去投保税优健康险,将会带来约1500亿的保费收入[4]。健康险在过去的几年间，保费销售额远超同期财险保费额，健康险的市场前景较好，如何推动税优健康险的发展，解决看病难问题意义重大。
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数据来源：国家统计局官网
图11 20162018全国医疗保险投保与离退人数分析图
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数据来源：国家统计局官网
图12 20142017全国各类保险基金对比分析图
1.2研究目的和意义
税优健康险是对社保和养老保险的补充和完善，对于城乡居民是及其有利的，但是在税优健康险推行过程中，并没有得到很好的发展，说明税优健康险还存在诸多问题，以往的其他研究都是对于税优产品本身，没有具体切实的分析需求群体的问题，2018年10月1日起，我国居民个人所得税起征点调至5000元/月，相比于之前3500元/月的起征点能够享受到税优政策的群体与实际纳税个体出现了偏差，再比如说，收入在20000元/月的居民与收入在5000元/月的居民相比较来说，后者是更需要医疗保障的，低收入群体无法应对大病降临，社保和医保的除外部分仍然是较大的负担，出现了供需不太匹配的情况，最需要的居民群体，没有享受到更多此项健康险优惠。
税优健康险本身是一款比较好的产品，保险公司也是在薄利营销，政策的推出实施都是为了能够更好地服务于城乡居民群众，解决他们的看病难问题，实际发展过程中并没有有力的发挥出政策作用，本文将主要通过对国内外研究现状的分析，对税优健康险优惠政策试点实践期间遇到的具体的病症问题进行分析，基于长三角地区税优健康险的发展现状和具体问题，结合我国的几个典型税优健康险试点的模式以及国内外税优健康险税优政策，分析它们发展情况，总结相关经验，对我国税优健康险发展中税收优惠政策改善工作具体问题进行分析并提出有效建议。通过分析具体问题提出适合当前长三角地区情况的税收优惠政策，并做到与商业健康保险进行有效结合，对构建具有特色的基本医疗保障体系、商业健康险有机体系都是非常有利的，分析长三角地区居民医疗卫生服务的具体问题，再将经验推广至全国范围内，既可以使保险市场参与者能够积累税优健康险相关的产品设计又能够使经营管理者获得经验，一举两得。

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