目录
摘 要 I
ABSTRACT II
第一章 引言 1
1.1研究背景及意义 1
1.2研究目的与内容 1
1.2.1研究目的 1
1.2.2研究内容 1
1.3研究方法和技术路线图 2
1.3.1研究方法 2
1.3.2技术路线图 3
1.4可能的创新和不足 3
第二章 文献综述 5
2.1文献综述 5
2.1.1内部控制对研发投入有正向影响 5
2.1.2内部控制对研发投入有负向影响 6
2.2文献述评 7
第三章 研究假设与研究设计 8
3.1研究假设 8
3.2研究设计 9
3.2.1样本选择 9
3.2.2变量选取 9
3.2.3实证模型设计 10
第四章 实证结果与分析 12
4.1描述性统计 12
4.2相关性分析 12
4.3回归结果分析 13
4.3.1内部控制对研发投入的影响 13
4.3.2不同产权性质下内部控制对研发投入的影响 14
4.4稳健性检验结果 16
第五章 研究结论与政策建议 17
5.1研究结论 17
5.2政策建议 17
参考文献 18
致 谢 20
上市公司内部控制对研发投入的影响
摘 要
上市公司为了实现高质量发展，研发投入则是在市场中获取持久竞争优势的根本保障。伴随企业在研发投入上的需求一直扩大，企业需要不断地从内部寻求促进研发投入的动力，利用内 部 控 制 来优化风险管控与资源配置，从而化解资金稀缺和高风险的投资困境，为研发投入的提升扫平障碍。因此，本文研究的目标是分析上市公司内 部 控 制 对研发投入的影响。文章首先从多个方面概括了内 部 控 制 对研发投入影响的深层因素和影响机制，包含对研发项目的人员治理，资金运转，立项计划，风险管控等方面进行了阐述。之后，运用中国沪深A股上市公司年 *51今日免费论文网|www.51jrft.com +Q: ￥351916072￥ 
报中公布的研发投入数据，设立多元线性回归模型，实证分析上市公司内 部 控 制 对研发投入的影响。实证研究结果表明，总体上高质量的内 部 控 制 对企业研发投入强度有显著的促进作用，也就说明：随着内 部 控 制 质量提高，企业研发投入强度也随之增加；随后进一步依据股权性质分为国有和民营两组实证检验，发现国有企业中企业内 部 控 制 对研发投入促进的作用尤为显著，而民营企业的内 部 控 制 所产生的作用却相对不显著。最后，根据这一结论，本文提供了一些参考建议。
引言
1.1研究背景及意义
企业为了落实创新驱动发展战略，推动企业高质量发展，以更好应对环境风险，抵抗外部环境各种不确定性冲击，所以企业要特别重视培育自身技术的硬实力，扩大研发投入，冲破现有的技术瓶颈，拥有核心竞争力。而创新研发活动往往是有较高风险的，研发投入的投资是持续型和复杂型的工作。往往大型高精尖技术研发项目的初期和后期投入都很巨大，企业既要对新技术与产品进行周期漫长的监控，还要研发与论证该技术的迭代技术，以能适应未来技术的迅速发展，实质上是一个非静态累积性的进程。所以，这些就要求企业具备有一定的内 部 控 制 水平，以保证在研发投入进行的过程中保持合理有序。并且研发投入会受到例如资金管理、人事安排等规章制度的影响，研发投入的大小从研发各个环节始终都需要进行管理控制。然而伴随着研发投入特殊的经营特点，研发活动往往对外部披露保持有一定限度，这就让外部投资者在投资决策时面临一定阻碍，投资人可能就会以企业内 部 控 制 的水平作为参考因素。从而使得内 部 控 制 较低的公司在内外融资的过程中受到一定的阻碍。随着《企业内 部 控 制 基本规范》以及《企业内 部 控 制 应用指引》的颁布，企业应该从立项与研究开始一直到开发与保护所涉及到的立项论证、研发中间环节管理、结题验收、研究成果的开发和保护等业务流程的关键环节制定有效的内 部 控 制 措施，从而为从研发投入的视角为内 部 控 制 的完善提供了保证。
1.2研究目的与内容
1.2.1研究目的
首先是研究企业良好的内部控制是否能够有效地促进研发投入的提升，其次研究在不同的股权性质下，并且在控制住其他影响要素的前提下，企业内部控制质量对研发投入的促进作用是否有差异，并探究其原因。
1.2.2研究内容
一方面，作为企业内部治理重要的机制，内 部 控 制 贯彻于企业经营各个流程，逐渐渐变为提高公司治理水平的主要措施之一。内部控制彰显了企业的经营效率以及预防舞弊行为的力度。研究显示，良好的内 部 控 制 有利于防控经营风险、提高企业投资效率，并且确保创新活动投入的顺利实现。具体来说，一方面，若上市公司具备良好并且运转有序的内 部 控 制 体系，便可以确保其经营管理的合规合法性，从而有利于上市公司更高效地配置资源，以保证企业财产安全，从宏观上推动企业战略稳健实现。微观具体到上市公司研发投入的内 部 控 制 方面，这有利于制定合理的研发投入决策，使得研发活动的效率大大提升，同时也就有利于保证足够的研发的投入。另一方面，如果有完备的内部控制制度，就可以显著的促进上市公司研发资本投入。内 部 控 制 可以一定水平上解决研发资本投资异化的问题，也就是缓解研发资本投资缺失的异化现象、研发资本过度投资并且加剧的异化现象。事实上，这不不会扼制创新投资，反而提高了信息披露的水平、缓解了代理冲突、减少融资约束从而促进企业研发资本投入及其效率，对企业研发投入带来积极影响。因此，内 部 控 制 在对研发投入的影响也就成了国内外学者关注的热点。

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