中小企业财务管理中存在的问题及对策5篇(一)
财务管理水平决定着一个企业能否长足发展，但是目前我国很多中小企业却忽视了对财务的管理，进而导致一开始效益较好的企业慢慢的濒临破产。良好的财务管理可以使企业的经营状况更加明晰，决策者能根据企业的经营状况进行及时的企业发展方向调整和转变企业经营方式。所以，在我国市场经济的大潮中，各个中小企业要重视企业内部的财务管理，建立完善的财务管理制度，培养专门的财务财务管理人才，提高企业抵抗风险的能力。
一、中小企业财务管理概述
（一）中小企业的界定
十九世纪末中小企业这个名称在我国出现。我国对中小企业的定义是有固定的组织机构，有专门的营业场所，有自己的名称或者经营执照，但是其规模较小，企业内部人员较少，资产形式和数量单一。2011年我国工信部联合统计局等多部门发文，明确了中小企业的范围和划型标准。根据相关文件的标准和法律的规定，我国中小企业可以分为微型、小型和中性这三类，同时也规定了不同类型企业的划定标准，其主要参考的是企业内部的资金流动状况，企业正常运行中雇佣人员的数量，以及企业的经营范围。
（二）财务管理的定义
财务管理是企业生存发展的命脉，它决定着企业的发展能力和投资水平，同时财务管理也是一个集合概念，它不但包括企业的支出和收入，也包括企业的投资、运营资金的管理、企业利润的分配以及企业之间的融资。对于正规的中小企业而言，财务管理一般都是遵循着我国财经方面的法律法规,按照财务管理方面的原则,对企业的财务进行有效的、科学的管理【2】。
二、目前中小企业财务管理的现状
目前，我国已超过10，000，000家中小企业通过工商业登记，占中国企业的九成。由此看来，中小企业在我国经济发展中的地位举足轻重，中小企业能够取得良好的发展，将极大的促进我国经济的进步。但是中小企业的经济问题也需要引起足够的重视，中小企业由于规模小，地区分布较为零散，资金链较为脆弱，导致中小企业风险规避能力较弱，受经济影响大。所以，要想要中小企业良好发展，国家不但要积极推进中小企业改革还要给予政策上的扶持。
在中小企业人才队伍中，中小企业主要是劳动密集型的企业，所以企业内部多为体力劳动者，团队整体文化水平偏低。同时也有一些企业管理者对财务管理知识不懂、也不重视，认为财务管理只是简单的财务收入和支出，或者雇佣自己的亲属管理财务，进而导致财务管理不规范，财务管理家族化，这样的财务管理方式在企业成立初期劣势还不算明显，但是当企业面临着融资、借贷等情形时，将会因企业财务管理不规范而导致决策失误。所以，要想中小型企业能够取得长足发展，企业一定要重视财务管理。
三、中小企业财务管理存在的问题解析
我国中小企业在发展前期往往都会重销售，一旦企业高度发展，销售快速增长，那么，就会面临很大的资金需求，由于应收款项增加，销售增加的张力越大，资本的要求就会越大，还有如果碰到影响全国性经济事件，中小企业也会出现资金短缺问题。例如2020年飞来的这只黑蝙蝠新型冠状病毒，这只黑蝙蝠的出现让多少中小企业乱了阵脚。武汉封城，全国放假。休克式疗法，阻断了疫情传播，但也给经济按了暂停键。收入停下来了，成本还在继续消耗。很多中小企业，都是踩着盈亏平衡线活着的。这个月的收入，要用来发下个月的工资，严重依赖现金流。现在受疫情影响，很多行业特别是服务行业，几乎全面停工。没有了收入，但是成本却没有减少。店铺租金依然要交，员工工资依然要发，设备折损依然要承担。这个时候，如果手上没有足够的现金流，承担不了这段时间的亏损，那就只能选择倒闭。那么，融资就成了解决资金短缺的唯一途径。我国中小型企业在融资过程中也面临着巨大困难，中小型企业由于规模小，影响力差，所以其要想进行融资只能选择和个人借贷或者向银行借贷。个人借贷指的是向亲属或者高利息贷款，这样的融资方式不但没有解决企业资金问题，还会增加企业运营成本。所以银行融资成为中小企业的救命稻草；银行融资主要是向银行和其他金融机构贷款。银行贷款有比较低的利率，但是随着银行授信的不断紧缩，进一步的加大了融资难度。另外银行贷款周期较长，部分中小企业是否有足够的资金来维持长期的贷款周期也是一个很大的问题。中小企业假如缺乏担保能力或者资产抵押能力，就会无法进行有效的融资。那么中小企业面临的就是破产的命运，可见，中小企业现要在当前经济发展中立足，就需要足够的资金。自身就需要积累更多的资金作为其发展的支撑，缺乏积累资金的话，想要在竞争如此激烈的经济市场上占有一席之地，是相当困难的。
（一）财务管理意识淡薄
当前，绝大多数中小企业的管理模式还是传统模式，企业的投资者同时就是管理者，高度统一使用所有财务管理权限，这种企业的管理者不局限于任何情况。这种传统的模式导致了管理者忽略了财务管理的重要性。主要体现在两个方面：一方面大多数企业管理者综合素质差，财务管理经验不足，没有经历过任何系统的学习过财务管理，也不具备专业知识，管理企业财务较为随意，没有系统的管理方案，最终导致企业内部财务混乱。同时有一些企业发展没有良好的规划，只注重商品的销售，追求销售的利润，缺乏对企业财务的分析，导致企业资金分配不均衡，甚至导致企业内部资金链断裂。
（二）财务制度不健全
一些中小企业缺乏对财务管理制度建设的认识，没有健全的企业财务管理制度。主要体现在以下四个方面：（1）财务工作不规范，岗位分工也不明确，比如现金会计、成本核算、财务收支等等都是一个人，（2）部分中小企业及时制定财务制度，财务人员执行力不足，财务制度没有真正执行过，如图一纸空文；（3）财务管理人员没有严格按照国家法律法规的要求去做，不能有效的制止自己的不当行为，操作不规范出现各种错误，财务人员流动性大，素质堪忧；（4）管理人员缺乏财务管理的知识，对财务专业研究不透彻，只是片面听从财务人员报告，这样导致管理者无法真正掌管财务，给企业造成巨大损失（5）中小企业内部机构设立不完善，缺乏审计部门的监督，难以保证财务制度严格执行，即使成了了独立的审计部门，如果缺乏独立性，可能导致财务管理制度执行力不力，最终企业会受到很大影响。
（三）管理模式僵化
中小企业的管理模式还是传统模式，企业的投资者同时就是管理者，高度统一使用所有财务管理权限，这种企业的管理者不局限于任何情况。必定会成为了企业的短板，严重制约了企业的健康发展。另外这些企业往往有着非常严重的家族化管理倾向，加上管理者对财务管理经验不足，没有经历过任何系统的学习过财务管理和专业培训，在处理经济状况和财务活动的时候，会受个人主观意识影响，根据自己的喜好做出判断，随意性大，还有一些企业是家族式企业，企业内部的分工和分成不明确，或者财务管理人员混杂，财务管理权力较为分散，不重视财务管理，导致财务管理模式僵化。
（四）投资、决策的方向问题
中小企业的经营者即使管理者，在这样的情况下，有着比较严重的一言堂管理倾向，因此在项目投资上，往往由投资者即管理者一人来决策。由于中小企业的投资资金不足，有限的经营资本；导致投资目标只关注短期目标回收资本，投资时没有专业的机构做市场分析，投资方向也只能依据个人的经验对市场的判断，因此无法预估结果。管理者业兼顾决策者，他们在做决策时不能把握市场的经济特点、合理的市场分析、投资的缺乏缺乏专业性的评估或者市场调研不充分，无法正确做出正确的判断，这将导致原本规避风险能力就弱的中小企业面临着更大的风险，最终可能因为决策失误导致企业破产。
四、解决中小企业财务管理问题的措施
（一）增强融资、抗风险能力
资金是一个企业的灵魂，是企业的命脉。中小企业如何在短期之内，快速获得现金流解决眼前危机，有6种办法：1、寻求股东融资。2、尽快卖出存货。3、向客户预收款。4、提前收回应收款项。5、延期支付应付款项。6、削减酌量性固定。想要解决中小企业长期资金问题，加强融资能力无疑是重中之重。一是做变固定成本为变动成本。如果中小企业的固定成本占比太高，那么他的风险就会很大。就像在2020年的疫情中，突然没有了收入，如果中小企业的固定成本特别高，就很难支撑太久。所以，为了增强企业的抗风险能力，就需要变固定成本为变动成本，从而来降低成本、增加利润。同时增强企业的抗风险能力，避免日后的财务危机。
（二）加强财务管控
1.提高财务管理认知
提高认知，把强化资金管理作为推行现代企业制度的重要内容，贯彻落实到企业内部各个部门。由于资金的使用周转牵涉到企业内部各个方面，企业经营者应转变观念，认识到用好、控制好资金不仅仅是财务部门的职责，而是关系到企业各个部门、生产经营环节的大事。所以要层层落实，共同为企业资金的管理作出贡献。
2.加强现金管理，努力提高资金的运用效率
加强现金管理，提高资金利用率主要可以从以下三个方面进行：
第一，确立企业财务管理收支两条线的管理模式。收支两条线可以使企业账目往来更加明确，同时也能加强对企业内部的现金进行管理，明确现金用途，减少现金在手中的存放时间，加快现金流通速度，进而增加企业效益。
第二，科学配置现金数量，让企业内部现金不但能够满足日常需要，还要让现金利用效益最大化。
第三，财务管理人员要对现金使用情况进行详细记录，形成每日账单，能够保证现金运行透明化、合法化，让企业现金账目更加明确。
3.正确的资产匹配
对于中小企业来说健康的资产配比，能让企业经营长久。为了长期稳健发展，中小企业需要分析一下自身的资产负债表，尽量增加股本积累，减少负债。中小企业任何时候都要维持健康的资产配比，留有余量来应对日后的危机。
4.信用问题
良好的信用才能让中小企业在银行贷款、个人抵押等快速筹备到资金，良好的信用无疑是中小企业最好的名片。
（三）建立健全的财务制度
面对中小企业财务管理，各个企业要重视起来，尽快建立健全财务管理制度，完善财务管理机制。第一要设立会计人员管理制度，建立会计人员岗前培训的制度，同时企业内部还要制定详细的会计人员工作流程和会计人员日常管理规范；第二，要发挥审计部门的作用，企业内部安排审计人员或者设立审计部门，对公司的财务进行审计；第三，要实行企业内部财务报告制度，对企业内部财务明细要按时进行报告；第四，建立财务岗位轮换和分工制度，避免财务由一人管理或者一人管理企业全部财务，这样可以在财务管理人员内部形成制约机制，加强企业财务的管控。只有企业内部健全财务管理制度，企业的经济基础才能稳固，企业规避风险的能力才能加强。
（四）强化财务队伍建设
当前，我国中小型企业中的财务管理方面有很多弊端和不足，一方面，管理者对财务管理较为疏忽，缺乏企业财务管理知识，管理方式较为落后，这就导致企业内部财务管理混乱，甚至会导致财务管理人员挪用或者xxxx企业资金；另一方面，企业内部财务管理人员不专业，聘请的财务管理人员不具有专门的财务管理知识，对财务内部账目往来记录不清晰，分析不透彻，导致企业账目混乱。因此，为了中小型企业健康良好发展，我们必须要从以下几个方面入手，完善企业财务管理制度。第一，管理者要尽快完善企业内部财务管理制度，设置企业财务工作流程，规范企业财务报告时间，加强企业内部财务人员管理；第二，要提高企业内部管理人员的专业水平，实施财务管理人员岗前培新制度，并定期组织财务管理人员学习。
（五）提高经营者管理水平
对于中小企业经营者来说，管理即是决策无论是重点战略决策还是投资方向的选择，都会影响中小企业的命运和发展。就像这两天，网上流传的没有非典就没有淘宝：2003年的时侯，阿里一个姓宋的员工去广州参加商品交易会，不幸感染非典被隔离。马上，阿里巴巴所有工作人员，包括马云在内，全部隔离。但马云很早就有远见，在非典在广东肆虐的时候，就有了预案，一旦被隔离，就全员在线办公。马云为此还找了杭州市政府的宣传部门，找了杭州市的电信公司，请求支持。因为马云知道：如果阿里面向一场灾难性的隔离时，阿里不能垮。随后，马云又做出一个重要决定：阿里的业务由to B转向to C。当时董事会都觉得不可能，因为那时的阿里，只是一个仅仅成立4年的创业公司。但马云认为是时候转型了，于是力排众议，要去建立淘宝。因为董事会不同意，马云秘密搞了一个小团队进行淘宝的研究。5月10号淘宝上线，打开页面，上面就写着纪念在非典时辛勤工作的人们。后来，马云把5月10日，定为阿里日。在当时，很多倚重线下业务的企业都受到重大挫折，甚至濒临破产。正是由于马云当时做出正确的决策，才有今天的阿里巴巴。一念天堂一念地狱，正确决策可以让中小企业快速发展，错误的决策让中小企业面临破产。
中小企业中的管理者地位十分重要，他决定着中小企业的发展方向，所以，一定要提高中小企业管理者的管理水平。首先，中小企业要对自身的财务有一个明确的评估，实事求是的分析当前财务状况，以及出现的问题，并找出解决问题的对策和方法。其次，要制定企业的长期发展计划，明确自身的投资方向和抵御风险的能力，调整企业内部资本结构，让企业发展动力十足；同时，企业内部还要明确投资方式，避免盲目性投资和随意性投资。保证企业资金科学利用，企业内部民主决策，提高企业的竞争力。
五、结束语
本文从中小型企业的界定，以及我国中小型企业财务管理的现状入手，找出了目前我国中小型企业财务管理中存在的问题，并根据这些问题提出了具体的解决措施。中小型企业在我国企业中占有巨大比例，同时也解决我国百分之八十人口的就业问题，所以中小型企业要想能够在经济市场中发挥更大的作用，首先要解决好企业的财务问题，只有财务明确、清晰，才能稳固企业的经济基础，增强企业抵御风险的能力，并辅助企业准确定位自身的发展方向，使中小型企业得到健康、长远发展。
中小企业财务管理中存在的问题及对策【字数：7666】篇2
摘要：财务管理是企业管理的核心组成部分，对于企业能否实现良性发展和可持续发展具有重要意义。而中小企业又是我国经济增长的主要动力，快速发展中小企业是实现国民经济发展的主要任务之一。但当前，由于国内部分中小企业对财务管理认识的不足，很多中小企业在财务管理上存在突出的问题，部分问题甚至严重威胁了中小企业生存发展。在这样的背景下，开展中小企业财务管理研究，对企业财务管理问题进行分析，无疑具有重要的理论和实践意义。为了准确把握中小企业财务管理状况，本文首先介绍了我国中小企业财务管理的概况，然后详细分析了我国中小企业财务管理中存在的一些问题，最后针对这些存在的问题提出相应的解决对策，并希望这些对策的提出对我国中小企业财务管理的进一步发展有一定的促进作用。
关键词：中小企业；财务管理；存在问题；对策
一、我国中小企业财务管理的概况
（一）我国中小企业财务管理的特征
在我国，中小企业的财务管理，一方面仍然是按传统的思想进行，把对财务的管理与生产经济性的管理一样看待，所以，就没能真正的发挥出财务管理的作用。再者，宏观的经济体制与环境的变化也对财务管理造成了一定的影响。所以与大型企业相比，我国中小企业的财务管理主要有以下特征：
1.财务管理理念经济化。我国中小企业规模小、资金少、人员少，一般处于开创或成长阶段，财务管理理念多奉行简单化和节约化。如对财务活动的预测、财务计划的编制，一般采用定性分析法和定额法等简单易行的方法；对财务活动的决策往往根据管理人员的经验进行判断决策；在财务管理的理念上着重考虑成本的节约[1]。
2.财务管理目标多元化。我国中小企业的业主往往同时就是经理，企业任何财务活动的决策都由业主——经理人做出。他们没有必要像大型企业的经理那样一切为了公司市场价值的提高，全力追求物质目标。因此，我国中小企业的财务管理除了有物质方面的目标外，还有精神方面的目标，有时精神方面的目标在企业的财务管理决策中所发挥的作用甚至比物质目标还要大。
3.财务关系简单化。我国多数中小企业的出资人，既是企业的所有者又是企业的经营者；企业的资金来源基本靠内源型融资方式取得，企业很少有大的债权人；企业除了与国家存在经济利益关系外，与其他为数不多的企业，主要是通过市场交易产生的交易关系和经济利益关系等，财务关系的处理相对简单[2]。
4.财务权责集中化。我国中小企业的财务管理权往往集中在少数高层管理者手中，尤其是家族型企业。项目投资、资金划拨、融资筹资及日常的财务收支等财务管理活动都是由企业主要领导亲自审批的，财务管理权责比较集中。
5.财务运行架构简单化。一方面，由于我国中小企业财务管理活动涉及的范围狭窄，其资金流量和存量不大，因此，财务部门的组织规模相对较小，组织机构设置主张简单实用，而且综合管理职能突出；另一方面，我国中小企业中不乏家族型企业，企业高层管理者为了保持对财务的严格控制，设置的控制幅度较宽，组织层次则较少。在这种组织架构下，我国中小企业财务管理人员的注意力主要集中在上司、活动、任务方面，而非顾客、流程、结果[3]。
（二）加强中小企业财务管理的重要性
财务管理对中小企业的发展有着重要的意义，具体来说，有以下几个方面:
（1）对企业投资决策的重要影响。企业投资最主要的目标:一是获得资本增值(包括产品及技术、规模、品牌、行业地位等成长性目标);二是要控制合理的投资风险。而这些目标的实现，与财务方面的资金编排、资产债务结构比例控制、成本与风险管理等都发生密切的联系，其中所包含的向题，若不能从财务角度进行正确的评估和排除，就会形成财务安排与业务成长需求的互相脱节或出现投资风险，使业务成长性目标、投入产出目标、资产安全性目标等不能实现或远低于预期[4]。
（2）对公司业务发展方面的影响，其中最直接的影响是资金安排方面。公司业务成长在具备了产品、技术、团队、机制等战略要素外，最重要的就是资金的推动。资金是企业资源配置的纽带和杠杆。稳健的财务安排，是公司业务正常成长的重要推动力。而若缺少资金的有力支持，企业其它方面的战略实施就会受到一定的阻碍。
（3）财务管理和财务监督对企业长远发展的影响。其中内容包括:成本管理、现金流量管理、资产结构和负债比率控制等，而又以现金流量管理和资产结构、负债比率的设计控制最为重要。处理不好的话，就会形成较大财务风险，随时可能导致企业的关闭破产[5]。
（三）财务管理在企业融资活动中所起到的作用
由于中小企业财务管理混乱，会计信息失真。中小企业的经营管理层相对素质较低，缺乏必要的财务管理素养，简单地认为把握住财权便是财务管理的全部内容，缺乏健全的财务管理制度，重大的财务决策具有很强的随意性。财务制度的不规范，使信息无法做到透明化，增加了银行和投资方的投资风险。因此，中小企业财务管理方面的相关问题是造成企业融资失败的主要原因。中小企业长期以来在财务管理方面的缺陷，对其融资乃至发展都产生了很大的负面影响。中小企业必须积极做出努力，及早摆脱这种不利的局面。
二、我国中小企业财务管理中存在的问题
（一）财务管理不规范，导致资金运转困难
企业管理涉及多个方面，但无疑财务管理是企业所有管理中的核心。而财务管理是实现企业财务管理目标的根本手段，没有财务管理，就不可能完成企业财务管理的目标。所以说一旦财务控制不力，各个部门在财务上可以毫无节制的投资、消耗，那么最终将会为企业带来极大的管理风险。因为财务管理不善所造成的风险，最终都会导致企业的管理风险。比如对企业信息掌握不全、资金控制不力等等，严重影响企业管理的有效运转，最终导致企业管理的失败。为此，财务管理必须规范化，如果不加以规范，任由企业自由发展，随意支配各类资金，将会导致资金运转困难。目前，众多的中小企业在过去的发展战略中，出于对市场占有的考量，在财务管理规范化建设上虽然做出了一些努力，但是管理不规范的现象依然突出，其主要表现有：第一，资金管理不善，企业在资金的使用上具有很大的自由裁量权，甚至还存在部分业务不按照规定程序进行结算的事例发生；第二，报销手续不完善，违规报销、超额报销的现象时有发生；第三，成本核算混乱。作为企业，必须高度重视成本的控制与核算，但是一般的中小企业出于人情或者管理者自身的私利，在成本核算上任意扩大或者缩小有关标准以及范围，造成成本核算失真。第四，账目不规范，在会计科目上设置混乱，企图避开审计。第五，财务信息失真。这是所有现象中最为严重的事情。财务管理，就是要保证财务信息的正确性和全面性。通过对财务信息的准确了解，中小企业高层决策者才能基于这些信息对未来市场做出正确的判断，从而完善事关企业发展前局的各项战略决策部署。一旦财务信息不实，将会导致高层决策者对企业的整体状况误判，从而做出错误的决策，最终影响到企业的健康和良性发展[6]。
（二）缺乏整体战略布局
所谓战略，就是事关全局、对企业发展具有重大意义的发展方向、理念、模式的综合。战略对于一个企业而言，犹如最根本的生命，一旦企业战略方向出错或者没有一个明确的战略思路，企业要想在激烈的市场竞争中赢得生存根本无从谈起，更别奢望什么发展了。当前，我国中小企业在营销、宣传等方面具有很强的战略思维和意识，而且也取得了很好的成效。但是，很多中小企业在管理尤其是财务管理方面，至今还没有一个完整的战略计划，甚至可以毫不夸张和客气的说，我国的中小企业在财务管理方面根本就不具有战略意识，其战略眼光不仅远远落后于国际大型知名的企业，与国内大型企业相比，也存在明显的差距[7]。随着时间的不断推移，尤其是近几年我国中小企业在快速发展和迅猛成长的同时，企业面临的财务管理难题越来越大。虽然有一些中小企业高层已经逐步意识到财务管理的重要性，但由于中小企业缺乏一个有关于财务管理战略的整体规划和认知，即使推出了一些有关财务管理建设的规章、制度，很多都是昙花一现，朝出夕改。规章、制度的稳定性和持久性不能得到根本保证，在员工方面挫伤了员工学习的积极性，导致员工对财务管理建设的重要性和紧迫性认识不足，将很多规章、制度视为儿戏，不能严格遵守；在客户方面，由于有关制度、措施的经常变更，使得客户对财务管理的各种程序、规范不熟悉甚至不了解，很大程度引起了客户的不满，制约了客户满意度的提升。
（三）成本控制体系不健全
根据目前我国中小企业的财务制度设计的调查，虽然很多的中小企业在财务成本控制上具有一定的自主权。但近年来，随着房地产、互联网等行业的快速发展，部分中小企业为了更大利润的获得，违背相关财务管理的制度和规定，使企业成本不受控制，其主要体现在以下几个方面：
第一，成本控制与企业战略脱节。很多中小企业在进行成本控制时，没有考虑企业当前的战略，忽视了成本控制应服务于企业战略的关键问题，导致成本控制与企业战略脱节，未体现战略目标。由于对成本控制战略的忽视，使中小企业只重视短期活动，而忽视长期目标，使成本控制与企业发展战略不相适应，无助于企业长期发展目标的实现，从而使成本控制难以取得预期的效果[8]。
第二，成本核算不准确。随着高新技术的发展，以计算机为主导的智能化、自动化的经济活动日益普遍，导致产品结构发生了很大的变化，直接人工和直接材料等直接成本投入比例大幅度降低，而企业的间接成本所占比例大幅度提高。中小企业主要采用的传统成本会计方法按单一的产品工时分配间接费用，不能准确核算产品的成本，不能提供决策所需的准确成本信息。
第三，成本考核效果不明显。我国中小企业在制定以及实施成本控制过程中缺乏相应的成本考核制度，没有对成本控制的执行结果进行考评和奖惩，干好干坏一个样，造成成本控制不能成为我国中小企业的硬约束[9]。使成本控制失去其应有的权威性和严肃性，从而使各部门对成本控制失去积极性，甚至不认同成本控制，最终导致成本控制失去控制力，变得毫无意义，流于形式。严重阻碍着我国中小企业成本的合理分配。
（四）相关人才储备不够
21世纪，是知识经济时代。在这个时代，人才是超越一切物质要素投入的最根本的要素，可以说，21世纪企业即使拥有再好的物质要素，但没有足够的人才支撑，那么这个企业就不能在激烈的市场竞争中赢得生存。相反，一个企业占据了人才优势，即使暂时在物质要素上存在一点差距，也是最终能赢得市场的。财务控制涉及面广，复杂程度高，需要的人才储备更是超乎一般的业务人才。虽然经过我国中小企业的快速发展，其企业已经具有一定的人才储备厚度。但是目前人才主要集中在销售领域和管理领域，财务类专业型人才尤其是了解并熟练掌握世界先进管理理念和方法的人才严重不足，在很大程度上制约了中小企业财务管理建设的力度和实施。出现这种情况的原因在于：一是随着中国经济的逐步发展，我国各行业之间的竞争越来越激烈，人才的选择余地更大，从而导致人才流动性增加。二是中小企业虽然是具有独立法人实体的经营单位，但是家族经营观念依旧严重，由此在人事制度、人才引进等方面的制约因素较多，人才外引工作难以实现预期的目的。三是对内部人才培养工作的重视程度不够，也制约了内部人才的成长。在众多原因中，最关键的是我国中小企业还没有彻底转变过去的营销人员和管理人员才是人才的观念，忽略了财务专业型人才队伍的建设，制约了企业财务管理目标的实现[10]。
三、完善我国中小企业财务管理的对策
（一）规范制度建设，完善企业的财务管理体系
第一，要加强财务决策机制建设。企业财务决策涉及筹资、投资、经营以及利润分成等，这一系列决策无不关系企业的生死存亡。因此必须强化决策机制建设，在筹资方面，要增强筹资渠道的多样化，除了传统的银行筹资外，还要综合运用现代金融方法，拓展筹资渠道，降低筹资成本。在投资方面，要谨慎小心，在充分把握有关发展前景的基础上，量力而行，绝不进行超越自己能力的投资行为，以免给企业运转带来庞大的资金压力。在经营上，要加大产品创新力度，力争通过独特性的产品实现更大的市场占有，同时做好客户服务，用优质的服务感动客户，留住客户。在利润分配上，既要保障企业的利益，又要合理考虑自身的运用、市场拓展方面的实际困难，确定一个合理的利润分成比例，以更好的实现上下一心、众志成城[11]。
第二，要强化企业财务预算管理机制建设。企业要防范和管理财务风险，必须搞好财务预算管理，要加强经营活动、投资活动、现金流量等预算的编制工作。同时，对各类预算的执行进行全程管理，除事前编制预算外，事中主要通过将期中预算与经营业绩进行对比并据以实施例外控制管理，事后则通过年度预算与经营业绩对比并据此奖优罚劣。
第三，要加强企业内部管理程序建设。除了建立财务监控指标与定期核查制度，建立财务风险监管机构；建立定期报告和主要负责人批复制度，加强内部审计工作外，还要建立核算跟踪体系，改革业务考核办法。此外，要以强化责任制为核心，健全逾期账款催收制度和奖惩办法，完善对企业的管理，逐步撤回借给和被子公司长期占用的周转资金[12]。
第四，树立企业内部各部门责、权、利相结合的原则。为了有效实现公司财务管理目标，在处理企业集权与分权的问题上应坚持集权适度。在适度集权的基础上，企业应建立责、权、利相结合的机制。在企业的组织结构体系中，每个部门都应具有不同的分工，划分不同的经济职能。只有将责、权、利有机地结合起来，才能使其有外在压力、内在动力，从而提高企业整体抵御财务风险的能力[13]。
（二）完善财务管理战略布局的建设
战略，对于一个企业而言，具有重要意义。一个好的、符合企业实际并能长期保持相对稳定性的战略，无疑可以很好的推动企业发展，促进企业成长。目前我国中小企业在财务管理战略建设方面虽然做出了一些努力，取得了一些效果，但是财务管理战略建设不尽完善、稳定性较差的客观问题也导致企业在具体的操作运营中存在很多不完善的地方。为了切实推动我国中小企业财务管理战略建设，必须尽快完善财务管理战略，并维持战略的稳定性和持续性。因此，一是要加强调研，在充分把握企业实际的基础上，以市场为导向，以客户为基础，针对客户的需求不断完善具体的财务控制战略。二是要提前谋划，不断推出符合未来市场需求的财务管理战略。由于很多的中小企业不能很好把握财务管理战略的实施，使其财务管理虽然有利于维护企业的长远利益，但是由于严格的管控，在一定时期内还是可能影响企业营业业绩[14]。为此，中小企业必须尽早谋划，积极推出符合市场发展的各种财务管理战略，以赢取客户，提升客户满意，确保市场占有。三要强化沟通，增强企业内员工的理解，赢得他们的支持，从而为财务管理战略的实施打下坚实的基础。四还要维持财务管理战略的稳定性。在战略制定后，不要轻易的改变，增加客户和企业对相关政策和制度了解的时间成本。如果有必须改变的某些方面，一定要加强与有关方面的联系，以赢得主动。
（三）建立健全成本控制体系
1.加强管理成本控制
建立健全生产环节的日程管理和控制制度。第一,要严把材料的进口和出口关,定期或不定期地清查盘点,按需测算,限量发料;第二,要模拟市场运作,推进企业内部的市场模拟机制,通过建立责任成本中心来控制和考核责任成本;第三,要加强产品的质检管理。产品质量是企业的生命,质检部门既要按照质量标准严格监控、检查和验收,又要记录影响产品质量的信息,并进行统计分析,进而提出合理化的改进意见,将产品的售后服务频率和维修成本的升降情况与质检部门的业绩考核挂钩;第四,对生产设备实行责任承包,并在此基础上建立固定资产承包管理制度,将责任落实到个人,按照严格的操作规程管理设备,提高机器设备的使用效率;第五,要规范边角料和低值易耗品的管理。合理地测算边角料和低值易耗品的耗用比例,充分挖掘边角料和废次品的使用价值,并将之纳入考评体系,边角料、废品的回收、分类和处理应指定专人负责[15]。
2.加强目标成本控制
一方面规划目标利润,分解目标成本。首先确定目标利润率;再根据计划期的销售业绩等指标预计目标利润,并据此确定企业的目标总成本,作为成本控制的上限;然后,根据以往的资料,确定产品生产成本占企业总成本的比例,推算生产成本总额;最后,依据材料成本、人工成本和制造费用等具体成本项目占生产成本的比例,逐步分解直接材料目标成本、直接人工目标成本和制造费用目标成本,以此作为生产环节材料成本、人工成本、制造费用的控制目标。另一方面要进行成本预算。预算做出的计划数在生产过程中只能起到参考作用,在生产过程经营过程中会出现许多不可预料的情况,使得实际成本与计划数之间产生差异,计算并分析这些差异需要用到标准成本核算办法,以达到服务与管理的目的。只有通过以上方法才能对目标成本进行控制[16]。
3.加强材料采购成本控制
(1)建立严格的采购制度
在采购的制度上，一定要严格、完善，这样不仅能提高效率、规范企业的采购活动、并且也能进一步的对采购人员的行为进行很好的约束。采购制度应规定物料采购的流程、授权人的批准权限、物料采购的申请、相关部门(特别是财务部门)的责任和关系、各种材料采购的报价和价格审批、规定和方式等。
(2)建立材料的标准采购价格
在重点监控的材料上财务部要根据产品标准成本和市场的变化来对采购价格定期定出不同的标准,来提高采购人员对寻找货源的积极性，以最低的价格来购买到最好的材料。根据价格的评估体系，来对采购的价格进行评估，并且根据是否能够完成企业对采购的期望与预算来作出相应的奖罚制度来[17]。
(3)建立价格评价体系和价格档案，在每一批的采购物品上的报价,都要先和档案中的材料价格做一个比较,从而分析出在价格上不同的原因。在没有特殊的情况下，采购的价格和档案中的价格在原则上应该是保持一样的。在重点的材料价格上公司要建立相应的价格评价体系,由有关部门组成价格评价组,定期收集有关的供应价格信息,来分析、评价现有的价格水平,并对归档的价格档案进行评价和更新。
通过以上几个方面的工作,虽然不能完全杜绝采购人员的暗箱操作,但对完善采购管理,提高效率,控制采购成本,确实有较大的成效。
4.加强人工成本控制
员工的劳动是很多企业实现成本价格低的有效途径和方法。所以企业应该注重对员工的培训，提高员工的技能和素质，使得员工能提高工作的效率。并且，企业在管理中，要将以人为本作为中心，来加强员工自我降低成本的意识，只有这样才能使成本得到真正的降低。在企业的经营费用上，员工的工资占据很大一部分，因此企业的生产部门要合理派工、控制停工、严格控制用工数量、加班等[18]。
（四）优化人才结构，提升人才储备
21世纪是知识经济时代，人才是远远超越各类物质要素的最重要的生产要素。可以说，企业要想真正实现发展，在激烈的市场竞争中取得成功，人才是最关键的因素。当前，我国中小企业在人才建设方面虽然取得了很大进步，但是人才结构还不合理，人才储备仍显薄弱，这一现象在财务控制建设方面尤其突出。为了切实提高中小企业竞争力，增强财务管理的执行力和有效性，更好的服务客户。未来，我国中小企业必须在以下方面加大建设力度：一是改变传统以营销为核心的人才观念，要打破销售人员才
中小企业财务管理中存在的问题及对策【字数：7651】篇3
提要：中小企业在国内经济发展中具备显著的现实影响以及作用，分析中小企业的财务管理具备关键的现实影响。伴随中小企业的持续发展，其在社会经济中的作用就更加显著，但是因为中小企业运作规模不大、资金以及科技水平不高较、受到传统制度以及宏观经济作用，导致此类企业在财务管理部分出现和本身以及市场经济均不适宜的情况。如何及时有效的解决中小企业财务管理中存在的问题，增强中小企业竞争力，是国内中小公司长久发展的关键部分。
现在中小公司逐渐在现实发展中寻求出完善合理的财务管理方式，在特定层面上提升了中小企业在运作中的资本效率，提升此类企业资金使用那个效率，且在上述前提上减少了多种风险。然而，由于我国中小企业在资金管理中产生了一系列的问题，比如中小企业融资困难、融资成本高、会计工作者的综合素养以及专业水平不高、缺少高素养职员、财务监管的不合理、相关体制不完善等都限制中小企业的进步。我国中小企业在长久的发展之后，得带了显著的发展，在我国国民经济发展中具备显著的作用。然而，现在中小公司发展效果并不好，失败率很高，公司平均寿命是三到五年，其中非常关键的因素就是财务管理工作无法紧跟公司发展脚步。在市场环境中，公司要想得到最后的胜利以及达到良好的而发展就需要创建当代公司体制，合理开展资本运作，但是上述都需要加强财务管理。本文利用对中小企业财务监管与会计财务相关问题的分析，来探究现在国内中小企业财务管理过程中出现的问题，然后制定对应的处理方案，为我国中小企业的发展提供借鉴。
关键词：中小企业；财务管理；问题；对策
一、中小企业财务管理的概述
（一）中小企业的界定
中小企业概念来源于《工业和信息化部国家系统局、国家发改委、财政部关于印发中小企业划型标准规定的通知》，我国经济学家郎咸平也提出，小型企业、微型企业、个体工商以及家庭式企业统称中小企业。企业根据规模分为：大型企业、中型企业、小型企业和微型企业。划分标准根据企业的员工人数、企业资产以及营业额等方面进行，由于行业不同划定标准也有区别，例如：零售行业企业员工十人以下或营业额100万元以下的属于微型企业、在建筑行业则是营业额300万元以下和总资产未超过300万元的也成为微型企业[引自期刊：[1]吕宏志.《我国中小企业财务管理现状分析》.《山西财经大学学报》.2012年第3期，第15页]。
国际上对中小企业的划分也稍有不同，在美国，国会和布什相继在2000年和2003年颁布了两项法律，其中指出了微型企业的概念，规定：企业员工在10人以及以下的企业和贫困人口开办控股的企业成为微型企业。而在欧洲、世界银行以及欧盟的划分标准也有一点的差异。
（二）中小企业的地位和作用
对外开放之后，伴随民营中小公司持续的创建以及发展，其在国家经济发展中具备显著的影响，逐渐发展成市场经济中最积极的主体。长久的实践经验表明，促进民营中小公司发展就是促进国家经济持续发展的重要力量，其不只减少了众多就业问题，此外也促进了国家的平稳发展。民营中小企业群体庞大，特别是在一些劳动力需求多的行业中，民营中小企业更是处于头领地位，相对于大型国有企业而言，民营中小企业具有强劲的竞争力，是推进整个市场经济加速发展的主要构成。
民营中小企业在缓解就业压力的主力军。民营中小公司生产范围不大，一般工作所需要的专业科技很少，需要大量的劳动力资源，所以其包揽了我国众多劳动力。对外开放之后，民营中小公司招聘了众多农民工、下岗职员、新增失业职员，上述人群主要在民营中小公司工作，因此可知此类公司就是目前人民工作的重要地方，因此强化对此类公司的关注就是缓和社会动荡，促进国家和谐发展。因此其不只可以提高地区财政效益，此外还可以促进国家财政收入提升，然后促进国家的平稳发展。
民营中小公司就是综合市场发展中产业结构变革的关键部分。此类公司涉及范围小，变革更加简单直接，不论是成功或是失败，需要的费用都很低，上述全部是大公司不能展现的，由于上述特点，民营中小公司就是国家经济的试验品。
民营中小企业是农村经济的带动者。因为农村人员科技水平不高，生产设备老旧，生活水平不高，地理位置偏僻，但是民营中小公司对上述部分没有很严苛的要求，可以生存在所有环境中，其是大公司无法完成的。民营中小企业在农村设立，在意的程度上解决了农村劳动力的就业问题，带动经济发展。
（三）中小企业财务管理的特点
在市场竞争中，由于中小企业存在着经营机制多变，且无需大量的资金、投资回报快等诸多特征，因而中小企业往往呈现出强大的适应性。因而中小企业当之无愧是我国经济发展的强大推手。然而，目前许多的中小企业存在着所有权和经营权相统一的现象，且资产低、缺乏有效的融资途径、对企业的风险也无法正确的预防和掌控，因此在经营过程中较大型企业而言风险性更强。这些劣势导致企业为了防范风险，对企业的生产经营状况、产品的生产成本等信息尤为关注。随着企业的不断发展，企业的财务管理也越来越受到许多企业家以及企业管理人员的重视。因此，企业唯有切实提高财务管理能力，才能够有效加强企业的软实力与竞争优势。自改革开放以来，我国的经济体制也发生了翻天覆地的变化，传统的计划经济已被市场经济所取代，因而企业在发展过程中无论是内部环境还是外部环境都发生了巨大的改变，因而企业的财务管理改革也迫在眉睫。
（四）中小企业财务管理的内容
中小企业财务管理具体内容和目标两者有紧密的关系，和上述企业活动的众多部分都有紧密的关系。综合进行分析，针对具体的财务管理的内容来分析，一般需要包含下面几个部分的管控:资本结构构成、运作资金管理、资金使用(对外投资)、重要工程项目、公司对外担保和内部控制或者主要体制等内容。
1.资本结构组成控制
资本结构组成决定着中小企业控制权的归属。所以，此类企业的财务管理需要关注自身资本结构构成，且全面重视公司资本结构构成的众多元素，比如公司的合并、分立、再次创建、资本调节以及财产计算等，此外需要对其开展事前、事中以及事后的管控，然后保证中小企业控制权的划分。从中小公司的发展经历进行分析，其资本结构成公司早期创建以及发展的资金一般包含权益性或者自有资金，上述就导致中小企业所有权、控制权过于集中；而作为次级资金来源的主要以属于外源融资的银行借贷为主，至于民间借贷和企业内部集资多作为企业外源融资的重要补充渠道。和部分大公司进行对比，因为中小企业资本构造转变的弹性不大，所以其财务管理主要内容就是依照理财氛围和相关目标的变化，及时、精准的转变资产负债构造、长期资金和短期资金比值的大小。
2.资金运用或对外投资控制
资金使用或对外投资控制就是此类公司财务管理的重要部分，其监管重点就是对投资活动的可行性实施全面的监管，对其出现的效益通常是经济利益，此外依照社会效益以及事前、事中和事后可能会遭遇的众多风险进行全面的分析，然后指导合理的决定，之后对投资程序进行监管。然后根据资金使用或对外投资，创建完善的管理体制，进而使用过程控制和体制管控相融并以过程管控为核心的方式，完善资金运用的机制，提高资金运用与对外投资的效果。
3.关键或重大工程项目控制
因为重点或重要工程项目一般投资数量都很大，投资时间相对较，所以对公司的运营有关键的作用。根据上述情况，重点或核心工程项目假如出现问题，则会造成企业的整体效益水平大幅度降低，严重的情况甚至会拖垮整个企业。对于中小企业来说，更是如此。因为中小企业规模和其具备的资金资源不足，其无法全面拥有大量的重要工程项目，但是上述项目的开展和自身经营效益有紧密的关系，重要工程项目如果可以得到好的效果，就会显著提升公司经济效益的提高。否则，重要工程项目失败，就会造成公司亏损，且让中小企业的发展受到限制。因此，中小企业需要强化重要或关键项目管控，管控关键点就是工程项目的可行性探究、具体实施效益探究，且对具体过程进行多层次的管理。
二、中小企业财务管理存在的问题及成因分析
（一）中小企业财务管理的现状
当前，就我国中小企业财务管理的现状而言，存在着一系列不够完善的方面，比如：财务管理混乱、无法运用价值提高的形式提高企业的经济效益、财务管理制度不完善、企业内部会计控制制度不健全等，使得中小企业的财务管理无据可循，实际操作缺乏规范。从另一个角度来说，中小企业内部财务管理制度过于陈旧，缺乏实际可操作性，也使得控制制度无法真正落实。同时，政府相关职能部门与社会的监管不到位让造成了企业财务管理的责任缺失，让一些单位钻了监管的空子，漠视相关规定来落实内部的财务控制。
我国中小企业主要以劳动密集型企业为主。此类公司因为生产科技以及销售市场并不健全，发展非常平稳，所以其主要优势是充足且性价比很高的劳动力以及自然资源，其重点凭借本身的积累。但是国内中小公司规模不大，资金明显不足，融资困难，本身积累实力不足。虽然最近一段时间，国内为加快中小公司发展使用了众多扶持方案，也组建了众多创新基金，然而上述创新基金大部分归属于政府机构，造成上述创新基金无法被分散的中小公司所使用。从国内中小企业发展状况分析，即便公司融资也就是商业信用，然而民间资本要步入中小企业还是缺少充足高效的渠道或者方式。另外，国内中小公司无法利用资本市场开展直接融资。由于中小公司规模不大，一般没有发行股票或债券的条件，不便于中小公司从非金融组织中得到资金。所以，国内中小企业的融资方式一般就是银行融资。因为国内中小企业融资依旧是银行间接融资，因此公司重视的部分是资金信贷费用。
（二）中小企业财务管理存在的问题
1.中小企业财务控制薄弱
在中小企业中，民营企业占据大半壁江山，因此，在这些企业中往往所有权同经营权存在着统一的情况，无论是企业的重要决策还是普通的经营管理，都不按照制度来进行，更多的是带有管理者主观意愿的因素，因此随意性较大。中小型公司财务无法被全面管控的展现一般是：首先不能开展高效的管控，造成现金不能得到合理配置，很多时候资金空闲，出现资金不足问题；二是应收账款不能按时收回，众多资金外流；三是只注重现金而不在乎实物，使资金在不知不觉中流失，损失惨重。
2.管理观念陈旧
不少中小企业的经营者有着双重的身份，他们既为经营者，又是企业的投资人，这使得企业的财务管理很难开展。因为公司为设置单独的审计机构，无法依照审计独立于管理以外。一些企业的管理者观念过于陈旧僵化，没有意识到财务管理在现代企业中的重要性，更别提切实发挥出财务管理的有效作用。
3.财务机构不健全
中小企业中尽管相当一部分都专设了会计部门，然而，其设置相当粗糙简单，同时也没有配置一直专业化高、业务能力强的会计人才队伍；特别是一些小型企业不仅没有设立专门的会计部门，同时将会计与财务混为一谈，未设有专人对财务进行管理，也不重视会计工作。因为会计组织并不健全，导致财务管理体制一样无法紧跟公司发展需要，不只内部管理混乱，此外会计信息也不能全面展现真正展现出公司财务情况，让管理者不能利用上述信息开展运作决策。
4.缺乏国家政策支持
迄今为止，我们尚未出台专门的政策以扶持中小型企业发展，使得这些企业缺乏应有的政策支持与法律的保护。另外，政府的支持不足、投资力度不够；对中小企业的税务优惠少；政府并未创建单独的信用担保系统和组织促进中小企业，导致此类公司在需要资金的时候议案无法筹措，因此就阻碍了此类公司的长久发展。
5.财务管理不规范
中小企业内部财务管理制度不健全、不完善，无论是原材料的采购、使用还是销售等各个流程，都缺乏标准化、规范化的模式。资金不足就是制约中小企业进步的关键原因，然而中小企业处理融资问题的水平并不高。
6.财会从业人员水平偏低
当前，中心企业的财会队伍往往呈现出队伍专业程度低、综合素质不高，且管理者观念陈旧僵化，无法与时俱进、开拓创新。因为会计人员专业技术水平低，导致所得到的信息和真实状况有显著的差异，上述差异导致管理者的决定不符合实际情况。同时，大多数中小企业财务机构层次少，没有清晰的分工，往往财务人员身兼数职，财务与会计混用的状况比比皆是，最终使得会计信息无法发挥真正作用。
三、规范中小企业财务管理问题的对策
（一）加强中小企业财务内部管理机制
1.加强中小企业应收账款的控制
由于中小企业为了快速运营而进行赊账销售造成了企业的资金紧张，加强对已欠货款的收款力度，迅速回笼企业资金，才能够保证企业的营销活动顺利进行所以，应收账款的管理同样也是中小企业财务管理中不容小觑的重要组成部分。
2.加强实物资产的清查
在公司财务管理中，保证公司资产不流失也非常关键，中小公司的实物资产管控是保证公司物资的重要方式，可以从下面几个部分着手：
（1）建立健全企业实物财产管理制度，对于企业物资的采购、使用、库存等环节都要有相应的制度，严格按照规定的程序操作，从制度上保证了企业实物资产使用的规范性、严谨性，防止企业财产的流失，维护企业的安全。
（2）需要将公司财产管理和财产记载工作划分，让不同的工作人员管理，产生相互制衡的影响。将财产管理、财产购买以及使用记载、财产审查核对等活动让不一样的人员管理，才可以具备制约平衡的现实效果，预防公司财产流失。
（3）对于公司实物财产需要按时开展审查，按时寻找问题，处理问题。此外也需要培育人员的责任观念，然后促进公司的实物监管。
（4）对于公司实物财产不仅包含按时盘点，还需要开展随机突击检查，提升工作人员的警惕性，工作的时认真谨慎，才可以全面的维护公司财产安全[引自期刊：[2]陈秀群.《信息不对称对中小企业融资现状研究》.《中国管理信息化》.2012年第22期，第21页]。
3.加强企业内部审查机制
加强企业内部审查机制，建立健全企业内部审查制度。内部审查是企业中各个单位与部门所开展的对内监督，并根据我国的法律规定，做好企业的账目管理与资产管理工作，从而为企业收支的真实、合法、有效性予以保障。加强企业管理和提高经济效益活动。
4.加强企业财务监督控制的反腐作用
依据本企业的实际情况，有效的将企业的反腐倡廉工作与企业会计的监督机制相结合，加大对企业人员xxxx腐败现象的监督，严谨铺张浪费的行为。在公司会计监督的时候，对经济业务中的众多部分开展监督，包含资金运作、公司生产运作活动和效益划分等，全面限制以及查处会计人员蓄意制作假帐和挥霍浪费等举动。
（二）建立并完善企业财务管理和会计制度
财务管理制度指的是企业资金的筹集、运用、投资和收益分配的管理制度。财务管理制度不仅是当前企业会计部门在开展工作时应当遵守的准绳，同时也规定了会计工作实施的办法与程序。
目前，我国的中小企业应当依照现行的《会计法》和《会计准则》，制定出同企业运营现状相匹配的财务管理制度与会计制度。同时，中小企业还需在财务管理、预算管理、成本管理等方面制定相应的管理制度。同时要设立相应的管理部门和监督部门，加强各项制度的执行力度和执行效果，并进行考核考评，把财务管理制度具体落到实处。铁路企业必须按照国家的行管法律规定，设置企业的财务账簿，编制会计凭证以及财务报表。不管企业进行什么性质的经营业务，都必须遵循财务管理和会计制度所约束的经营运作模式，确保会计报告更准确、更全面的体现企业的经营成果，企业资产以及现金流量等③[引自期刊：[3]严师.《中小企业内部控制基本规范》.《经济研究导刊》.2012年第30期，45页]。
（三）建立健全会计核算制度
中小公司需要依照《会计法》有关要求，规范且修订符合的公司会计审核要求。其中具体内容包含公司会计凭证以及格式和编写、传输、审查、整理和汇总方式、流程和具体内容；会计账簿的组织和记账方法；记账程序和规则；企业生产成本计算方法；企业财产清查方法；会计报表以及会计资料的分析利用；会计检查程序与方法；会计信息档案的保管与销毁；企业会计机构的组织；会计的职务职责等。
（四）政府要加大对中小企业的支持力度
各大商业银行需要尽力减少中小公司条件，制定符合此类公司融资的产品，变成中小公司融资的主要渠道。提升对中小公司的贷款比值，地区商业银行和信用社需要将此类公司当做关键的服务主体，全面达到其正当信贷需要。对中小公司信贷审查流程实施简化，给部分同政策导向发展相符合的中小公司充足的融资扶持。银行需要转变中小公司财产抵押贷款的模式，全面满足它们的需要。
（五）培养管理型人才
加强中小企业的管理型人才的培养，组织企业内部有潜力的人员通过学习、实际考察、到成功的企业实习等提高自身的管理才能；另一方面，企业要加大力度对管理人员的使用，聘请经验丰富、有能力、有实力的管理型人才，才能确保企业的管理规范化、系统化，才能保证企业财务管理的顺利进行。
（六）提高财务人员素质
在市场经济条件下，积极培养管理人才，提高中小企业会计人员的职业素质时当前的主要任务，会计人员综合素质与能力上的欠缺使得中小企业目前财务管理中发生了不少的问题。基于现在国内中小企业真实状况分析，可以使用下面的方式全面提高会计人员的整体水平以及素养：
1.加强会计职业责任教育
会计职业责任不只是会计职业道德要求的重点，此外还是对会计活动开展评估的关键标准。在实际的会计工作中一定要遵守我国的法律法规，严格履行党的方针、政策等，时刻保持高度的会计职业道德与责任感，切实的以职业责任为行动的指南。
2.加强财务业务培训
职业素质以及职业技能的高低直接影响了会计工作是否能够圆满的完成。对公司会计人员进行单独培育，提高专业知识和综合水平，保证职员了解工作所需要具备的知识和技术，且将其使用到工作中。唯有会计人员的能力素质同岗位需求相匹配，才能够胜任工作，完成工作任务，创新工作模式，并更好的推动企业的经济。
3.提高人员素质和业务水平
利用多种专业的学习，持续提升会计人员的综合素养以及能力，才可以确保会计工作的全面实施。定期组织财会人员学习，学习内容覆盖国家的相关政策与企业的基本制度，并在丰富会计人员业务知识的同时提升其实际操作的能力，切实将理论贯彻于实践中。对于公司区域部分有关常识也要了解，了解众多生产程序，便于参加公司运作管理活动，高效展现监督职能。
4.加强企业财务人员工作态度教育
公司会计工作理念就是人员承担职责以及义务的前提，还是全面达成工作目标的主要基础。会计人员在进行会计业务工作时，必须要做到积极主动、认真负责、用于创新、敢于进取。
5.人员竞争上岗
对于公司会计人员的录用选择，需要改变选人、用人体制。依据本企业的实际情况，对现有的会计人员进行考试考核，对于不合格的人员必须调离甚至解聘，实行竞争上岗，促使工作人员学习的积极性，增加人员的紧迫感。
6.实施择优机制
在录用会计人员时必须阻止关系户、领导家属等非正规人员的使用，必须实行择优录取机制。可以更具企业的特点，制度相应的考试、考核，通过多个途径的对应聘者进行选拔，择优录用。
①吕宏志.《我国中小企业财务管理
中小企业财务管理中存在的问题及对策【字数：7631】篇4
摘要：当前，中小企业作为我国经济的重要组成部分，在发展过程中，受到了我国的重视。但是，由于中小企业自身存在的问题，使其在发展过程中存在着很多的问题，其中财务管理方面所存在的问题在很大程度上制约着中小企业的全面发展。对此，就需要我国以及相关研究学者对其给予一定的关注和研究。基于此，在参考了大量研究文献的基础上，并当前中小企业财务管理的现状进行一定的探讨，首先阐述了中小企业财务管理的相关理论知识，其次，进一步分析了当前的一些中小企业财务管理中存在的一些问题，比如说，中小企业资本结构决策中的不和谐因素的分析、筹资融资困难、中小企业财务管理意识淡薄等，随后探讨了这些问题存在的原因，最后针对这些问题的存在提出一些完善的对策建议，即：加强企业资本结构的建设、完善企业自身的管理、树立中小企业管理观念，推动中小企业制度建立等建议，并希望这些建议的提出对中小企业财务管理的提高有一定的帮助，同时也给我国其他的中小企业财务管理提供借鉴。
关键词：中小企业财务财务管理、
引言
近几年来，随着我国市场经济制度的不断完善，中小企业不论是从数量上还是从规模上都得到了突飞猛进的发展，涌现了很多优秀的中小企业，现在中小企业已经成为支撑我国经济增长，解决就业问题、增加国家财政收入、发展高新技术、维持社会和经济稳定的重要力量。但是，中小企业在发展过程中由于企业管理者素质、企业管理水平、复杂股权关系以及盲目扩充规模等问题，使中小企业面临的风险也大大增加，据统计我国的中小企业平均寿命只有4.5年。其中财务管理跟不上企业发展的脚步是制约中小企业发展的一个关键因素。由于在企业的经营运作中，其最终结果都要体现在企业的财务上，财务管理贯穿于企业管理的每一个环节。因此，中小企业的财务管理显得尤为重要，是中小企业管理的重心，从而加强中小企业财务管理的进一步改革和完善是促进中小企业健康快速发展的关键，也是中小企业实现可持续发展的必然要求。
然而由于具有财务管理自身具有独特的内容、范围和特点，以及又具有具体性，是某个具体企业管理体系的一个组成部分，财务管理必须结合不同的企业，采取不同的措施。所以为了掌握具体情况，选择湖北三得科技发展有限公司这个中小企业作为研究样本，并研读财务管理，财务分析，成本管理，以及有关中小企业书籍，搜集相关资料，对企业财务管理进行了深入研究。对中小企业出现的财务管理问题进行分析，引深为中小企业财务管理问题，提出中小企业的财务管理工作的对策。由此可以看出，此课题的研究在一定基础上具有一定的理论和实际意义。
1中小企业财务管理理论概述
1.1财务管理的概念
财务管理是在一定的整体目标下，关于资产的购置（投资），资本的融通（筹资）和经营中现金流量（营运资金），以及利润分配的管理。财务管理是企业管理的一个组成部分，它是根据财经法规制度，按照财务管理的原则，组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。简单的说，财务管理是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。
1.2中小企业的界定
中小企业的界定标准和界定标准量，因不同国家、各自的经济发展阶段不同，其水平和状况不同，甚至中小企业界定目的不同，对中小企业的界定标准和界定标准量也不尽相同。
无论是在我国还是在西方，中小企业界定标准大都采取就业人员、资产负债总额和销售额(或销售量)三项指标。特别是在西方，国家对中小企业经济发展方面给予很大的扶持和优惠，为了避免不应享受扶持和优惠的大型企业挤进中小企业标准范围，中小企业界定标准是很严格的。
总的经济发展趋势来看，逐步走向合理和统一的界定标准和界定标准量。同时，在中小企业界定标准和界定标准量方面，随着经济形势的变化也对界定标准和界定标准量进行调整和变化，例如物价水平的变化和生产能力水平提高等。因此，各国对中小企业的界定标准与界定标准量也不是不是不发生变的。
1.3我国中小企业财务管理的特征
在我国，中小企业的财务管理，一方面是中小企业在财务管理上没有突出的核心地位，在管理上仍然是按传统的思想进行，把对财务的管理与生产经济性的管理一样看待，所以，就没能真正的发挥出财务管理的作用。再者，宏观的经济体制与环境的变化也对财务管理造成了一定的影响。所以与大型企业相比，我国中小企业的财务管理主要特征有：财务管理的多方面和多层性、财务权责集中化、财务关系简单化、财务管理目标多元化、财务运行架构简单化等几个方面的特征。
1.4企业财务管理的内容
企业的财务目标是企业价值最大化。企业价值最大化的途径是提高报酬率和减少风险，企业的报酬率高低和风险的大小又决定于投资于投资项目、资本结构和股利政策。因此，财务管理的主要内容是投资决策、筹资决策、股利决策的三个方面。
2中小企业财务管理中存在的问题
2.1中小企业资本结构决策中的不和谐因素的分析
对中小企业资本结构的问题，一些研究学者认为，负债资金与权益资本的总量比例不合理、负债资金与权益资本的结构严重失调、权益资本中内源融资比例低是目前中小企业资本结构存在的共性问题。通过下述两表为例来说明：
表3-12012~2013年我国中小、大型企业资本结构相关指标比较[章晓伟.我国中小企业融资问题及对策研究[D].江西财经大学,2011]
由表1可知，与大型企业相比，中小型企业的资产负债比例较高，超过60％。产权比率指标远大于1，说明我国中小企业的负债比重较高，权益资本比重较低，潜在的财务风险较大，财务杠杆产生的负面影响，容易导致财务危机，债权人提供资金的安全度较低，影响了公司的信誉和筹措资金的能力。
表3-22010~2013年发达国家的融资方式比较[通过对所查阅的资料整理所得]
如上表显示，从2010年到2013年，发达国家企业之间的融资安排方式如下:首选是留存收益，其次是债务融资，股权融资则是最后。而我国中小企业融资的顺序与当代的资本结构和西方发达国家的成功融资的实践相背离，根据我国统计局统计，2013年，中国的各类贷款的中小企业融资，占70.65总数的％，债券融资只有2.08％，内源性融资的比例非常低，尤其是中型企业占大约20％，小型企业只有2~3个百分点。
2.2筹资融资困难
我国的中小企业的注册资本少，实力有限，房屋和土地等银行认可的固定资产较少，同时很多中小企业都处在成长发展的时期，这一阶段的资金需要数量是企业生产周期中需求量最大的，资金短缺成为影响其发展的问题。据统计，中小企业通过银行的贷款获得的资金，占中小企业融资的总量高于90%，通过其它渠道获得的资金低于10%。虽然，目前我国中小企业已初步建立了较为独立、渠道多元化的融资体系，但是，由于各种原因，中小企业通过银行贷款获得资金的方式并不是很畅通，其造成中小企业的筹融资能力差，其主要原因是:
首先是企业的信用障碍问题。从经济交易角度来看，良好的信用是经济交易成功完成的基础，也是经济赖以发展的基础所在。在经济交易的过程中缺少信用，一方面由于我国长期的计划经济体制淡化了人与人之间的经济交易所必须具备的信用意识；另一方面，在市场经济体制改革的早期阶段，忽视了信用对整体经济发展的的重要性，至今尚未形成一个完善的，适合中国的市场经济发展的社会信用制度。因此，在当今整个社会普遍缺乏完善信用制度的情况下，我国中小企业的信用问题也比较严重。有些企业的信用观念差，诚信度低，一些企业想方设法空置和逃废债务，导致银行对我国中小企业贷款的信誉下降。部分中小企业在执行国家财务会计制度方面很不到位，财务的透明度较低，财务的管理制度尚不健全，财务报告随意性很大、真实性较差、财务资料不完整，部分企业设置账外账、几套账，财务报表的可信度很低，信息不对称较严重，银行很难准确掌握真实情况，导致银行和企业之间建立相互信任的关系比较困难，更不用谈贷款。
其次，我国中小企业存在一些产权方面的障碍，如城镇中一些国有中小企业和集体中的小企业(又叫乡镇企业)，这些企业大部分是由当地政府出面，以财政部门出一部分、主管部门出一部分、当地效益好的企业出一部分等以资金入股的方式共同建立起来的企业，有的乡镇企业或村办企业是以农民筹资的方式建立起来的企业，在建立这些企业的初期并没有明确的确立产权关系。在经营一段时间缺乏资金的情况下，当地政府便强制地方中小金融机构(如银行、信用社等)或国有银行的分行给予资金上的支持，这类贷款具有一定的风险，到期不能收回或者不能找到真正的负责人。
总之，伴随着金融机构的改革，对那些责任不明确、产权不清晰的中小企业银行不再进行其盲目的贷款，这无疑加剧了中小企业的融资难问题。
2.3中小企业财务管理意识淡薄
据有关统计，我国年营业额在500万元以内的中小企业，只有一半的企业雇用专职的会计人员，高达四成的企业用的是兼职会计，还有100k的企业用的是会计公司，有没有财务管理有什么关系?反正挣多挣少我心里有一本账，这是很多中小企业老板共同的想法，这种只局限于简单记账水平的财务管理严重制约了中小企业的发展。没有规范的财务管理，中小企业的长远发展会受到严重的制约，甚至会出现有的公司业务很红火却总是没钱分红，老板左思右想找不到原因，一查账才发现有200万元资金被会计挪用的现象。
中小企业由于生存的压力，往往把大部分的精力都投入到企业产品的销售之中，只要产品的销路畅通，销售收入不断增长，企业的领导者本身就不太重视财务管理，更多情况是把会计作为一种披露信息或记账手段的需要，而不是把它视为一种管理的工具。大部分中小企业没有把财务管理放在企业管理的重要地位，而只是在追求产品销售和扩大市场份额的增长。这种情况在企业生产经营顺利的情况下不是什么大问题，而企业一旦资金周转出现困难、利润大幅下滑及企业无法正常运营等大问题的时候，并不能马上做出正确的补救办法，从而使企业出现破产的危机，危及到企业的生存。
许多事实证明，中小企业的管理者，只要有意提高企业的财务管理水平，重视企业财务管理的作用，那么中小企业财务管理的实施就变得容易，财务管理制度的执行就有了保障，财务管理水平也将得以改善。
3中小企业财务管理问题存在的原因分析
3.1财务管理目标不明确
在计划经济和知识时代，大多数企业都是以盈利为目的的经济实体，企业财务管理的整体目标必须和企业的总目标具有一致性。因此，明确企业财务管理目标，是搞好工作的前提，是企业财务管理的核心。然而目前，很多中小企业在设立财务管理目标时，要么是以盈利为目标，要么就是对其他企业的盲目跟从、模仿，丝毫不了解财务管理目标会受到企业内外环境的影响，对财务管理目标的选择应考虑多方面的因素，纯粹的模仿是不行的。
3.2对财务管理认识还不到位，建设动力严重不足
综合分析，当前，中小企业财务管理方面出现的问题，其根因在于当前中小企业对财务管理建设的重要意义和作用认识不足，这是中小企业当前财务管理建设面临的最大问题。并且，中小企业受传统的营销观念的影响下，中小企业认为强化财务管理将会削弱公司营业成绩，将财务管理视为影响公司业绩的洪水猛兽，丝毫没有考虑到一旦缺乏有效的财务管理对公司运营带来的致命危害。另外一方面，由于各种现实因素的制约和未来发展战略的考量，使中小企业许多财务管理制度对机构的管理者难以形成有效的约束和监管，造成内部稽核和外部审计制度不能发挥预期的目的，会计和统计数据的真实性和准确性不能从根本上得以保证，削弱了财务管理制度的监督效率，增加了中小企业财务管理的成本和监管的难度。另外，由于我国许多企业至今还未建立起完善的现代企业制度，财务管理理应被视为企业健康发展的基础和前提，但是，观念的制约导致财务管理建设的自身动力不足，也影响了中小企业财务管理的有效开展。
3.3财务管理不规范，导致资金运转困难
企业管理涉及多个方面，但无疑财务管理是企业所有管理中的核心。而财务管理是实现企业财务管理目标的根本手段，没有财务管理，就不可能完成企业财务管理的目标。所以说一旦财务控制不力，各个部门在财务上可以毫无节制的投资、消耗，那么最终将会为企业带来极大的管理风险。因为财务管理不善所造成的风险，最终都会导致企业的管理风险，比如对企业信息掌握不全、资金控制不力等等，严重影响企业管理的有效运转，最终导致企业管理的失败。为此，财务管理必须规范化，如果不加以规范，任由企业自由发展，随意支配各类资金，将会导致资金运转困难。目前，中小企业在过去的发展战略中，出于对市场占有的考量，在财务管理规范化建设上虽然做出了一些努力，但是管理不规范的现象依然突出，其主要表现有：第一，资金管理不善，企业在资金的使用上具有很大的自由裁量权，甚至还存在部分业务不按照规定程序进行结算的事例发生；第二，报销手续不完善，违规报销、超额报销的现象时有发生；第三，成本核算混乱。作为企业，必须高度重视成本的控制与核算，但是一般的中小企业出于人情或者管理者自身的私利，在成本核算上任意扩大或者缩小有关标准以及范围，造成成本核算失真。另外，中小企业的账目还不规范，在会计科目上设置混乱，企图避开审计等都是中小企业财务管理问题存在的原因。
4解决中小企业财务管理存在问题的对策及建议
4.1加强企业资本结构的建设
企业的资本结构建设的好坏，关键是要以人文本，重视人的重要性，所以说坚持以人为本，协调好各方关系是根本。重视人的发展与管理是知识经济时代的基本趋势和客观要求，我们应该以适应知识经济时代人本化理财的要求，协调好利益相关者之间的财务关系。一是要重新确立中小企业财务管理目标。从利益相关者合作产权的观点出发，企业财务管理的目标应重新确立。财务目标不仅要考虑财务资本所有者的资本增值最大化、债权者的偿债能力最大化、政府的社会经济贡献最大化、社会公众的社会经济责任和绩效最大化，更要考虑人力资本所有者(经营者与员工)的薪金收入最大化和参与企业税后利润分配的财务要求，使企业经理及职工的个人收入与企业的赢利以及他们个人的资产积累与企业的长远发展紧密联系在一起。二是要建立多元化的财务主体。他们大致可以分为两类：一类是与企业之间拥有正式的、官方的或契约的关系者，包括财务资本所有者(股东)、人力资本所有者(经营者和员工)、政府、顾客等；另一类包括社会公众、环境保护组织、消费者权益保护组织及所在社区等。这些利益相关者的财务要求都应被看成是企业理财的重要内容，但第一类是最主要的。同时，从利益相关者的角度出发，企业既要考虑资本投入者的财务要求，又要兼顾企业履行社会责任的财务要求，使得企业与社会的联系更加广泛而深入；而企业对知识的要求和应用将又取决于社会对知识的形成和发展所做出的贡献。另外，企业的管理者、投资者、债权者、员工等利益相关者要想不作出错误的决策，必然会关注反映企业知识资本价值的财务指标。具体建立哪些表示知识资本价值的财务评价指标有待进一步研讨。
4.2完善企业自身的管理
4.2.1建立规范的财务体系，提高信息的透明度
中小企业要逐步发展壮大，财务体系的规范化建设是必不可缺失的，中小企业只有建立起规范的财务制度，提供准确的、及时的财务报告，才能为提高企业的融资能力创造必要的条件，拓宽企业的融资渠道。另外，中小企业可以根据自身的发展情况，聘请专业的会计师来协助企业会计的不足，通过建立规范的财务管理制度，来加强对企业财务方面的管理。同时中小企业要成立专门的审核委员会，根据企业所建设内部监控制度，定期或不定期的监控企业的财务运作情况，以此来及时的判断财务报表的真实性。同时也要提高企业会计信息真实度和透明度，为银企双方降低融资成本。
4.2.2拓展中小企业融资渠道
国外发展企业的普遍成功经验告诉我们，中小企业在拓展间接融资渠道的同时，必须充分重视直接融资渠道的拓展，这是当前解决中小企业融资问题的根本出路。所以说，我国企业必须转变融资观念，改变过多依赖银行等借款的融资方式，积极利用新的融资渠道，其具体做法有：企业在充分利用传统渠道、方式的同时，要努力拓展融资视野，开辟新的融资渠道和方式。在融资渠道方面，企业既要依靠银行资金，而且还要利用好国家的政策，带来的融资机会。另外非银行资金和私募基金及个人闲散资金也可以采取措施加以利用。以2011年12月5日央行下调存款准备金率为例，根据2011年10月末的我国人民币存款余额计算，存款准备金率下调0.5个百分点后，在市场释放了约4000亿元人民币，这部分资金的释放，很快就增大了市场的流动性。对于企业而言，特别是中小企业能从中得到融资压力的一次缓解。存款准备金率的下调使得银行的放贷能力增强，中小企业获取贷款相应比先前容易，偿还贷款后再次获批也有了一定的保障。紧接而来的是2012年2月18日中国人民银行宣布，自2月24日起，再次下调金融机构的存款准备金率0.5百分点。这是中国人民银行4年来的第二次下调存款准备金率。此次调整后，我国大型金融机构的存款准备金率降低为20.5%，中小金融机构为17%。大致估算，此次央行解冻资金规模同样在4000亿元左右。这笔资金中的部分将流入银行业，这对于银行的信贷投放，又将起到释放作用。结合此前市场从银行了解到的信息，今年信贷资源将主要投向企业为主，多数银行会将30%-50%的新增贷款发放与中小企业，为此中小企业要抓住融资机遇，改善本企业的资金状况。
由此可以看出，由于中小企业的融资渠道比较窄，而且很多企业在间接融资方式上也不顺畅，使融资难问题一直是制约中小企业快速发展以及实现可持续发展的主要因素。所以说中小企业应该在完善间接融资渠道的同时，也要积极的拓展一些直接融资的方式，以此来弥补企业资金的不足，从而为企业的进一步实现可持续发展提供有力的保障。
4.3树立中小企业管理观念，推动中小企业制度建立
观念，是对某事物或事件的认知。对于我国企业而言，是否具有中小企业管理观念，决定了企业的发展方向和未来。现代财务管理建设从根本上讲，就是为了推动中小企业的建立，而中小企业观念的建立，有助于财务管理的提升。为此，一是公司有关高层必须具有要从全局思考问题的战略决策观念。企业领导人必须从全局考量，准确把握企业的优势、劣势、机遇和威胁，只有这样，才能制定包括财务管理在内的符合企业实际的战略发展规划，保障企业在激烈的市场竞争中立于不败之地。二是要树立系统工程观念。系统论是现代工程建设的核心观念，任何工程都是一个系统工程。无论是财务管理，还是企业现代化都是一项长期而又复杂的系统工程，涉及面广，需要进行的工作千头万绪。为了推动财务官了现代化和企业现代化，必须牢固树立系统思想，统筹安排，协调整合，将各项工作统一到企业现代化这项大工程中来，为最终实现企业现代化打下坚实的基础。三是要树立管理一体化观念。要将企业的物资供应、产品生产、市场营销、人事管理、设备管理、会计核算和财务管理等看成有所区分但相互联系的一个整体，统筹、协调，实现各个部分的价值优化。
此外，要认真建立中小企业管理制度。中小企业的一个本质特征就是具有中小企业管理制度。我国改革开放30多年，社会主义市场经济体制得以建立并不断完善，而且，随着我国成功加入WTO，外资大规模进入我国市场，
中小企业财务管理中存在的问题及对策【字数：7642】篇5
摘要：中小企业是我国国民经济发展中一支重要的生力军，在我国国民经济中占有举足轻重的地位。财务管理是企业管理的重要组成部分，财务管理直接关系到企业的生存与发展。目前，我国中小企业财务管理面临着筹资渠道少、流动资金短缺、财务管理水平低下等问题。本文就中小企业在财务管理中存在的问题进行了探讨，并提出了相应的对策建议。针对目前中小企业存在的缺乏国家政策支持、缺乏明确的产业发展方向，对项目投资缺乏科学论证、融资困难,周转资金严重不足、财务管理基础工作薄弱、管理混乱、高级财务管理人员缺乏，财务机构设置不合理、会计核算、监控方面的不足等问题,提出了经营者必须树立理财观念、面向市场，采用科学投资策略、优化企业外部环境，拓宽企业融资渠道、政府积极扶持中小企业,制定和完善有利于发展的政策、强化资金管理,加强财务控制等的解决对策。
关键词：中小企业；财务管理；问题；对策
一、企业财务管理概述
（一）企业财务管理的含义、特征
企业财务管理是在一定的整体目标下，关于资产的购置,资本的融通和经营中现金流量以及利润分配的管理。财务管理的本质特征就是价值管理，它具有综合性和渗透性。企业各项生产经营活动及经营成果都可以通过各项价值指标在财务上反映出来，构建一个完善的财务管理体系，不仅能为企业提供充足的资金来源，更能增强其竞争优势。
中小企业经营过程中具有灵活，有创新能力，工作效率高，企业规模小，组织机构简单，面临的市场竞争压力大，管理积极性高等特点。其财务管理也具有如下特点：不设置财务机构或财务机构简单；财务信息需求以内部为主，不愿花费太大的财务管理成本；财务人员素质偏低等。
（二）企业财务管理的重要性
一个企业的兴衰与财务息息相关，企业管理必须以企业财务管理为中心，其重要性主要体现在以下几个方面。
1、企业财务管理是企业管理的基础，是企业内部管理的中枢。
企业财务管理是组织资金运动，处理同有关方面企业财务关系的一项经济管理工作。它是一种价值管理，渗透和贯穿于企业一切经济活动之中。企业的资金筹集、使用和分配，一切涉及资金的业务活动都属于企业财务管理的范围。企业的生产、经营、进、销、调、存每一环节都离不开企业财务的反映和调控，企业的经济核算、财务监督，更是企业经济活动的有效制约和检查。企业财务管理是一切管理活动的共同基础，它在企业管理中的中心地位是一种客观要求。
2、企业的管理从注重生产的管理转到企业财务管理，是社会的进步。
随着社会主义市场经济体制的建立，财会工作在企业管理中越来越占有重要的地位。企业的中心目标就是围绕着如何以较小的消耗取得尽量大的经济效益，必须坚持一手抓生产发展，一手抓企业财务管理，既要向生产要效益，又要向管理要效益，管理也是生产力。企业财务管理与经济效益有着密切的联系。充分发挥企业财务管理的龙头作用，就能更加有效地提高经济效益。
3、企业财务管理是实现企业和外部交往的桥梁。
通过会计核算，对原始数据进行收集、分类、登记、归纳、储存、将其处理成有用的经济管理信息；然后开展企业财务分析，对企业财务活动的过程和结果进行评价和分析，并对未来企业财务活动及其结果作出预计和测试。通过这一系列企业财务管理环节，使企业能够向外界提供准确、真实的信息，从而有助于国家宏观调控，使投资人进行合理投资，银行做出信贷决策以及税务机关依法征税。
4、企业财务管理以资金管理为中心，这是观念上的根本转变。
加强资金管理，提高资金的营运效益是企业财务管理的首要任务。资金是企业的血液，企业资金运动的特点是循环往复地流动，资金的生命在于活，资金活，生产经营就活，一活带百活，如果资金不流动，就会沉淀或流失，得不到补偿增值。只有提高资金使用效率，才能确保企业的经济效益，正因为如此，资金管理成为企业财务管理的中心是一种客观必然。
5、强化企业财务管理可以找到解决企业问题的钥匙。
企业财务部门通过对企业财务指标的经常性的计算、预测、整理、分析、肯定成绩、揭露问题、寻找原因，提出改进措施，促使企业不断提高经济效益。
二、中小企业财务管理的现状和存在问题
（一）中小企业财务管理的现状
我国中小企业是国民经济的重要组成部分，经过改革开放近40年的发展，它在激活市场竞争、促进经济增长、创造就业机会等方面做出了重要贡献，在社会经济发展进程中处于十分重要的战略地位。在国家统计局2008年掌握的40多万家独立核算工业企业中,大、中、小型企业占全部独立核算工业企业的比例分别为0.21%、1.96%和97.83%。可见中小型企业是国民经济的主要组成部分,对经济发展和社会稳定起着举足轻重的促进作用。
但由于其受内外众多因素影响，使得目前中小企业举步维艰，失败率较高，企业平均寿命只有3—5年，一个极其重要的原因就在于财务管理工作跟不上企业发展的需要。在市场经济条件下，企业要生存、发展和盈利就必须建立现代企业制度,科学地进行资本运营，而这一切都需强化财务管理。目前,我国中小企业中有相当一部分忽视了财务管理的核心地位,管理思想僵化落后,使企业管理局限于生产经营型管理格局中,企业财务管理的作用没有得到充分发挥。同时,由于受宏观经济环境变化和体制的影响,中小企业在加强财务管理方面遇到了一定的阻力。例如,政策的歧视使中小企业和大型企业不能公平竞争;地方政府、行业管理部门的干预,使中小型企业的财务管理目标短期化,财务管理受企业领导的影响过大;等等。2001年新企业会计制度出台,使企业会计处理有了更为明确可行的依据和指导,有利于我国企业会计处理的规范化。但新会计制度的适应范围明确规定:除不对外筹集资金、经营规模较小的企业以及金融保险企业外,在中华人民共和国境内设立的企业,执行本制度。由此可见,新企业会计制度明确表明适用于中小企业以外的企业。因此,如何规范中小企业会计处理和财务报告以及加强财务管理的问题,显得十分紧迫。
（二）中小企业财务管理存在的问题
1、国家政策支持力度不够
国家政策支持主要是指各级政府的政策扶持、国家法律支持、资金支持。首先，缺乏政策和法律支持。多年来，我国政府的政策体系倾向于大企业，特别是国有企业或上市公司，而忽视了对中小企业的扶持政策。有关中小企业的法律规定散见于一些法律规范中，且主要侧重于政府对企业的管理，很少有对中小企业弱者地位保护的规定。其次，融资、税收、土地使用优惠政策也倾向于大型企业。中小企业的总数和工业总产值都占全国相应数总计的绝大部分，但贷款规模却占全国信贷总额中很小的比例。中小企业的税费较多，重复收费和收税的随意性较大，有些政府部门也把中小企业作为摊派各种费用的对象。
2、产业发展方向不明确，对项目投资缺乏科学论证
首先是片面追求热门产业，不顾客观条件和自身能力，无视国家宏观调控对企业发展的影响。其次是对项目的投资规模、资金结构、建设周期以及资金来源等缺乏科学的筹划与部署，对项目建设和经营过程中将要发生的现金流量缺乏可靠的预测，仓促上马。一旦国家加大宏观调控力度，收紧银行信贷，使得建设资金不能如期到位，企业就面临进退两难的境地，甚至造成巨大经济损失。近几年来许多企业所投资的钢铁、电解铝、水泥等项目由于资金困难而夭折，或割肉卖出或成为永久性在建工程，不仅企业自己为此付出了惨重的代价，也将一些银行拖入泥潭。
3、融资困难,周转资金严重不足
企业要持续生产经营、进行对外投资和调整资本结构就必须筹集所需资金。目前,我国中小企业初步建立了较为独立、渠道多元的融资体系。但是,融资难、担保难仍然是制约中小企业发展的最突出的问题。资金短缺，特别是流动性资金短缺是制约我国中小企业发展的瓶颈。据资料显示，中小企业贷款规模只占信贷总额的8%左右，其主要原因体现在:第一、负债过多,融资成本高、风险大,造成中小企业信用等级低、资信相对较差。第二、国家的优惠政策,未向中小企业倾斜,使之长期处于不利地位。第三、大多数中小企业是非国有企业,有些银行受传统观念和行政干预的影响,对其贷款不够热心。第四、中介机构不健全,缺乏专门为中小企业贷款服务的金融中介机构和贷款担保机构。第五、缺乏对中小企业发展的担保机制。第六、缺乏支持中小企业发展的投资风险基金和直接融资渠道，中小企业尤其是民营中小企业既不能发行公司债券，也不能像BOT项目融资，更难像国有企业那样上市发行股票。
4、财务管理基础工作薄弱
（1）财会人员素质偏低
中小企业多半不设专门机构，所指定的财会人员也大多身兼数职，既是管理者又是生产者，且多数由业主的家属、亲戚、朋友担任，不但无法做到公正，而且普遍没有财政部门核发的会计证，缺乏必要的专业知识和专业技能，对国家有关法律、法规和财会制度了解甚少。工作中多是边干边学，记豆腐账，即基本结构就是销售额－费用＝利润，甚至记笔记本账。有的甚至不记账，收钱就用。这种流水账甚至无账，显然不能充分说明企业的经营状况，也无助于企业改善经营，降低成本和费用，及时发现经营中存在的问题。
（2）财会制度不健全
大多数中小企业在内部财会制度上基本是空白。不但在原始凭证记录管理、定额管理、计量验收管理方面无制度可言，而且在非常重要的财会部门职责权限、财会人员岗位责任制、账务处理程序制度、内部牵制制度、稽核制度等方面也无任何规定。使财会人员办理会计事项有很大的随意性，造成账目不清，核算不细，手续不准，填报不及时，漏洞百出。
5、企业资产管理混乱
（1）现金管理混乱无序
大多数中小企业不编制现金计划，经常出现现金不足或闲置现象；信用管理水平低，缺乏严格的信用政策，对即期付款、延期付款、超期付款没有具体的鼓励和惩罚措施；缺少有力的催收措施，产生较多的呆坏账，影响了销售额和利润的提高，阻碍了资金的流动速度。
（2）应收账款控制不力
财务控制能力主要表现为企业资金流的控制，良好的企业财务控制应该是钱尽其用，始终处于流动状态。由于供货企业间的竞争激烈，商品供大于求的中小企业为了避免自己的产品被淘汰出局，采取垫资发货的销售方式，造成应收账款居高不下，从而增加了坏账的数量。
（3）存货控制薄弱，资金呆滞现象泛滥
多数企业材料采购和产品销售采用现金交易；企业财务人员随意支取现金长期不结算；企业现金收入与费用支出也不入账等，造成资金呆滞。
（4）固定资产管理混乱
购置的固定资产没有及时登记入账或者因没有取得发票而无法入账；由于原始记录不清，购置的固定资产无法按现有会计制度要求采取分类折旧；报废、毁损的固定资产没有按规定清理，造成账实不符等一系列问题。
（5）财务管理人员缺乏，机构设置不合理
当今财务组织管理的发展，出现一种整合的趋势，不仅管理技术之间不断整合，技术、信息和管理之间的整合趋势也日益明显。首先会计管理制度不健全。其次会计机构设置不规范，分工职责不明确。大多数中小企业财会人员都没有经过专门化、系统化的知识教育，无证上岗的现象极其严重。财务与会计不分，没有专职的财务管理人员，财务管理的职能由会计人员或企业主管人员兼职，导致内部管理混乱，责任不明确。再次会计人员操作不规范，人员流动大，素质有待提高，财务管理工作重视不够高，素质管理人员缺少，是影响中小企业财务核心作用难以很好发挥的主要问题。企业普遍注重对科研技术人员的培养，而对管理人员的素质提高重视不够，对会计人员重使用轻培养，会计人员满负荷地工作只能使其被动地处理日常事务，却很难有时间和精力主动钻研深层次的管理问题，对介入财务管理心有余而力不足，不能正确处理财务管理与会计核算的关系。
6、管理模式僵化，管理观念陈旧
一方面中小企业典型的管理模式是所有权与经营权的高度统一，企业的投资者同时就是经营着，这种模式势必给企业的财务管理带来负面影响。中小企业中相当一部分属于个体、私营性质，在这些企业中，企业领导者集权现象严重，并且对于财务管理的理论方法缺乏应有的认识和研究，致使其职责不分，越权行事，造成财务管理混乱，财务监控不严，会计信息失真等。企业没有或无法建立内部审计部门，即使有也很难保证内部审计的独立性。另一方面企业管理者的管理能力和管理素质不高，管理思想落后。
三、解决中小企业财务管理中存在问题的对策
我国中小企业在财务管理方面存在的问题是由宏观经济环境和自身双重因素造成的。所以,我们要从以下几个方面入手:
（一）强化企业财务管理观念
在现代市场经济条件下，企业经营者必须树立三个观念：第一，树立专业化经营观念，规避多元化投资风险。中小企业规模小，实力相对较弱，企业的资源有限，领导人的知识、能力有限。加之现代科学技术进步快，技术更新周期短。在这种情况下，中小企业必须集中有限的资源，努力在某一个行业做实、做精、做强，这是企业的立身之本，也是企业理财的基础；第二，树立财务风险观念。负债经营必须充分考虑企业的偿还能力和资金的使用效益，规避高负债和不能到期支付的风险。第三，树立现金流观念。现金流是维持企业正常经营的血液。现金净流量是企业成长的动力。对许多企业来说，现金净流量的意义甚至高于经营损益。经营活动产生的现金净流量为负数，没有实实在在的现金收益。因此，关注现金流量，掌握现金流的状况及走向，包括其经营中创造现金的能力和短期流动资金贷款的使用率，是企业经营者必须随时掌握的基本信息和进行决策的重要依据。
（二）确定科学投资策略
一方面，为了回避投资风险，中小企业应稳健理财，适时扩大规模。中小企业的成长过程充满风险，中小企业要发展，关键是要稳健理财，科学投资。对风险程度大的项目、决策面临不确定性的风险方案应主动回避。在实践中，中小企业应尽可能采取中、短期投资模式，加强投资项目的考察和论证，不断优化投资方案。另外，要抓住有利时机实现发展，扩大规模。其次，是集中优势，专业经营。中小企业实力较弱，往往无法经营多种产品以分散风险，但是可以集中力量通过选择能使企业发挥自身优势的细分市场来进行专业化经营，提高市场占有率，同样可以取得经营的成功。再次是拾遗补缺，用自己的产品去填补市场空白，充分利用小企业船小好掉头的灵活性特点，按照人无我有的原则，寻找市场空白点进行投资，进而可以扩大空间，向专业化方向发展。另一方面，中小企业投资应以对内投资方式为主。一是新产品试制的投资，中小企业的产品，其市场占有份额有限，企业拳头产品也有一定的生命周期，如果不断有适销对路的新产品上市，同时又不断淘汰陈旧的老产品，这样可在市场竞争中始终处于不败之地。二是对技术设备更新改造的投资应当重视,应作为企业的一种长期策略。三是人力资源的投资，尤其是管理型人才和技术型人才的拥有，是企业制胜的法宝。可以采用招聘的方式引进人才；也可以通过对内部现有人员的培训来提高他们的技能和素质。
（三）优化外部环境，拓宽融资渠道
政府扶持中小企业发展，是中小企业发展壮大的必要宏观条件，政府应尽快完善有利于中小企业发展的法律法规及相关的政策。目前，我国已经出台了《关于鼓励和促进中小企业发展的若干政策意见》、《中小企业促进法》，可见我国在这方面的工作取得了一定的成果，希望政府能加快进程，不断完善政策法规，给中小企业更多平等竞争的机会。中小企业可以成立带有金融性质的机构，如成立中小企业基金，这样就拓宽了企业的融资渠道，一定程度上能解决融资难的困境。建立中小企业的信用担保体系。中小企业的信用担保是以服务为宗旨的中介组织，担保费的收取不能以增加中小企业的融资成本为代价，在建立信用担保体系的过程中要把信用担保制度和其它形式结合起来，为企业的融资担保提供多样化的服务，以提供更多的融资机会，可以在一定程度上解决企业融资难的问题。金融部门要成为民营经济发展的推动器。为了更好的发挥金融部门的作用，金融机构要切实转变观念，突破传统观念和制度的障碍，加快信贷管理体制的改革步伐，适应民营经济发展需求。市场经济的健康发展，为中小企业注入极大的活力，金融部门要突破观念，吸纳推出国际国内先进的金融产品，如专利贷款，品牌质押贷款等业务，更好的促进中小企业健康快速发展，要改进贷款决策程序，建立适合中小企业的信贷审批机制。要建立激励和约束相结合的信贷管理机制，提高信贷人员的信贷营销积极性。
（四）政府应扶持中小企业发展
中小企业的经营规模小,抵御市场风险的能力差,资产经营的能力差,这就决定了它通过市场融资资信是很低的,客观上要求国家通过稳定的融资机制给予适当的扶持。无论是工业发达国家,还是新兴工业化国家,对中小企业都没有任其自生自灭,而是把扶持中小企业的发展作为一项重要的经济政策。值得欣慰的是,我国已开始着手这方面的工作。比如,不久前我国出台了《关于鼓励和促进中小企业发展的若干政策意见》。成立中小企业管理委员会,设立特定基金。按地域成立管理委员会,打破分行业管理格局。特定基金包括担保基金、互助基金等,其资金来源可以是各级政府金融机构及中小型企业的入会费,实行基金封闭管理运行,集中支持中小企业的发展。建立中小企业信用担保体系。中小企业信用担保机构是以服务为宗旨的中介组织,不能以盈利为主要目的,担保费的收取,不能以增加中小企业的融资成本为代价。国家经贸委、国家工商总局、财政部等10部委不久前联合下发的《关于加强中小企业信用管理工作的若干意见》,无疑会引导中小企业增强信用观念,改善其信用状况,创造良好的信用环境,以及加快我国社会化信用体系的建设步伐。
（五）加强财务控制，规范资金管理
1、资金管理要落实到各职能部门
强化资金管理要贯彻落实到企业内部各个职能部门。资金的使用和周转牵涉到企业内部的方方面面,企业经营者应转变观念,认识到管好、用好、控制好资金不单是财务部门的职责,而是关系到企业的各个部门、各个生产经营环节的大事。
2、有效地使用资金
提高资金的使用效率,使资金运用产生最佳的效果。首先要使资金的来源和运用得到有效配合。比如决不能用短期借款来购买固定资产,以免导致资金周转困难。其次,要准确预测资金收回和支付的时间。比如,应收账款什么时候可收回,什么时候可进货等,都要做到心中有数,否则,易造成收支失衡,资金拮据。最后合理地进行资金分配,流动资金和固定资金的占用应有效配合。
3、加强内部控制
加强财产控制。建立健全财产物资管理的内部控制制度,在物资采购、领用、销售及样品管理上建立规范的操作程序,堵住漏洞,维护安全。对财产的管理和记录必须分开,以形成有力的内部牵制,决不能把资产管理、记录、检查、核对等交由一个人来做。结合企业的特点,采取定期盘点和轮番盘存的方法,清查财产物资的实有数量,妥善处理盘盈盘亏,确保账实相符。
4、加强存货和应收款的管理
近年来,很多中小企业陷入经营、流动资金紧缺的困境,加强存货及应收账款管理是重要的解困措施。加强存资管理,尽可能压缩过时的库存物资,避免资金呆滞,并以科学的方法来确保存货资金的最佳结构。加强应收账款管理,对内赊销客户的信用进行调研评定,定期核对应收账款,制定完善的收款管理办法,严格控制账龄。对挂账已久的死账、呆账,要在取得
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