中小企业财务管理中存在的问题及对策2篇(五)
摘要：近年来，市场竞争的加剧，对我国中小企业，激烈的市场竞争环境是一把双刃剑，无论是中国的中小企业提升市场竞争力，并为中国的中小企业提高经济效益。然而，由于自身特点的限制，引进外资，对中小企业的影响。显然，中小企业财务管理能力的增长，提高财务管理水平，为中国的中小企业面对世界经济的挑战。在本文中，对中国中小企业的融资现状进行了分析，并提出了解决主要从当前中小企业财务管理现状在中国中小企业财务管理问题的有效措施，分析了融资难的问题，一个单一的人才管理模式的不足，在几个方面对中小企业财务管理财务信息的程度较低，对这些问题的具体措施，要与同事分享。
关键词：中小企业；财务问题；解决对策
第一章引言
1.1研究的背景
近年来，我国中小企业的数量不断增加，规模也不断扩大，极大地推动了我国国民经济的发展。中小企业应紧紧抓住财务管理，利用其职能，并根据政府已经出台的政策，在激烈的竞争中求得发展。依据2013年的数据，我国工商注册的中小企业总数超过四千二百万左右，约占我国企业总数的99.7%，其中以个体经营户为主。从这些数据我们可以看出，我国中小企业对国民经济的稳步发展有着不可替代的作用。
但由于中小企业生产能力低、经营决策权高度集中、资本额少、管理架构扁平、投资盲目性大等多个方面的不足，制约了中小企业的发展。企业内部传统的管理思想限制了企业的生产和经营。据统计到2011年2月份，我国中小企业的亏损率达到了15.9%，比同期增加了0.4%、亏损额也到达了22.4%。从这些数据我们不难看出倒闭的中小型企业占了很大的比例。此外，进一步分析原因可以看出，破产原因除企业自身特定的原因外，还有相当一部分是因为其只知道追求短期的产量和销量，忽略了财务管理。这使得企业财务管理的作用得不到充分发挥，给中小企业带来了多方面的负面影响。
1.2研究的目的和意义
当前我国中小企业的发展形势较为严峻，企业财务管理问题遭遇了外部环境和内部环境的双重压力。一是外部环境存在的问题，如融资政策环境和法律制度不完善，实际税负较高，筹资困难，筹资成本较高；二是内部环境存在的问题，如财产管理能力差，内部控制环节薄弱，财务人员专业素质不高，财产管理职能缺失等。而由内、外部环境形成的中小型企业的财务管理也是企业的中枢神经，解决这一问题将有利于企业的健康成长。
聚合资金是企业财务管理人员的基本职责，只有科学化的使用资金并提早做出评估，才能使企业的经济效益得到明显提升。中小企业占了企业总数相当大的比例，要使中小企业得到充分的发展，一定能推动我国经济的发展。重视财务管理，还有利于保证国民经济的平稳增长，提高经济效益；有利于增加就业，减轻工作压力；有利于提高信用等级，保证筹融资等。为此，联系中小型企业的实际情况，深入探讨并阐述了财务管理的对策，有效的降低财务危机，使企业得到更长久的发展。财务管理能够促进中小企业健康发展，这是本文研究的目的与意义所在。
第二章中小企业的总体概况
2.1中小企业的定义及界定
近年来，中小企业在我国经济发展中发挥着重要的作用，表现出惊人的活力和强大的生命力，同时也得到了广泛的关注，使之成为重要的课题，那么什么是中小企业呢？中小企业是与大型企业相比，无外乎是企业规模与人数的区别，中小型企业是正处于发展中的嫩芽。不同的国家、不同的产业、不同的部门对它会产生不同的界定结果，一般是通过定量和定性两个方面对中小企业定义。一方面是定量，主要包括企业的销售额、职工人数、实收资本等。另一方面是定性的，主要指组织形式、融资手段和行业地位。将定性和定量相比较后发现，前者简单明了，通过数据就能够进行简单的分析。因此，目前包括我国在内的大部分国家采用这种标准来界定中小企业，对中小企业进行划分。
2.2中小企业目前的经营特点
2.2.1灵活的服务方式
与大企业相比，中小企业的经营品种单一，生产能力低，但从整体上看，由于量大，分布广泛，贴近市场，贴近客户，有灵活的经营优势的机制，以适应消费者消费需求的千变万化。现如今，人们的消费需求愈加突出，消费品生产大多已经转变为多样化。在零售业务方面，中小企业灵活的服务方式可以满足消费者的日常零星、各种消费需求。
2.2.2在人员激励上更有弹性
中小企业的组织结构简单，员工人数较少，个人在组织中的贡献很容易被发现，这能够有效的激励员工，不像大企业的组织层次是懒惰的和低效的。因此，与大企业相比，中小企业在人员激励上更有弹性。
2.2.3初始资本及可利用的资本少
中小企业的初始本金大多来源于个人或者通过借款得来的，本金相对较少，加之外部融资的制约，尤其是银行贷款较难，这是限制中小企业快速发展的主要因素，资金增值也受到了极大的局限。更为严重的是中小企业的发展与长期股权投资的需求量存在正相关关系，我国能够有效地为中小企业提供贷款的商业银行规模是有限的。由于资金短缺，使得中小企业的技术创新，规模扩大难上加难，甚至都很难维持简单再生产。
2.2.4管理架构扁平
中小企业人才管理体系结构扁平，人与人一般可以更加方便地进行交流的。企业经常笼罩着一层色彩，经营者以及骨干人员大多是血、乡缘，同学关系，更多的情感因素使人情关系是重的，更多的是靠人来维持。
2.2.5投资的盲目性大
许多中小企业没有建立一套科学的评价机制以及完善的投资项目和标准化程序的实施，企业财务人员的战略决策也很少涉及，大多数的投资决策靠管理者的经验。中小企业的管理者在很大的程度上只是一味的关注企业目前的收入盈利情况，忽略了长期的利益。随着市场竞争的加剧，企业会因为缺乏专业人士的讨论和分析，而最终致使企业破产。
2.3中小企业财务管理的意义
在经济全球化的今天，我国中小企业进行财务管理的主要路径是产品价值来进行财务评估，通过产品利用的最大化来获得企业的需求，并且对此进行产品规划管理，从而使得企业不断的提高产品价值，积累企业财富的目的。所以，每一个财务管理部门都是一个独自的部门。通过合理的科学的管理，企业融资在今天的社会中显得特别的重要。在我国中小企业中，有相当一部分单纯追求销量和市场份额，管理思想僵化落后。
在世界经济发展的同时，我国企业财务管理的漏洞也逐渐显现出来。比如，公司财务管理团队的基础较差，管理制度不严格，导致企业积累财富的速度较慢，阻碍了公司的发展。所以中小企业的财务管理是当今社会的严重性问题，只有解决了这些问题才能加速推进企业的发展。
第三章中小企业财务管理存在的主要问题
3.1外部环境产生的问题
由于我国社会环境的制约，一直影响着中小企业的推进和发展。而国内的政策、社会市场以及法律因素，尤其是政策福利直接关系到了中小型企业的发展方向。在社会主义市场经济化中，中小型企业的投资风险远比大型企业的投资风险要大得多。所以，国家政策福利、社会市场变动等因素对中小企业的发展变得尤为重要和关键。有时可能因为某些政策的影响就决定了某些企业的未来走向以及存亡。除了政策方面还有中小企业的税负和筹资的问题。如图3—1
3.1.1融资政策环境和法律制度不完善
中小型企业想要顺利健康的发展，就必须首先解决资金问题。资金是企业的生存之本。可是，政府实行的大规模优惠政策基本上都是倾向于大企业的，最典型的是金融信贷政策，实际上，国家既没有对中小企业实施大规模优惠政策，也没有建立专门支持中小企业的管理机构。从而使得后者严重缺乏资金，甚至有不少企业因得不到政府及银行的帮助正面临着破产的窘境。
迄今为止，我国对中小企业的法律仅限于一些侧重政府对企业管理的法律规范，而没有为中小企业专门制定法律法规和相关的扶持政策，忽视了对中小企业弱者地位保护的规定。因此，在我国中小企业缺乏相应的法律保护，所处的法律环境也不容乐观，法律地位得不到保障。
3.1.2实际税负高于一般纳税人
最近几年，我国为降低中小型企业税负，做了大量的调查研究，其中就2011年我国研究并确定了中小型企业未来发展走向以及税务管理问题的办法。如提到我国中小型企业税务承担存在明显负重，明确提出降低中小型企业的税务直至2015年底并且扩大它们的范围。此外，还有一些规定，如政府为减少微型企业的税负做了一项特别规定。政府征收小型微利企业的税额是根据其所得额的一半计征的。这些政策从表面上看来确实降低了企业的税负，并且给企业带来了利益。但是从实际出发，这些政策都是依据我国中小型企业的规模大小来判断其税收情况，这导致我国中小企业的税负并没有得到有效的降低。
3.1.3筹资困难，成本较高
资金是发展中小企业的物质基础。在发展中小企业的道路上，必不可少的就是充裕的资金。在激烈的市场竞争中，企业破产往往不是生产和销售产品引发的，而是企业资金链的断裂造成的。就目前情况来看，我国中小企业在筹资过程中处于被动地位，筹资难，成本高，且还未建立完善的筹资体系。
3.2内部环境存在的问题
纵观整个社会的中小企业的发展状况，会发现中小企业的发展受到了阻碍。除了外部因素，内部因素也是无法推却的。内部的问题大多集中在中小企业的内部管理问题，如内部控制环节较为薄弱，以现金管理、应收账款管理和存货管理的问题尤为严重。除了这些问题外，还有部分问题在于财务管理人员的素质较低和企业投资决策能力较弱。如图3—2
3.2.1资产管理差，内控环节薄弱
缺乏合理的资金管理制度和资金使用计划是许多中小企业常见的现象。这些忽视现金管理的企业一旦遭受市场和经济环境的变化，就很容易造成资金周转缓慢。一些企业不将资金投入生产经营环节，误以为闲置越多的资金越有利于企业发展，造成资金浪费；还有一些企业试图通过购买大量的不动产来增加企业的资产，提高企业的经济实力，然而却不曾想企业并没有充足的资金来支付这些不动产。
中小企业内部管理不到位，材料采购计划不合理，销售环节缺乏有力的监管等一系列的原因造成了企业资金的损失，内部周转失灵。这一系列现象，表现出存货占流动资产的比例太高，周转速度滞缓，忽视了对存货的管理，从而致使存货积存，流动资金短缺，积存了大量的资金，在某种程度上影响了企业日常的生产经营活动。
3.2.2财务人员专业素质不高，财务管理职能缺失
财务岗位是一个比较重要的岗位，许多中小企业在选用该人员的时候，首先会考虑此人的可信任程度，而亲戚则会是最好的人选。但是，这些财务人员很多都不具备专业知识，缺乏必要的财务管理能力和会计职业道德，甚至会有无证上岗的现象。根据国内中小企业的发展状况可以看出中小企业财务人员的受教育水平普遍偏低，图3—3能够较为直观地看出各个学历水平的会计人员所占总数的比例。
为了缩减成本，许多中小企业并不设立专门的财务管理机构。只是单独地建立了财务部门，没有将会计部门与财务管理部门分开设立。而且企业内部也缺乏专业的财务管理人员，导致企业管理能力差。一些企业，只是为了应付检查的税务部门，忽视企业文化和现代管理理念的水平。这是很主观的，而不是根据财政税务机关要求建立账簿，造成企业内部管理混乱。重视资金运作和会计结构，轻视会计资料的加工处理和经济活动分析，淡化了财务管理自身在企业管理的核心地位和参谋决策作用。
3.2.3投资能力弱，决策不科学
在日益激烈的竞争中，中小企业为了分散和降低风险，许多管理者采用多元化经营策略。大多数运营商没有看到企业扩张和资本、技术、市场之间的矛盾，只能看到了多元化给企业带来的分散和降低风险，因而进行盲目扩张。这些经营者们被初步的胜利冲昏头脑，做决定时不像创业时期那么谨慎，把资金投入到一些自己不熟悉的行业和领域。企业自身的核心优势产业缺乏正常的业务操作，导致投资失误，花巨资投入却没有达到预期的效益，甚至陷入破产边缘。
3.2.4会计信息弱化，财务管理内容不规范
新信息技术的涌现和全世界市场的开放转变了当代企业经济活动的根本假定，从主要依赖有形资产创造价值到主要依赖无形资产创造价值，继而改变了企业创造价值的形式。从资金筹集上看，由于中小企业创办初期利用社会闲散资金的能力弱，开办后银行对其限制较多，扶植较少，于是一些中小企业主便设法挂靠集体，然后以集体财产做担保向银行、信用社贷款。在挂靠及贷款的过程中往往靠金钱铺路，钻政策、法规管理的空子，以打开借款大门，带有很大的腐蚀性。
第四章中小企业财务管理产生问题的原因
4.1外部问题产生的原因
4.1.1财务管理制度不完善
多年来，我国政府在政策体系上主要集中在能源、铁路、交通等基础设施建设国有大型项目和企业。此外，融资、税收、土地使用政策也倾向于大企业，而对中小企业的政策支持体系尚未形成。中小型企业无法有效的融资，关键在于没有有效的信用体系。在同样的环境下，大型企业会比中小型企业优先取得用于投资项目贷款。中小企业在数量和总产值上都占全国的绝大部分，然而在贷款和融资方面却只取得信贷总额中较小的份额。中小企业的贷款管理成本是大企业的五倍左右，在中小企业急需贷款时，银行却只考虑自身利益不断增加贷款跟踪监控费用，不愿给中小企业提供贷款。
4.1.2政府监督和社会监督缺位
按照目前的税法规定，我国增值税的课税对象分为两大类，企业是相当于规模较大的企业来讲的，这些企业通常是一般纳税人，按17%计征；另一方面是小规模纳税人，中小型企业则计入其中，按照小规模纳税人标准3%的税率缴纳税费的。表面上看来，大型企业的税率比中小型企业的税率高很多，税负重。但实际上，一般纳税人能够取得增值税发票，在进项税方面是能够得到抵扣的；而小规模纳税人只能在交易中取得普通发票，这是不能抵扣，因此中小企业的税负高于一般纳税人。
4.1.3资金短缺，筹融资能力差
企业可以根据自身不同的需要，选择间接筹资和直接筹资。就前者来看，中小企业过度依赖银行贷款，自从金融危机过后，商业银行采取财政紧缩政策，加强对金融风险的防范意识。现如今，中小企业可贷款的金额愈加变少，这主要是因为各大商业银行忽视了份额较小的中小型企业。他们为了提高自己的业绩通常会选择贷款给大型企业，从而使得中小企业能够贷款到的金额急剧下降。而中小型企业会因为得不到贷款，而导致资金周转困难。
从后者来看，企业为了缓解资金短缺的现状，将自身的有价证券进行出售，从而获得资金的行为是企业直接筹资方式。这主要包括债券筹资和股票筹资。然而依照我国目前资本市场对中小企业尚未完全敞开的现状，想要进入资本市场利用债券和股票筹资是极度困难的。中国的《证券法》明确规定，具有一定的资产和股本规模才能申请股票上市，这使得一般的中小企业望而却步。公司债券的发行也应具备较高的信用等级和较大的资产规模，有的还要有抵押或者担保。
4.2内部问题产生的原因
4.2.1对资产的管理缺乏科学性，控制薄弱
为了吸引更多的购买者，企业一般会采取赊销方式。许多中小企业在没有建立严格的信用标准、赊销政策和专门负责催账的部门时盲目赊销，造成了企业坏账风险的增加，大量应收账款的积压，不可避免地出现了资金周转困难的情况。这时企业需要去银行贷款，并向银行支付借款利息，从而大大降低了企业和资本经济效率的利用，造成了利息的损失。长此以往，企业一旦遭遇市场情况恶化，企业的资金链就有可能断裂，致使企业停产。
4.2.2财务管理水平不高
许多中小企业不重视受聘的财务人员，只知道一味的让这些会计人员机械地处理企业内部的事务。企业忽视对财务人员的培训，忽视对新会计准则的学习，导致财务人员的认识一直停滞在过去，能力也没有得到提高。在进行具体核算时，企业往往只会关注财务数据的多少以及盈利情况，忽视对财务数据的分析。会计人员对财务管理爱莫能助，这主要是因为在财务会计人员的管理问题上，没有充足的时间和精力去做更深层次地研究和改进自身的财务能力。
4.2.3对资金缺乏投资预算决策功能
一部分企业规模小，贷款占很大比例，所以他们很少考虑扩大其规模，盲目追求短期目标，没有长远规划。这种投资是过于短浅的行为，不愿意将资金投入到产品研制环节、更新技术环节和扩充人力资本环节，他们觉得这些投入会占用大量的资金，而且周转时间很长，短期内无法收回，且短期内无法见到收益，这些观点是不利于企业的可持续发展的。
4.2.4财务意识薄弱，财务结构失衡
绝大部分企业对外不泄露企业的商业秘密和财务秘密，对内主要是提供给企业的管理者和经营者，造成了较低的企业财务信息公开化和透明化，极大地限制了财务管理信息披露的范围。一方面，有些中小企业认为现金越多越好，造成现金闲置，未参加生产周转;另一方面过度负债是高速成长企业的典型通病，也是财务危机的根源。中小企业发展如此迅速，与高速成长战略有着直接关系。高速成长战略必然会造成资金短缺，在自有资金不足的情况下，企业就不可避免地要负债经营。而经营不利和内部财务管理弱化等因素又会加剧债务水平，造成企业过度负债。在过度负债的情况下，企业的经营成本和财务压力就会加大，支付能力日渐脆弱，加快了财务危机的爆发，最终不可避免地走上了倒闭、破产的道路。
第五章解决中小企业财务管理问题的对策
5.1建立良好的外部环境
5.1.1完善法律法规对中小企业的金融支持
虽然中国已经制定了一些有关中小企业的暂行规定，但这些法律不足以保护中小企业，只是仅对企业经营管理起到了一定的作用。完善法律法规对中小企业金融支持的关键就在于建立相关的执行机构，制定《中小企业基本法》及相关法规。目的是确定政府的基本保护政策，建立中小企业的地位，保证中小企业的健康发展，为中小企业的可持续发展做出贡献，从而起到不可替代的作用。企业的良性发展离不开金融体系的支持。企业金融服务体系尚不健全完善，抵御金融危机的能力较弱，财务管理的能力差，经营能力有限等因素确定了中小企业资本市场较低的融资能力。为此提供适当的支持融资机制是当前政府和社会各界十分关注的一个重要问题和客观要求。为了使中小企业能够走上经营管理法制化道路，工业发达国家和新兴工业化国家主要的经济政策是引导和扶持中小企业发展，不任其自生自灭。此外，政府部门还应积极开拓中小企业的市场，创建符合国家的产业政策，提高中小企业的竞争力。
5.1.2加大政府的扶持力度
在结合增值税和统一企业所得税的基础上转型，解决中小企业不公平的待遇，对中小企业实行低税率的优惠政策。此外，在进行增值税转型的过程中，只要中小企业有固定的场所，健全的财务制度，齐全的会计核算资料，企业就应该不区分大小，取消一般纳税人的认定标准，使得小规模纳税人和一般纳税人享受一样的待遇。
为促进中小企业公平竞争，我国政府应规范和完善当前的税收优惠政策，加大金融支持力度。政府应适当调整对中小企业税收管理办法，放宽企业所享有的优惠政策，利用有效的信息来引导企业发展。现如今中小企业财务管理水平相对落后，这需要政府等各方面支持。如在采购方面，应为中小企业建立专门的采购政策；在资金方面，由于中小企业普遍存在融资能力较差
中小企业财务管理中存在的问题及对策【字数：7559】篇2
一、中小企业概述
（一）相关内容和特征
1．投资主体和所有制结构多元
非国有企业为主体，决定了当前中小企业工作要以发展为重点。中小企业特别是国有企业在自身快速发展的同时，还积极投身国有企业的改革和调整，使改革前单一所有制结构状况有了根本性改变。以工业企业为例，在独立核算的中小工业企业中，国有企业的户数、资产总额和工业总产值仅占总数的14.85%、38.5%和22.8%，即85%的中小企业均是非国有企业。另据调查，目前国有小企业改制已近80%,余下20%大都是救不活、卖不掉、破不了的极度困难企业。应当说，中小企业的改革与发展同样重要，但改革对象主要是国有小企业，而发展则要涵盖城乡各类所有制中小企业。因此，无论从中小企业的主体构成还是改革进程而言，当前，大力扶持中小企业发展应是中小企业工作的重点。
2．劳动密集度高，两极分化突出
中小企业生存并发展于劳动密集型企业,就业容量和就业投资弹性均明显高于大企业。据统计，目前中国大、中、型企业的资金有机构成之比分别为1.83:1.23:1:资金就为率之比为0.48:0.66:1,即中小企业比大企业单位资金安置劳动人数要高，有的要高出一倍，正因为如此，在前10年中国的工业化进程所以没有出现严重的社会就业问题，中小企业功不可没。但是,今天的市场背景变了，卖方市场变成了买方市场，总量需求不足与结构性供应不足共生，使中小企业遇到了前所未有的困境，即由劳动密集型带来的就业优势将变为竞争劣势。企业两级分化,中小企业将首当其冲。为此，提高中小企业的有机构成和科技含量，实现二次创业是当前中小企业发展中的重中之重。
3.发展不平衡，优势地区集中
中国幅员辽阔，各地区中小企业分布与发展水平极不平衡。据有关数据，按照经济地带划分，中小企业数量东部、中部各占全国总量的42%，西部占15%:而相应的工业总产值东部占66%、中部占26%、西部仅占8%。这表明，在企业规模上，东部中小企业的平均产值规模大于中部和西部，大约是中部的2.5倍、西部的8倍。实践也表明，选择东部中小企业作业重点试区，就为试点的成功率奠定了良好的基础。
（二）我国中小企业经营概况
1.经营管理者和所有者统一
中小企业中，经营者往往就是最大的股东，自己出资，自己经营，这一方面表现为企业决策灵活及时，经营目标明确和强烈的追求利润最大化的优势，经营者目标与股东利益取得一致；另一方面表现为公司在经营上缺乏有力的外部监督，资金使用上存在一定的随意性，不利于公司的良性发展。
2.经营多属于负完全责任的个人经营
企业的经营决策主要依靠领导人自己对市场的直观把握，因此企业的成败完全取决于经营者的个人能力。
3.面临的市场竞争压力较大
中小企业从事的行业多容易进入，所以在扩大其产业市场时，许多新的对手会参加进来，容易形成过度竞争的局面，而中小企业自身弱小，很难经得起时常波动的冲击。
4.初始资本及可利用的资本少
企业经营的初始资本主要来源于个人积累及借款，资本额少，加上外部融资能力的限制，使资金短缺成为制约中小企业发展的主要原因，资本增值也在一定程度上受到限制，这就将中小企业的活动领域限于中小资本能以操业的范围，否则会遇到极大的风险。
5.具有经营机制方面的灵活性和易变性
中小企业在经营中表现为市场需求的变动反应及时，可合理调度和配置资金、劳动力资源。
二、中小企业财务管理现状—以凯斯布鲁企业为例
（一）凯斯布鲁企业概况
凯斯布鲁企业，成立于2007年3月，主要营运电梯贩卖、安装、维修保养服务。公司现在现有在册员工305名，公司下设：综合办公室、工程技术部、质量安全部、财务审计部、贩卖营运部等部门和安装和修保养队伍遍布全国各地。凯斯布鲁企业有一支经验丰富、技术力量雄厚的专业化队伍。不仅仅能承接各种电梯的安装和维修工程，而且能承接多种电力、电气设备以及起重机械的安装、维修、改造工程。
（二）凯斯布鲁企业财务管理的现状
1.会计机构设置和人员的配备情况
凯斯布鲁企业财务人员平均年龄38岁，财务人员的学历及具体工作岗位配置等状态如下：①大专学历3人，中专学历2人，高中学历2人；②具备会计从业资格证的4人；③无一人得到专业技术资格。
表2.1会计机构人员情况
2.融资管理情况
现在企业处在成长期阶段,融资状态却停留在较低的层面,主要是寄托企业的自有资金和银行贷款,对于其他状态的融资,比方商业信誉融资、股权融资等融资状态却没有得到应用。企业的资金来源大部分是利用银行贷款来达成的,而银行的贷款额度取决于该企业上一年的资金流以及厂房的抵押,由于企业的规模有限,所以,企业的贷款就主要看上一年的资金流。
表2.2凯斯布鲁企业资金流
利用上表能够寻出,企业的筹资活动所出现的现金流对比少,主要是利用借款所出现的现金流,没有利用吸收投资所收到的现金。里面借款所得大部分仍然利用银行贷款达成的。之所以会这样，其原由如下：从间接融资方面来看，由于企业规模小，银行贷款每每更倾向于大型企业，以致中小企业抵押贷款和担保贷款困难，再之我国金融体系和信贷制度存在必须缺陷，间接融资状态不容乐观。从直接融资方面来看，由于企业融资范围有限，股票融资对于中小企业的门滥又较高，民间借贷负面干扰大、风险大、融资成本高，所以企业的直接融资也不能达成。由此可见，企业的融资渠道狭窄，资金流动性欠缺，融资方面不容乐观。
3.投资管理情况
表2.3 2013年该企业投资活动产生的现金流
利用上表能够寻出,该企业的投资所赢取的现金流入为0,在这一阶段,企业没有实施对外投资,所以,也就没有赢取投资收入。企业在这一期间的投资流出为7096140.9元,主要是由于购进了新的设备,用来满足制造。企业也缺乏对技术、人力等无形资产的投资,投资主要集中在对设备等固定资产的支付方面。由此能够寻出,企业在资金的使用方面存在巨大的问题,需要改进并科学避免风险。
三、凯斯布鲁企业财务管理的问题
（一）财务管理制度不完善，管理水平低
企业存货计价方法选择的限制，先进先出库存在任何时间成本，但这种方法本身是比较复杂的，和企业界还没有形成一个工作量大，管理信息系统，其精度将直接影响价格的最终成本持续上升或下降；在成本节约上，过分强调规模的扩展，成本显然是不适应现代企业的发展。财务控制薄弱主要表现是：第一，对现金管理不严，造成资金闲置或不足。企业的资金使用缺少计划安排，过量购置不动产，无法应付经营急需的资金，陷入财务困境。第二，应收账款周转缓慢，造成资金回收困难原因是没有建立严格的赊销政策，缺乏有力的催收措施，应收账款不能兑现或形成呆账。第三，存货控制薄弱，造成资金呆滞。其次库存管理的企业财务指标，存货周转率是衡量存货的质量，不利于成本核算的实时监测数据；生产成本主要是通过与片加权平均按照国外产品的早期切除可以预测和估计的调整量不会在实际的生产成本下个月，本月开始。成本不能反映实际每月成本；价值成本核算的不足；最后，对季度财务报告的不足，存货减值会计系统操作不规范，很难估计产品成本的实际价值，不符合会计谨慎性原则，会计制度是企业成本控制的基本技术，传统的核算方法在现阶段已经无法胜任。
企业将会计工作简单的认为是一种记账的本领抑或是信息披露的需求，而忽略更为核心的财务控制作用。在会计对相关财务信息实施记录的时候经常忽视了企业的真实制造营运状态，这就会致使财务信息出错，从而对企业的控制决策者造成误导，而且对于财务信息中出现的问题，企业的控制决策者寻常状态下不予以注重，不明白利用财务工具为企业控制工作服务。
（二）资金量缺乏，融资筹资困难
融资渠道狭窄，资金不足已经在中国中小企业发展的严重障碍。生产规模小，难以形成规模经济；经营管理落后，经营风险大，短期行为较为普遍；贷款诚信度低，贷款风险大。这些原因直接影响到公司财务。这主要与财务管理的概念不规范有关，不同版本的财务著作或教材的使用在同一概念下的解释是不一样的，有些差异也不小。我们知道，企业要想除了固定的地方支持发展但有资金用于生产流程，另外是企业的外部融资，但当企业的外部融资是超重会影响企业的发展，因为企业外部的债务利息，这是正常的企业的发展有一定的负面影响，尤其是当息税前利润率低于资本成本率，债务融资会使企业困难雪上加霜。当企业资产负债严重时，会导致企业资本结构失衡，影响企业流动性的使用，造成资金链的缺失。
寻常来说，制造业企业由于自身特点，其企业资金占用量通常对比大，从而此类企业需要准备充沛的营运资金实施常规的制造营运活动中。对于凯斯布鲁企业来说，需要准备规模不小的存货来应对旺季的大批量贩卖，从而这些期限中公司存货大幅度增加，而短期内不能转化为贩卖额。这种状态下大量的存货不能变现，从而致使凯斯布鲁企业在此期间内急需资金。
在凯斯布鲁企业刚注册的头几年里，由于其自身融资渠道非常有限，额度也非常少，从而致使企业在营运历程中经常捉襟见肘，深深限制了企业制造规模的进一步提高。对于凯斯布鲁企业来说，其制造规模的提高，必须建立在资金相对充足的基础上。所以，从2014年开始，凯斯布鲁企业作出许多努力来争取银行信贷。然而，其资产负债率较高的现状却致使其较难以从银行赢取贷款。表3.1是凯斯布鲁企业2013年至2016年的资产负债率。
表3.1凯斯布鲁企业2013年至2016年资产负债率
从表3.1中能够看出，在2014-2015年期间，公司表现出的资产负债率都处在高位。这是由于我国的制度方面的原由，银行等金融机构对于私营中小企业放贷非常谨慎，像凯斯布鲁企业这样规模与营运态势的企业不仅是难以赢取低息贷款，更有甚者是基础不能从银行赢取贷款帮助。其主要原由是其高企的资产负债率干扰了公司的融资举动。在这样的状态下，获取来自民间的信贷是公司短期内赢取资金帮助的唯一渠道。
（三）资产管理控制薄弱，缺乏科学性
企业资产控制制度办法不健全，所以致使在资产控制工作中主观人为操纵的现象对比深深，主要有下面几个表现:
（1）对于会计财务信息方面深深缺乏有效的分析解决，相关人员简单的认为会计报表的拟定就是财务工作的结束，基础没有再深入实施分析总结的需要，财务工作的内容就约束在核算纳税额、成本费用、收入额以及利润等方面，而忽略了财务信息分析利用的核心作用。
（2）凯斯布鲁企业对存货没有实行科学科学有效的控制，过量的库存货物占用了企业本就有限的资金量中的大部分资金，从而造成资金周转不灵活资金呆滞等现象的产生，深深干扰企业正常运转。
（3）凯斯布鲁企业对企业营运活动中的相关应收资金款项没有实行严格有效的控制，从而致使大量应收资金收回困难。这主要是由于凯斯布鲁企业没有拟定严格规范的赊销制度办法，每每在贩卖业绩好的时候忽略了资金回收工作的实施，等到需要资金使用时出现资金周转不灵，然而又没有有力科学的收款措施，最终致使企业财务工作中形成大量的死账呆账。
（四）财务管理人员素质不高
由于我国建立市场经济体制的时间相对较短，企业还没有完全按照现代企业制度运作。目前，我国许多企业，尤其是中小企业融资仍然是手工操作，金诺展览也是信息化建设滞后的一个成员，虽然财务管理信息系统的介绍，但由于财务人员素质低，业务水平，成为一种装饰在中国，没有真正发挥其应有的作用。目前有70%的财务管理人员在大学文化，部分的会计人员没有金诺会展资格证书，学习和技能水平很差，对金融部门提供企业会计信息的能力较低，质量很差，会计工作在企业中的作用。
中小企业对会计人员的再培训不重视，导致会计人员的陈旧和观念的缺失。俗话说：人往上走，水往低处流。在中小企业的改革过程中，一些有经验、有能力的财务人员是不稳定的。另外，财务人员仅仅注重知识和经验的会计方面的，不是从中心转移到书的链接和原始业务信息管理的专业知识，对各阶段的财务管理要求十分匮乏，不能适应现代管理和小中小型企业的需求。此外，提高中国财务管理人员的整体素质已成为财务管理的一项重要任务。
四、凯斯布鲁企业财务管理问题产生的原因
（一）账务管理混乱，财务管理制度缺失
虽然凯斯布鲁企业在进步中拟定了很多财务控制制度办法，然而随着当代企业集团进步的多元化，复杂化，更多新的财务态势出现，财务制度办法在某些方面另有所欠缺，应当从财务控制角度参与各种制度办法的拟定和完善。在各级子公司真实运作中，制度办法措施的缺失，大概会给凯斯布鲁企业带来无法预估的风险，比方某控股子公司在2013年营运不善，意外倒闭破产，与其交易的货款不能收回，最终利用法律诉谗申请破产清算，能够追讨回来利益有限，给凯斯布鲁企业带来巨大损失。此类财务控制措施、制度办法需要在往后的进步与设计中渐渐的完善起来，使凯斯布鲁企业财务控制制度办法越发全面。
（二）金融支持方面不足
由于凯斯布鲁企业在市场竞争中处于相对弱势的地位，又缺乏足够的政府帮助，再加上凯斯布鲁企业的相关财务信息的透明度对比低，其担保方又时常得不到明确的落实，从而不能与商业银行得到良好的沟通与合作，这就致使凯斯布鲁企业的信誉度大大降低，企业自身的融资能力欠缺，从而进一步的加剧了凯斯布鲁企业的资金短缺问题。
（三）资产管理不当，财务控制薄弱
凯斯布鲁企业的企业资产控制制度办法不健全，所以致使在资产控制工作中主观人为操纵的现象对比深深，主要有下面几个表现:
（1）对于会计财务信息方面深深缺乏有效的分析解决，相关人员简单的认为会计报表的拟定就是财务工作的结束，基础没有再深入实施分析总结的需要，财务工作的内容就约束在核算纳税额、成本费用、收入额以及利润等方面，而忽略了财务信息分析利用的核心作用。
（2）凯斯布鲁企业对存货没有实行科学科学有效的控制，过量的库存货物占用了企业本就有限的资金量中的大部分资金，从而造成资金周转不灵活资金呆滞等现象的产生，深深干扰企业正常运转。
（3）凯斯布鲁企业对企业营运活动中的相关应收资金款项没有实行严格有效的控制，从而致使大量应收资金收回困难。这主要是由于凯斯布鲁企业没有拟定严格规范的赊销制度办法，每每在贩卖业绩好的时候忽略了资金回收工作的实施，等到需要资金使用时出现资金周转不灵，然而又没有有力科学的收款措施，最终致使企业财务工作中形成大量的死账呆账。
五、凯斯布鲁企业财务管理问题的改善对策
（一）完善企业内部财务管理制度
企业应着眼于内部控制，利用强化内部控制来完善企业财务控制。要把强化资金控制作凯斯布鲁企业为建设当代企业财务制度办法的中心步骤，连续提高资金的利用效率，使资金的来源和运凯斯布鲁企业用有效配合，出现最佳的效果。别的企业还应构建一套完整的内部控制制度办法，利用对凯斯布鲁企业制度办法的实施，强化企业的内部控制，以提高经济收益。除此之外，内部会计控制也是企业凯斯布鲁企业内部控制工作的一个核心的组成部分，为此，应尽快拟定具体措施，完善内部控制，凯斯布鲁企业严格授权批准，实行岗位责任制，强化凯斯布鲁企业全员内部会计控制的质量意识。
建立中小企业的资金动态管理的基本框架包括:预算管理方面，即制定资金的长期预算，再根据中小企业的现实情况不断更新调整长期预算，使管理者可以提前应对制定管理办法;口常现金方管理面，建立中小企业现金管理规范制度，动态实时监管中小企业的现金流情况，可以以统计的方式反映中小企业现金流口常变动情况;短期预测方面，即建立中小企业财务数据库，从中可以随时随地得到中小企业的短期现金流量流入和流出的信息，比如销售订单，付款通应收应付款、短期借款到期通知等，可以依据这些数据建立中小企业的短期财务预测报数据库可以不停更新最近的信息以方便财务管理者能够掌握公司财务的现状，然后知告合理安排中小企业资金运作。
统一核算，可以购买计算机硬件和软件设施，但也有财务人员专业水平相应的能力，因此中小企业可以利用计算机网络对中小企业财务管理的中小企业软件，充分发挥财务管理和预算控制和监督职能。财务管理人员要努力提高自身素质，培养能够积极参与公司的战略计划，当然，这需要业主的资金支持，可以采取滚动预算或动态的全面预算管理体系的不断调整，帮助中小企业规范财务运作，需要提供财务信息和完整的信息，使预算更加服务于公司的战略管理，更接近于连续预算规划过程。中小企业的管理者应该能够通过财务信息做出适当的决定。
（二）大力增强企业筹集资金的能力
现在，利用银行贷款是该企业赢取资金的主要来源之一，但由于企业规模小，没有权威的信誉评级机构实施评级，这就致使了该企业融资对比困难。所以，企业要连续提高自身素质，一方面，企业应积极发挥自身优势，提高企业的竞争力和干扰力，确保企业利润的达成和提高；另一方面,企业应积极引进高级人才，并利用培训提升员工的综合素质，使企业的控制规范化、可持续化。三是连续增强企业风险限制,树立良好的信誉见解。其一要着眼于内部的积累，完善和规范企业各项财务工作。其二要认真学习金融法规，主动向银行等金融机构汇报自身营运状态，改变其对中小企业的偏见，从而树立本身重履约、守信誉的良好形象。
随着互联网金融的普及、服务的便捷和效率的提高，中小企业与金融机构紧密结合，增加融资工具，使其更加灵活，采用融资方式。在新经济时代，网络技术深入到经济活动的每一个角落，快速金融机构的先进金融网络设施和网络服务使网上筹资成为现实。全球国际金融市场网络已经把所有的时间来实现交易，金融交易是实现全球一体化，北美市场，欧洲和亚洲市场具有很强的联动效应，每个人都不应该一柱擎天。而且，中小企业在进行融资决策的同时，也面临着全球化的国际市场，每一个证券交易所都会向全球客户竞争，这是一个好的凭证。融资、互联网金融拓宽了开放和电子货币，为国际资本的国际化流动加速了国际资本的锦上添花，传播速度加快，也使得融资风险更大。在国际市场融资中，由于触及货币兑换，中小企业应注意汇率、利率的变化，并进一步运用套期保值工具来关注融资。具体来说，中小企业在筹集资金时，应掌握创新的金融工具和衍生工具，如货币互换、远期外汇合约交易和期权交易等，以提高融资能力险。
（三）切实加强财务分析与控制
一方面是要强化企业的财务信息分析工作的实施，建立有效的财务控制监督体系，从而确保企业既定的制度决定能够得到有效的实施，同时强化对企业资产、债务等方面财务工作监督与控制。再者，利用强化财务控制来提高企业资金的真实利用标准。凯斯布鲁企业在实施利润配置时应当优先思量企业的资本积累，只有使企业的资本得到充实，维系合适的资金流动性和科学的资本布局，才能使企业的资金使用得到最好的利益效果。公司控制者在实施相关决策时绝对不能单靠主观的感觉和喜好，而必须利用利润成本控制，同时对企业制造营运结果、办法、制造要素的投进与产出等诸多因素实施分析后才能决策。另一方面要强化外部监督职能的实施，充分的发挥审计部门、会计事务部门的作用，强化相关方面的核算与服务，从而提高凯斯布鲁企业的财务控制标准。
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