我国保险企业财务风险及成因分析——以中国人寿为例【字数：7479】
摘 要
从多年来中国保险业的发展历史来看，客观地说，中国的保险市场还处于起步阶段，成熟的发达市场还有很长的路要走。无论保险的深度，保险公司的经营状况和管理水平如何，与欧洲，美国和日本等国家相比，存在相当大的差距。特别是，需要不断改进金融风险管理水平，以缩小与这些国家的差距。近年来，由于中国庞大而稳定的市场，中国的保险业取得了长足的进步，但中国保险公司抵御风险的能力依然脆弱。风险无处不在，保险公司正是那些冒险的公司，所以他们面临的风险，特别是，金融风险的识别，管理和控制已成为保险公司管理的重要组成部分。金融风险不能完全消除，但可以通过建立完整的金融风险管理系统来分析和识别金融风险的原因。加强风险监控，达到有效防范保险公司财务风险的目的。作为护送单位运营和建设的重要助手，财产保险已成为保险公司快速发展的分支。保险企业不同于一般工商企业。他们把经营风险作为日常经营活动。财务风险管理对于确保保险公司的经营业绩更为重要。保险公司需要分析潜在的金融风险，并采用健全的金融风险管理体系，以确保保险公司的稳定运作。然而，随着保险业的快速发展，出现了各种问题。最突出和潜在的风险是财务风险管理不善。作为中国的一家大型财产保险公司，中国人寿在一定程度上存在一些问题。因此，为了使其具有良好的财务风险管理能力和良好的经营基础，对其财务风险管理的研究具有重要的价值和意义。
本文中国寿险业的财务风险为研究对象。本文根据中国保险公司的实际情况，重点研究保险公司的财务风险。通过分析其财务状况和财务风险管理状况的不同视角，可以识别潜在的财务风险，构建财务风险管理系统，降低潜在的财务风险和潜在损失。同时，为了保证制度的顺利实施，提出了相应的保障措施，以期有助于防范和化解保险企业的风险。
关键词：财务风险；财务风险管理体系；风险控制；潜在损失；保障
第一章 绪论
1.1选题背景
保险包括融资功能，经济补偿和社会风险管理等各种功能。保险业肩负着许多重大使命，推动社会改革，维护市场经济，稳定社会等，在和谐社会发展中发挥着重要作用。中国保险业的发展可以说是困难的，机遇和挑战并存。从建国初期起步，到经历六十、七十年代的低谷，改革开放初期，全国仅有一家保险公司，到现代国内的保险行业迅速发展，我国保险业已经步入了深化改革、迅速扩张的另一个阶段，保险业为社会经济提供的服务范围已经扩大，相应地承担了越来越多的社会责任。特别是近年来，随着经济的发展和社会的进步，人们的保险意识不断增强，这给我国保险公司带来了机遇和发展，也带来了挑战。与成熟的外资保险业相比，中国保险业存在发展滞后，基础薄弱等诸多问题。主要表现为：保险公司内部管理结构不完善，内部控制机制不健全;保险产品的多样化程度不足以满足客户对产品多样化和个性化的要求;销售人员存在着误导客户的问题。支付困难，周期长，少数保险公司仍有利率损失，偿付能力不足等问题。
目前，国内保险公司普遍面临投资增长过快的问题。大型房地产保险公司在财务管理方面面临更大的挑战。在当前的市场环境下，保险业在财务管理中出现了许多风险，例如：由于投资和融资失误，再加上不合理的资本结构，投资和融资风险;利率配置不合理，或不能根据质量保证书及时改变差别化利率政策。经营能力，导致经营风险；应收保费不收回。流动性风险和应收账款现金风险是由利润带来的，或者是管理层对补偿部门管理不善造成的高补偿率，以及未偿债权准备金评估和提取不当造成的诸多风险。
1.2研究目的
从保险公司的金融风险理论出发，界定了金融风险的相关概念，分析了金融风险的含义和识别。保险公司是一家具有金融风险的金融企业。金融风险的形成和表现不同于一般企业。因此，基于以上理论，结合保险公司财务风险的特殊性，本文进一步分析了保险公司财务风险的形成和财务风险管理的现状。为探索保险公司业务风险管理的方法，本文选择中国人寿保险公司为例，分析了财务风险管理中存在的问题。最后，本文提出了加强我国保险公司财务风险管理的对策，并展望了保险业金融风险管理的未来发展。本文以中国人寿保险公司为例，试图研究和讨论保险公司的财务风险。本文分析了中国保险业金融风险管理的不足之处，并提出了改进建议。
1.3研究意义
随着保险产品的多样化和金融化，保险业在社会保障体系中的作用和地位日益提高。作为商业风险单位，财产保险公司不仅要进行独立核算，还要承担自身的损益，防范和化解自身的经营风险。并发挥社会“稳定者”和“助推器”的作用。财务管理作为企业管理的重要组成部分，是企业管理的核心。保险公司的财务风险水平和相应的管理水平不仅影响保险公司自身的运作和发展，而且促进了社会的稳定发展。因此，加强财产保险公司的财务风险和相应的管理具有重要意义。
本文以中国人寿保险公司为研究对象。通过对中国人寿保险公司财务风险及相应管理问题的分析，提出了相应的建议。这有助于中国人寿保险公司加强财务风险和相应的管理，促进其健康发展，为其战略决策提供参考，有利于提高管理效率。中国人寿保险公司的财务风险和相应的管理问题在行业中很普遍，相应的对策在行业中具有一定的借鉴意义。
1.4国内外研究现状
1.4.1国外研究现状
随着西方发达国家科学技术的迅速发展和市场经济的快速发展，企业开始认识到金融风险对自身业务发展的重大影响。发达国家的学术界和实务界很早就开始研究风险管理和财务风险管理的相关问题，取得了较为成熟和系统的成果。Sun Jiel使用离散化和数据挖掘模型来分析财务数据，并结合分析结果来预测公司可能遇到的财务风险。对不同行业的数百家典型企业的30多项财务指标进行了验证，并对其进行了比较，验证了分析模型和财务风险预测结论的有效性。Patrick和William提出了全面风险管理(ERM)的概念的一个通用公式。该公式的作用是研究综合风险管理下的资本配置决策。采用的方法是风险约束优化。该公式考虑了决策者的风险偏好，能够全面管理企业的风险、财务风险、经营风险和实际项目风险，实现资本收益最大化。
国外学者也对保险公司的财务风险进行了详细而深入的研究，主要关注的是影响保险公司财务风险的因素。Hatto和Caroline研究了保险公司偿付能力模型滥用的风险及其与财务风险控制的关系。研究结果表明，强制性中期报告要求保险公司定期准备其财务状况和偿债能力是一种有效的工具。它可以降低监管机构面临的模型的不确定性，有效控制保险公司的财务风险。
1.4.2国内研究现状
西方资本主义社会制度已经确定，对西方金融风险的研究应该更早，更深入。中国的金融风险控制研究是基于对西方金融风险控制的研究。杨新鹏指出，财务风险控制是基于识别、计量和定性分析。同时，采取快速有效的手段，控制和应对潜在和可能存在的风险，最大限度地降低财务风险的恶性后果，确保公司金融活动的稳定性和安全性。由于上市公司的财务状况对其在资本市场上的表现影响很大，股东会对发生的财务丑闻作出反应，这是一个巨大的损失，这就是上市公司必须严密控制其财务风险的原因。
针对保险公司在这一特定行业运营中遇到的财务风险管理理论与实践，中国学者也开展了大量有针对性的研究。刘武胜指出，保险公司应认真甄别财务风险的类型，并对其进行认真的分类和分类，以分析其成因，适应症状的治疗，寻求解决办法。秦梅提出，由于恶性竞争和承销风险的增加而强制降低利率，增加了索赔的压力。成本和赔偿率难以控制。如果赔偿金额和变动趋势不能严格控制，赔偿保险公司的最大支出将大大增加保险公司的财务风险。王开福指出，建立健全内部控制制度，预算制度，考绩制度等相关管理办法，是以资本经营为主的主体，特别是以经营风险为主的保险企业的关键环节。
1.5研究方法
1.5.1文献研究法
浏览万方、知网等国内知名数据网站和多个国外资料数据网站及相关专业书籍，了解和阅读国内外财务风险相关专业知识和实际操作。通过梳理和分析国内外文献的研究内容和方法，希望能为本文的研究方向开辟新的思路，使本文的学术深度更为深刻，理论基础更加稳定。
1.5.2比较分析法
通过对各种财务风险识别方法的比较分析，总结了各种方法的特点和应用范围。通过深入的研究和实践，我们全面了解公司的财务流程和基本的财务运作。为企业财务风险和财务风险管理系统等相关问题的后续研究奠定了坚实的基础。
1.5.3案例分析法
对于中国人寿保险公司，通过对公司财务数据的分类，分析和评估，我们可以发现公司日常业务活动中的财务问题和财务风险控制问题。在上述问题上，在提出相应措施后，应建立一个更加实用的财务风险管理体系。并对体系顺利实施所需的人员、制度等保障提出相关建议和意见。
第二章 财务风险概述
2.1 财务风险的含义
风险是指未来事件预测的不确定性，发生损失的可能性以及预期结果与实际结果之间的差异。风险的概念可以理解为事件本身的不确定性导致的可能性，它偏离了主观预期的结果。对于一个企业来说，每一个经营中的企业每天都面临着各种风险，包括各种潜在损失、内部业务决策失误、行业竞争、坏账损失、人才流失、业务中断等。这些风险应该被认真对待，就像产品质量或经营成果应该被重视一样。
通过对金融风险的理解，我们希望最终降低金融风险，因为金融风险会给企业带来损失。因此，企业管理者应从最经济、最合理的角度控制财务风险，制定相应的经营策略，根据财务风险状况的变化及时调整财务风险控制手段，确保公司财务管理和公司利益的健康发展。
2.2财产保险公司财务风险的内涵及表现形式
2.2.1 财产保险公司财务风险的内涵
保险管理的实质是关注社会保险公司的保险成本，以确保未来可能发生和不确定的风险。由于此类业务内容的特殊性，保险公司的储备金，保证金和存款进入再保险基金储备和未偿还债权等外国资本远大于其自有资本，公积金和未分配盈余。保险
公司的外国投资主要是负债准备金，以保险公司的责任形式表示。大部分钱都欠了债。财产保险公司是一家经营风险责任业务的风险部门。保险公司需要承担多重风险并从风险中获取经济利益。财产保险公司面临的财务风险主要是由于在企业融资过程中使用负债，导致企业收入波动。财务风险是保险公司在财务管理中必须面对的核心问题。但是，在实际的金融风险管理中，保险公司可以真正研究金融风险的成因，进而形成有效的金融风险控制机制。
2.2.2 保险公司财务风险的具体表现形式
（1）偿付能力不足
保险公司的偿付能力是指已到期债务的偿付能力和未来负债。一般来说，企业的偿付能力有特定的标准。例如，资产必须大于负债。资本在保险业的运作中起着极其重要的作用。公司的资本结构是否合理，资本规模发展到何种程度，表明公司具有控制风险和经营的能力。财产保险公司的融资政策在公司的资本结构中起着关键作用。当保险公司的自有资金和负债比例不合理或利率波动时，会影响保险公司的利益，使保险公司有可能无法按时偿还债务，这将影响业务发展，降低保险公司本身的偿付能力，从而影响保险公司的运作。
（2）资产负债匹配失衡
资产和负债的匹配是指保险公司在运营过程中采取的合理措施，以匹配保险公司资产和负债的金额，期限，货币和成本效益。此外，保险公司必须在整个资本使用阶段实施这一目标，使资产负债结构的管理在科学上有效。毫无疑问，被保险人的保险费是保险公司的重要资金来源，并反映在责任中。一般而言，当保险公司的资产和负债余额不平衡，流动负债与流动资产与总资产的比例过大时，保险公司的短期资产在经营和投资方面受到限制，从而损害了保险公司的利益。此外，保险公司资产和负债的不合理管理将导致资产流动性减弱，从而降低保险公司的现金支付能力。如果客户集中退款，将面临严重的财务风险。
（3）坏账过多，应收率居高
目前，中国保险业的竞争日趋激烈。越来越多的保险公司利用多种不正当手段吸引客户，在维护公司现有利益和重建利益的同时，获得保费收入。例如，客户的滞纳金、销售人员的预收保费、虚拟票据的使用等方法，但这些方法往往会使保险公司的应收保费积压，削弱保险公司的实际可用资金，更重要的是这种方法会使保险公司的应收保费折皱。如果客户是保险公司的长期客户，合作诚信度高，能够按时付款，保险公司的坏账风险一般不会出现，保险公司也不会因此而损失利润。但当存在客户诚信度低、还款不便或保险公司无法有效执行收款的情况时，必然存在应收保费无法支付的风险。这很容易导致坏账，降低保险公司的使用效率，产生资本回收风险，并减少公司的现金持有量。降低投资回报率会严重影响保险公司自身的还款和支付能力，并增加财务风险。
（4）责任准备金提取不足
自有资本和外国资本是保险公司最重要的两个资本来源。众所周知，保险公司在支付赔偿金之前会收取保费。因此，当发生事故时，保险公司有责任根据合同向被保险人或受益人支付保险费。因此，保险业必须提前准备足够的负债准备金。一旦负债准备金不足，保险公司不能及时履行责任，这将对保险公司的声誉和运作产生负面影响。如果保险公司无法准确显示其财务状况和偿债能力，也会威胁到其在市场中的地位;也可能出现不能满足客户终止要求的情况；或产生虚假盈余。这样，股利分配就不合理，导致财务风险持续存在。
2.3我国保险公司财务风险的成因分析
2.3.1筹资过程中的风险
在保险公司成立的初期，有必要筹集大量资金。为了制定合理的融资方案，公司需要根据公司的规模、经营范围和发展目标制定并完成融资方案，通过一系列评估，筹集与公司发展相适应的资金。融资过程后可能出现的另一个风险是负债准备金提取不足。保险责任准备金是保险公司从保险费中提取的一种资本公积金，用于承担未到期的债务并处理未偿还的债权。
目前，我国保险公司经常出现负债准备金不足的情况，这与股东的资本投资密切相关。在正常情况下，保险公司收取保险费后，应当提取一部分准备金，用于被保险人在保险后支付相应的赔偿金和其他款项。但为了获得更多的利润，保险公司一般会尽量减少提取准备金，这样保险公司就可以用这笔资金投资其他项目，获得更高的回报。但不良后果是索赔不能及时解决、延误索赔、延误索赔，或不能满足客户提出的可能解除合同的要求。如果客户投诉和其他问题，将给公司带来经济损失。
2.3.2投资过程中的风险
保险公司的资金主要来自个人支付的保险费。保费是其主要收入。公司对所收取的保费实行统一管理。为了确保资产的保存和升值并获得更大的经济效益，保险公司经常选择投资。但是，不合理的投资活动会给公司的财务管理带来一定的风险。
目前，国内市场复杂多变，金融风险一直存在。公司运营中遇到的问题无法及时发现，可能给公司造成严重损失。当今经济市场正在发生变化和发展。保险公司在投资方向、投资方式、投资规模等方面有多种选择，进一步加大了投资风险。如果公司没有建立风险预警机制，它将永远处于危机之中。企业的财务资金由公司专人管理。如果管理混乱，监管薄弱，将严重影响公司的正常发展，形成财务管理风险。
2.3.3运营过程中的风险
（1）承保过程中的风险
保险公司是指保险公司审查申请人的保险申请并决定是接受还是接受保险申请的过程。在保险过程中，被保险人经常无法告知其身体状况并将其隐藏起来。这通常会增加保险公司未来索赔的难度和风险。经过一段时间的经营，保险公司发现，企业没有获得良好的经济效益，保险支付能力也有所下降，金融风险增大。
（2）收取保费过程中的风险
保险公司从保单持有人处收取保险费，并根据保险计划制定和收取保险费。他们不能随意改变收取保费的方式。但部分保险公司采取延期或变更缴费频率的方式收取保费，导致应收账款和应收票据的比例较大。如果客户无力支付保费，就会造成坏账，进而减少现金流，加剧公司资本链的紧张。
（3）理赔过程中的风险
保险赔偿是指被保险人在保险合同约定的范围内遭受财产损失和人身伤害时，按照保险合同的合同，被保险人对被保险人的责任。简而言之，保险索赔是保险公司在事故风险之后提出索赔的过程，也是保险公司运作的重要组成部分。保险公司经营中的任何环节都会在理赔过程中出现问题，从而增加理赔风险。
第三章 我国保险公司财务风险的管理现状
改革开放以来，中国保险业发展迅速，在维护社会稳定方面发挥了重要作用。保险具有经济补偿，融资和社会管理的功能。保险业在促进经济发展和社会和谐方面发挥着至关重要的作用。
据统计，2018年全行业保费收入总额为3658.1亿元，同比增长18.16％。其中，财产保险公司和个人保险公司分别增长13.76％和20.04％。赔付支出11180.79 亿元，同比增长 6.35%；保险业总资产167，489.37万亿元，比年初增长10.80％。从2018年全年的整体来看，保险市场趋于稳定和稳定，业务结构调整，资金使用收入稳定，行业防范风险能力增强。
表1：2016-2018年中国保险保费收入统计表
单位;万元
险种
年份2018年2017年2016年原保险保费收入365810073.85309591008.90242825194.63财产险98346579.0587244981.3679949687.36人
身
险合计267463494.80222346027.54162875507.27寿险214555650.29174422166.77132415207.17健康险43894603.8340424967.9124104715.15意外险9013240.687498892.866355584.95注：数据来源于网络
从2016至2018年中国保险业保费收入情况来看，各类保险的保费在不断增加，保费规模也在不断扩大。目前，国家对保险越来越重视。保险业的发展具有良好的内外部发展环境。保险需求也在增加。保险业的发展面临着良好的形势。中国保险市场发展前景广阔。
近年来，随着国民经济的不断发展，人们的保险意识不断提高，保险已成为人们生活的必需品。就保险公司而言，它是经营风险的工作，它们面临的风险始终存在。防范和控制保险公司经营中的风险，加强金融风险管理，具有十分重要的意义，如果风险控制不严，制度措施不完善，后果将会十分严重。经过几十年的发展，中国保险公司的财务管理水平还比较落后，严重影响了保险业的长远发展。因此，加强对保险公司财务管理风险的研究，认真分析风险因素的来源，采取适合公司发展的风险管理对策，是保险公司长期稳定发展的基础。
第四章 中国人寿保险公司财务风险案例分析
4.1中国人寿背景简介
中国人寿保险集团及其子公司是中国最大的商业保险集团。他们是中国唯一拥有超过一万亿资产和中国资本市场最大机构投资者之一的保险集团。公司致力于在全国建立一流的人寿保险公司，努力为客户，股东，销售人员，员工和社会创造价值。坚持诚信经营的理念，以客户需求为导向，坚持专业尽责的寿险公司，坚持不断创新，不断学习，努力为客户提供值得信赖的专业保险价值和服务。
截至2018年12月底，该公司共有60种主要保险产品和903种额外保险产品。公司总经理由销售部门，汽车保险承保部门，汽车保险理赔部门和双核运营中心组成。非车险经营部、延保事业部、资产管理部、再保险部、信保项目组、产品精算部，财务部，业务控制部，风险控制部，办公室，战略管理部，人力资源，信息技术，客户服务，审计和监督等19个部门。中国人寿拥有中国最广泛，最深入的分销网络，分享经济梯度渐变的优势。公司营销网络覆盖城乡，覆盖全国各县行政区域和部分乡镇，与多家专业保险机构、保险经纪人和非银行、邮政机构长期合作。中国人寿集团拥有中国最大的客户群。国内客户包括中国各行业最知名的企业和机构，国际客户覆盖国内500强企业。
由此可见，中国人寿作为中国保险
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