企业财务风险及防范——张家口利丰村镇银行【字数：7346】
摘要
财务风险管理是企业内部发展的重要组成部分，尤其防止各种业务流程中发生的金融风险。这对于维护企业的财务经营安全与经济效益最大化具有深层意义，但是企业财务风险形成原因十分复杂，风险类型多种，因此只有找到根本原因，才能有针对性的做好防范财务风险工作。最近几年，随着企业城镇经济的快速发展，农村资金需求量也在逐步扩大，其中农村财务经济发展中最重要的资本要素分配制度也被要求日益完善。但是，从目前中国农村金融的发展水平来看，远远不能满足农村经济快速发展的需要。这表明城乡金融发展状态极不平衡，农村金融能力被边缘化。
对此，通过分析了企业常见的财务风险，了解其具体的成因，然后探讨了有效防范财务风险的具体策略尤其是在经济新常态环境下，构建完善的财务风险管理与防范体系对于企业的发展具有重要的意义。基于张家口地区村镇银行发展的现状，重点分析其发展中遇到的问题，进一步研究出现这些问题的根本原因，并提出了促进国家银行持续，稳定，健康发展的策略和建议。通过采用合理的应对策略和有效措施来管理财务风险，确保公司的生产和管理活动属于安全范围。
关键词：财务风险风险防范财务管理
前言
金融风险存在于金融管理的各个方面，金融决策几乎总是在不确定的情况下作出的，在竞争激烈的市场经济中，乡村银行和乡村银行已成为银行市场的竞争对手和新兴力量。对国家的经济和社会发展而言，自然和社会经济环境等因素是不确定的，因此，必须通过管理其经营模式来加强对金融风险的控制。根据改革的初衷和根据具体的历史条件逐步改革的特点，中国村镇银行因此产生。但在体制保障严重不足的情况下，中国必须要加快城乡银行体系的研究和发展，才能确保中国银行系统在农村和城市地区得到更全面的发展。
由于经济体制改革逐步深化，现代农业的快速发展与农业工业化进程也是不可分割的。我国目前的经济发展体系为我国农业企业的发展提供了巨大的机会，但是，由于我国的个体经济在过去十年中的发展备受压力，使得我国的农业企业的发展同样受到了很大的限制。不同地区的农业企业也在竞争环境中遇到了严重的问题。然而，由于历史和行业的原因在农村地区注册的企业仍然面临着规模小、利润低、资产比例高和社会保障低等问题。我们的农业企业在内部管理和风险管理方面的能力不足，这一点特别重要，因为我们的农业企业在金融方面缺乏能力。农业企业的风险。
基于以上事实的阐述，将以张家口利丰村镇银行为例，通过比较分析、规范分析、制度分析等各种分析方法如何强化村镇银行财务风险控制体系进行相关的探讨，研究、深入研究和彻底分析市镇银行的基本内部控制政策和风险管理机制。张家璇，制定有效、高效的解决办法，进一步完善内部控制框架，使之符合企业资源规划的目标。对村镇银行业务的金融风险进行补贴和监督，并以此为例，将其扩大到整个农村地区的金融风险管理中。通过正确的经营与明确的指导，尽最大努力保证我方农业企业的稳定发展。
第一章绪论
第1.1节研究背景
财务风险防范在我国经济发展中有着举足轻重的地位，较强的风险防范，能够反映一个国家财务稳定真实的情况。在中国，农村金融发展落后于城市金融市场，在农村地区，利率没有反映实际价格，大多数农民被排除在金融市场之外，实际所有人获得信贷的渠道是通过合作社。农村信贷比率本身就存在有许多问题，因此中国农民很难获得贷款。
这项研究的主要依据是，中国城乡融资的“二元论”性质和农村融资的“悖论”。长期以来金融发展之间的明显二分法表明了，农村融资已成为融资的主要来源之一。城市地区的不景气以及与城市融资的单向金融交易导致农村融资至少滞后一年，这严重紧缩了农村融资。此外，农村金融发展的迟钝延缓严重拖累了农村经济的发展，造成了农民财政困难与农村金融推迟并存的矛盾现象。中国社会科学院农村发展研究所相关人员对河北易县同一农民在1996年和1997年，进行了两次经验性研究，结果表明，农村融资总回报率很高，得出了相似的结论。中国社会科学院农村发展研究所进行的贫困农民信贷调查显示，农民的信誉也很高，甚至一般情况比富人高。然而，具有讽刺意味的是，向农民提供信贷的困难在中国十分普遍，成为农村融资的主要问题之一。法律和资金流动理论无法解释这一事实。此外，根据中国社会科学院人口与劳动经济研究所农民收入研究小组和中国人民银行金融研究所的计算，每年从农村到城市的资金流动显示了中国正在迅速发展。以张家口利丰村镇银行为例,2000年通过该渠道农村信用合作社流出的资金为12亿元,此后逐年上升,到2003年已突破20亿元。上述问题引起了决策层的高度关注，与1990年相比，金融部门出台了一些政策措施，为农村融资提供“框架指导”，但收效甚微。因此，必须在制度层面审查上述两种舆论的解释方式以及与农民贷款相关的困难。
第1.2节研究综述
政策性银行是我国银行业金融机构的重要组成部分，在解决政府和企业资金困难方面具有重要的支撑性，特别是能够按照国家的政策要求，不断优化和完善自身的发展模式，进而提升政策性银行的整体发展能力。尽管从总体上来看，我国政策性银行在发展过程中普遍都具有一定的科学性，而且也能够不断提升经营效率，但按照较高的标准来看，个别政策性银行在发展过程中还没有将财务管理与经营效率进行有效的结合，造成经营效率低下，提醒高层管理人员要重视，深入研究经营效率在财务角度下的影响因素。
1.2.1国外相关研究综述
LiuJingzhong（2010）[18]解释了财务困难公司无法承担的财务义务以及因此负债累累的财务义务，这可能会妨碍公司满足自身的利益和还款需求，这将使其能够避免经济困难同时可以为公司提供安全稳定的运营环境。
EustacheEbondoWaMandzila等（2016）[19]在《ContentAnalysisOfBoardReportsOnCorporateGovernance,InternalControlsAndRiskManagement:EvidenceFromFrance》一文中分析了董事会及公司治理方面对财务风险管理及控制的影响。
Philippe?Jorion(2012)[20]在描述财务风险的问题中采用了概率论与数理统计学等数学方法。
Mengistae和Xu（2011）[21]正如行为者的理论所表明的，激励措施与高管理风险之间存在着明显的负相关关系。
Shuangjieli和ShaoWang（2014）[22]认为，现有的早期财务通知模型可由公司高级管理层监控或操纵的多个财务指标，而不是检测非财务指标。
Giulianolannotta等(2007)[23]根据1999年至2004年期间15个欧洲国家181家主要银行的数据，对股本结构和信贷风险之间的联系进行了研究。研究表明，国家银行表现出了低效率，低质量的贷款会导致更高风险的破产。
Joel(2011)[24]提出了以EVA财务管理模式为基础的分散的公司财务管理，为管理人员和股东之间的密切联系提供了一个平台，以便进行有效的财务管理。适用于积极评价子公司的活动并加强内部控制。
1.2.2国内相关研究综述
文唯，郑明贵（2015）[1]在上海钢铁工业和两个最大的城市中，有46家公司被选中分析其财务数据。在2013年，使用基于因素的分析，并得出结论，中国的研究人员已经开始越来越多地研究银行风险。在最近几年鉴于国际金融危机和国内银行面临的严重的不良贷款问题，中国商业银行认为，风险管理是一个非常重要的研究领域，目前正在不断加以研究和应用。商业银行的风险在我国关于商业银行的理论研究比在国际上更为先进。
唐红军（2017）[2]有人认为，查明和预防中小企业的金融风险要求正确了解金融风险，为金融机构建立预警系统。加强对中小企业的财务管理和监督，改善财务支出管理，提高中小企业财务人员的技能熟练度都可以不同程度的促进中小企业可持续发展。
吕珂、李晗（2010）[3]认为，企业的金融风险管理框架不能适应导致金融危机的复杂和变化无常的宏观经济环境。此外，企业的财务人员缺乏风险管理方面的知识，也缺乏作出财务决策的科学知识金融风险的环境。
张志强、张楷笛、杨爱义（2017）[4]在通过合并和收购进行的企业重组中，除了直接损失外，金融风险也可包括在内。企业管理人员必须适当注意自己的财务风险，不断监测企业的财务风险，并在这些风险恶化时及时采取行动，以避免发生金融危机。
唐丽萍（2017）[5]加强对内部管理的重视，提高流动性，强调对现金流动的预算控制，改善金融方面的组织架构是一个相关金融人员管理财务的基本要求。
俞娟莹（2014）[6]认为，商业银行应当加强其财务管理能力，才能够在财务管理过程中，能够及时有效的控制金融风险。
魏宏（2017）[7]在深入审查有关企业的财务风险评估制度时，认为企业财务风险评估制度的建立和实施是企业财务风险评估制度的一个重要组成部分。应根据行业制定适当的评价模式，在选择指标时应考虑到：确定企业的部门特点，将质量指标与数量指标联系起来。
彭莹（2014）[8]分析了中国的金融风险指数体系，反映我国商业银行的金融风险评估指标体系可以利用改变不同的偿债能力指标和盈利能力指标。
陶琳（2015）[9]认为通过确定预警范围，预警指标和预警值的真实性，以及建立信息沟通渠道实现对潜在的财务风险的高效预防。
杨柳，王丹（2016）[10]提出建立和完善中小企业金融风险管理机制，和修改管理理念，提高风险意识，加强中小企业预防和缓解金融风险的能力。
朱恩香（2016）[11]研究了中小企业金融风险的内外因素，通过员工培训，加强监督管理和改进，提出了金融风险防控具体措施。
胡敏（2017）[12]为了改善财务管理的劣势现状，提出了首先建立强力的责任追究机
制，以互相监督的形式加强双方合作意识，注重培养财务风险能力。
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第1.3节研究目的与意义
1.3.1学术性意义
在理论研究中，金融学的三大支柱之一是财务风险管理，在管理学中也占有举足轻重的地位。金融风险管理是一个风险管理行业，涉及各种不同的学科，如管理、财务、会计等，因为它实际上是一个更广泛的行业。加强发展中国家和经济转型期国家的能力，使它们能够有效地参与国际经济决策和规范制定工作。公司需要深入研究其原因和预防措施，以便有效地防止这些风险。
1.3.2实践意义
商业银行是承担业务风险的企业，包括信贷风险、业务风险、市场风险、声誉风险。2008年金融危机也对中国的宏观经济产生了巨大影响，但幸运的是，中国的贸易银行体系受到了俄罗斯经济危机的有限影响。而中国工商银行、中国建设银行和中国银行也已成为世界上三大上市银行，尽管它们在国际市场上的地位非常不利。然而，我们必须认识到，这些风险管理和危机应对系统还不够强大，无法使中国商业银行承受危机的影响。
中国国有商业银行已经超越了它们的国际对应机构，如花旗集团和汇丰银行。在业务效率、服务质量、产品创新和风险管理等方面，工发组织正在努力提高其业务效率。然而，中国金融市场的开放程度有限，中国商业银行参与衍生工具交易的程度也很低。今天，经济合作组织成员国的经济增长速度较快。经济全球化和金融自由化是不可避免的，中国的商业银行可以从美国和欧洲跨国商业银行的经验中吸取教训。根据金融市场的变化，加强风险管理和危机应对系统，提高管理、应对和应对风险的能力。优先重视尽快消除它们自己和跨国商业银行在治理、管理和创新方面的缺陷和风险管理方面的缺陷。
第1.4节研究范围与方法
1.4.1具体的研究范围
农业银行与商业银行主要的目的在于为普通民众和农业经营管理提供金融服务的银行金融机构。从第一批三家乡村银行1月份开始运营到今年年初。这个国家有乡村银行家，在这两次会议期间，中国银行和货币委员会xxxx刘明康在协会独立小组会议上宣布，该委员会的城市和乡村银行发展目标是家庭，这一数字增长了几十倍，并迅速增加。为向三个资金不足地区的农民提供金融服务而设立的农村银行主要从事小额供资活动，这些活动与传统的小额信贷项目大不相同，这些项目向民间社会或组织的弱势农民提供财政支助。张家口利丰村镇银行主发起人以城商行、农商行和外资银行为主，主发起行的入股比例普遍在40%以上，注册资本基本在3000-6000万元以内。
1.4.2具体的研究方法
（1）案例分析法
本文是在个案分析的基础上编写的，其中深入分析和概述了农村银行目前的财务风险状况和有关问题，如预防措施，并根据理论提出了一项关于企业财务风险管理的具体研究方案。与金融风险管理有关的国家和国际机构产生的相关条例和方案相对应。
（2）文献分析法
在这项研究中，利用电子图书馆资源、因特网和其他资源，利用图书馆资源获取关于监测和核查的相关文献。国内外金融风险的地狱，通过总结和综合，再加上有关银行业务特点的相关理论深入研究如何控制金融风险农村和城市银行的风险。
第二章财务风险问题概述
第2.1节财务风险的定义
从广义上讲，金融风险意味着企业进行日常财务管理，财务比率的变化低于预期值，反映了企业的财务状况将有所改善，证明乐货币损失的可能性。整体财务管理的结果一般分为两个方面：货币表现形式的利润和计算机的日常支付，交易和盈利能力。狭义的财务风险是财务状况开始恶化，财务业绩低于预期，改善财务状公司发展的最终目标是改善公司业绩和财务状况，但客观的财务风险使风险减少而企业日常业务的财务是不可避免的。
第2.2节财务风险的类型与特点
2.2.1财务风险的类型
（1）利率风险。由于公司借款必须及时偿还和支付，利率波动可能使公司蒙受损失。由于利率上升，这些本金和利率可能也会对企业造成不同程度的损害。
（2）股份投资风险。股份投资风险包括公司投资的固定资金、有形资产和无形资产，以及公司可能遭受的经济损失。由于对投资对象的管理不善，无法从投资中获得预期的收入。随着投资种类的多样化和规模的扩大，投资项目的风险也会增加。
（3）流动性风险。商业流动资产必须与其资产和偿债服务的流动性形成对应比例，因为拥有大量物品，厂房和设备以及不可变现证券的公司因流动资金率上升而面临的流动性风险。直接影响了生产进料周期和公司的公正性以及公司的盈利能力和偿付能力。
（4）信用风险。信用风险主要发生在资金回收期间，当对方不愿意或无法履行合同时可能会发生。市场经济中的一些企业对其履行义务的情况了解不足，使债务人无法履行其义务。同样，当借贷公司由于生产管理不善而无法偿还债务，而清算又不允许银行偿还债务时，银行贷款业务也会给银行造成巨大的损失。
（5）汇率风险。汇率风险是指公司参与国际经济活动中。随着资本全球化和增长的发展，中小企业在国际经济中的作用也在扩大。在一个特定的财务流动期间，企业的利润可能会由于汇率的变化而损失，特别是在较大的货币交易的情况下。与此同时，汇率的变化影响到外国投资的规模。
2.2.2财务风险的特点
（1）不确定性。不确定性是金融风险最明显且重要的特征。风险本身是由不确定事件引起的，可能无法实现的预期结果。简言之，风险是由于结果的差异和可能偏离预期结果而偏离结果的结果。
（2）关联性。第一，金融风险涉及利率、外汇风险、利率、汇率上升、不可避免的金融费用增加和利率上涨。金融风险的发生概率；第二，金融风险与商业风险有关，而商业风险是供应链中最常见的风险。如果投资收入减少，有时甚至低于融资成本，金融风险就更是不可避免的。第三,金融风险与投资风险有关，投资风险最大的风险主要是决策过程中的错误造成的。导致从错误决定中获得的利润大幅度下降，以及在扣除资本成本后将其转化为负值甚至导致B的金融杠杆破坏造成破产的后果。以及最后一点，金融风险与金融风险密切相关，并产生金融风险。与此同时，市场购买力因未清偿债务而下降。市场的稳定性和许多企业将面临现金净流入减少，支付能力下降，有时破产，功能良好。然而，在许多情况下，公司破产的影响可能会导致企业破产。
（3）可分散性、可转移性。通过选择适当的控制和财务风险管理技术，可以使风险多样化和转移，正是这一功能使得使用者通过诸如金融工具等来管理金融风险，风险投资组合，保险，期权和运营。从长远来看，货币和利息交换。财务风险是客观的，但它们可以被预防和控制，并且可以被消除和传播。在财务风险之前或期间，专门的方法和工具可以避免或减少风险损失并提高风险收益率。
（4）决策性。业务运营正在进行过程中，财务管理可以根据历史平台评估未来不确定的环境因素。实现财务风险可以在以后确认或提前评估。由于采用了金融技术，可以提前预测和估算损失，从而使风险的不确定性变得可控。
2.2.3中国农村金融制度
由于中国的农村问题备受关注，在整个中国市场经济的过程中，农村问题日益凸显其特殊的重要性。从农村金融体系的观点和近几十年来后者的演变来看，这是一个持续了数千年的长期演变过程，旨在真正的进化意识和农村金融体系的结构，导致金融制度也发生了很大的改革。
表2.1中国农村金融制度供给主体构成及职能
在正式的金融体系中，虽然政府直接参与农民组织的金融机构，但与农民的金融交易依旧大多是单向交换关系。在非正式的金融协议中，农民的友好贷款是为农民提供资金的最重要渠道。私营金融机构和几个非政府组织只存在于少数几个地区，合法性问题尚未得到很大解决，本组织的国际资金具有临时特征，主要是向几个经济落后地区的农民提供贷款。
第三章中国村镇银行制度的起源与发展
在我国逐步调整方向的过程中，农业部门不仅为国家经济体系提供了大量农业盈余，也为其他经济部门提供了大量廉价劳动力和其他资源，对我国的组织结构整改和经济发展作出了突出性贡献。但是，农业部门并没有得到与其投入相匹配的投资，这成为了阻碍农村经济发展的根本问题。
第3.1节中国农村金融改革历程
从1978年以来,中国农村金融制度发生了翻天覆地的变化。建立农村信用合作社，为农户提供相应对口的融资服务。1984年，对农村信用社进行不同程度的改革，通过组建县社联来管理信用社。标志着农业银行不再通过直接命令进行业务经营。同年4月，邮政储蓄业务在农村地区正式开办。1993年12月，中国xxxx决定改革金融体制，要成立中国农业银行的一切政治业务，农业开发银行承诺开始商业化。
1996年8月，xxxx启动了新一轮的农村金融体系改革，决定建立和完善合作的财政基础。1997年11月，中央金融服务工作会议确定，各国的商业银行在县级以下进行收缩，在地方经济发展基本战略之后，国营商业银行，包括农业银行，正在减少机构规模。1999年，农户小额信用贷款在全国展开。
2003年，农村信贷合作社和产权管理系统改革，农村信贷合作社逐步转变为农业和农村企业，家庭和各种经济组织逐渐转变为地方社区农民、农业和农村发展基金。金融机构作为农村信贷合作社的主要农村金融力量和与农民的金融相互联系。2004年2月，xxxx颁布《关于促进农民增加收入若干政策的意见》,意见要求农村地区的服务、加速改革和新农村金融体系的倡议明确规定了县金融机构提供服务的责任。2005年1月，重新启动农村金融系统，为满足农村金融需求的特点，进一步深化农村信贷合作社的改革，促进农村金融市场的竞争。2005年12月，以四川省作为试点城市，进行民间资本信贷服务。
2006年，中国银监会全面调查和建设金融服务和竞争，被称为新一轮融资我是农村和城市银行的增长，这是一个正式的迹象。2007年，邮政储蓄银行正式成立，邮政储蓄不可偿还的历史终结，标志着中国建立了第一个创新的农村金融机构。
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