苏州富仁缘家具股份有限公司财务风险管理优化研究【字数：7446】
摘要：随着经济的迅猛发展和政府的大力扶持，我国民营企业抓住机遇，获得了新生命。如今，在经济全球化和信息一体化的背景下，国内外企业竞争尤为激烈，我国的民营企业受到了一定的威胁。我国民营企业面临着转型困难，缺乏创新意识，管理者财务风险意识淡薄等问题，甚至有些企业面临破产的境地。在一个企业运营当中，财务风险管理与企业的每一个管理环节都息息相关。一个成功的企业，离不开对自身财务的管理和对经营状况的分析和把控。本文通过对苏州市富仁缘家具股份有限公司进行了实地考察，综合考虑当地的内外环境情况，以财务风险理论为基础，对企业的财务风险管理状况进行了分析与研究，揭示出其所存在阻碍自身发展的问题。针对这一问题，本文拟提出相应的解决措施，促进其可持续发展奠定基础。
关键词： 民营企业;财务风险管理;苏州富仁缘家具股份有限公司;财务风险
1绪论
1.1 研究背景及意义
1.1.1 研究背景
改革开放四十多年，我国民营企业处于机遇与挑战并存的境地。一个企业从建立初期到迅猛发展，最后濒临破产。从某种程度上，会令人觉得危机来的速度太快。其实，这些危机可能已经潜藏很久了。任何一个危机的到来都不是毫无征兆的，具有一定的周期性。只是企业没有针对这些危机采取相应的措施，才会到后来蒙受巨大的经济损失。在诸多风险当中，财务风险是其中最为广泛的一种形式。从当前民营企业对内部财务管理的角度来分析其还存在很多问题：财务管理制度还有待提高，财务人员设置混乱，管理人员缺乏风险意识，对企业财务风险缺乏洞察能力和干预能力，进而使得企业经营发展举步维艰，陷入困境之中。由此看来，民营企业应该要未雨绸缪，注重财务风险管理，提前进行危机预警，合理经营企业并尽量将风险降到最低，避免企业出现较大的经济损失，从而促进企业可持续发展[]。
苏州富仁缘家具股份有限公司是一家主要从事家具产业的公司，合伙人之间是亲戚关系，其下还有苏州赛翁富仁缘家具股份有限公司。苏州富仁缘家具股份有限公司主要经营家具类的批发和零售。经营产品主要是各类沙发、套房、茶几等商品。公司秉承诚信至上、努力创新的宗旨。但是随着电商的出现以及家具市场规模进一步扩大，企业间的竞争不再是全面竞争，更趋向于细分优势领域的竞争。不再局限于产品线的竞争，而是追求服务质量和核心品牌的竞争。如此，对财务风险管理的控制能力就显得尤为重要。如何能够使该企业有效规避财务风险、健全财务风险管理制度，是值得我们去探究和思索。
1.1.2 研究意义
（1）理论意义
一方面，需要丰富财务风险理论在我国民营企业中的研究。文章利用财务风险管理理论对特定的行业和对象进行分析研究，在验证财务风险管理理论有效性的同时，进一步拓宽了该理论的实践对象，为丰富企业财务体系提供了更多参考。
另一方面，细化研究对象。以苏州富仁缘家具股份有限公司中的财务体系为对象，使研究成果有效作用于特定的行业和对象，对我国民营企业财务管理研究具有参考和促进意义。
（2）实践意义
首先，使企业进一步认识到财务风险管理工作的重要性。财务风险作为企业经营过程中所面临的风险之一，如果管理不善，可能直接导致企业无法获得维持经营活动所需的资源，不能偿还到期的债务并最终破产。所以，民营企业应该重视财务风险管理的工作。
其次，为苏州富仁缘家具股份有限公司存在的财务风险管理问题提出解决方案。虽然其在日常的经营活动中对财务方面有自成一套的体系，但在运行过程中仍存在一些问题，导致企业发展无法达到预期效果。本文期望能够分析出苏州富仁缘家具股份有限公司的财务风险管理所存在的问题，就其问题提出具有建设性的对策。
最后，希望本文对我国的民营企业尤其是存在与苏州富仁缘家具股份有限公司有相似问题的企业，在关于财务风险管理的问题上，能够给予一定的参考。
1.2 国内外研究综述
1.2.1 国外研究综述
关于企业财务风险方面的研究，早期就引起了国外学者的关注，并进行了相关的研究和探索。
1916年，西方管理学家HenriFayol发表了《Industrial and General Administration》，这是第一次出现有关风险防范理论。随后就掀起了财务风险理论的热潮，大批的经济学家们对此展开了进一步的探索[]。
1921年，美国经济学家Frank H. Knight在《Risk，Uncertainty and Profit》中提出风险不能度量的，风险是具有不确定性[]。
1985年，willianms和Heins合作完成《Risk Management and Insurance》中对风险进行了明确的定义：风险是在一定条件和在一定时间内，可能会出现与预期结果的差异[]。
2014年，DoyleJ．从企业价值所需要应对的社会的责任、发展与挑战、声誉风险等外部风险方面，构建外部风险防控体系，为企业财务风险控制的研究，开拓了全新的研究领域[]。
后来，随着经济的发展，在资本市场中出现的投资风险显著增多，社会上也更加的关注风险的防范，促进了风险防范的高速发展，关于其展开的理论研究也越来越多。
2016年，Agrawal提出无论在发达国家还是在发展中国家，每个企业都扮演着重要的角色，而中小企业由于发展不稳定、资金供应不足和缺乏先进的技术等众多原因，中小企业普遍存在面临着日益激烈的竞争环境以及广泛的风险，因此建立有效的财务风险管理体系是促进企业健康发展的重要保证[]。
2017年，CaseyFurlong等人将财务评价与风险运用到了日常生活中去，尤其是在污水处理方面，并且其通过深入分析，得出了相应的效益[]。
综上所述，国外研究财务风险起源较早，并且相关理论也越来越成熟，更能将理论与实践进行完美结合，更一步进行拓展，为财务风险管理体系奠定了良好的基础，这给予我国经济学者提供了一定的参考。
1.2.2 国内研究综述
虽然我国在财务风险管理方面的研究起步较晚，但是近年来我国学者在国外研究理论成果的基础上，从多个方面、基于不同理论对于企业财务风险的问题进行了深入细致的研究，为企业财务风险管理的优化做出了巨大贡献。
2015年，张晓龙详细地阐述了财务风险的特征以及种类，让企业管理者能够更详细地了解财务风险产生原因，为解决企业财务风险的问题作了铺垫[]。
2015年，袁琳张伟华等人认为现如今大部分企业针对财务风险这一问题还未建立有效的风险评估制度，有些企业还未完善风险信息平台，所以加强对企业内部风险的控制显得十分有必要，有效对风险进行管理，能够降低企业风险。所以管理者要以内部管理控制为切入点，并要完善企业财务风险管理信息平台[]。
2016年，林钟高和陈曦两人首次从社会嵌入角度，考察在我国转型经济期内，社会信任这一类非正式制度对企业内部控制缺陷及其修复的影响，并深入挖掘社会信任的高低对财务风险产生的影响。最后的得出相关结论:企业内部控制修复越强，财务风险越小；反之，则越大。社会信用越高，则财务风险也越小；反之，则越大。企业也就会明白如何降低财务风险[]。
2017年，谭华在会议上提出有关财务风险管理的理论，认为财务风险管理是企业管理中的重中之重。着重强调财务风险管理对一个企业的重要性，多次表明一个企业倘若能够完善财务风险管理体系，那么有利于企业整体管理水平的提升[]。
2017年，石博文以内蒙古广康家具为例，从筹资、投资、营运资金管理三个方面分析了内蒙古广康家具有限公司在财务管理方面存在的问题[]。
2018年，龙海燕提出在当代社会，经济高速发展。财务风险管理受到了越来越多的企业家以及社会的关注，对财务风险管理的内部控制也是尤为重要，从而能够得出财务风险管理是企业经营过程中不可忽视的内容[]。
2018年，姚文波认为近年来高职院校在服务地方经济，为社会培养复合型、应用型人才发挥着越来越重要的作用。但随着高职院校的高速发展和进一步扩张，高职院校内部财务管理出现复杂现象，增加了高职院校出现财务风险的可能性，阻碍了高职院校的发展。因此，需要完善高职院校财务风险管理体系，同时加强高职院校内部管理控制就很重要[]。
综上所述，任何一个企业的财务风险管理决定着其自身的发展。所以作为一个企业的领导者，绝对不能忽视对企业的财务管理工作，应及时发现问题，并对症下药，促进企业可持续的发展。
1.3 研究方法与研究思路
1.3.1研究方法
案例分析法：根据三个步骤：首先提出苏州富仁缘家具有限公司财务风险管理所存在的问题，其次分析问题产生的主要原因，最后针对相应的问题提出合理的对策。同时参考财务风险相关综述，对苏州富仁缘家具股份有限公司进行细致分析。
文献研究法：通过查阅与财务风险理论相关的报纸、期刊和文献等资料，深入了解企业的财务管理知识。
访谈法：对企业进行实地考察，与相关人员进行必要的沟通，了解企业发展，取得相关财务数据，为解决企业财务风险管理问题奠定基础。
定性定量分析法：采用科学方法，分析苏州富仁缘家具股份有限公司所在的财务风险管理问题。
调查问卷法：本文搜集了大量关于民营企业财务风险管理的文献资料以及研究论文，然后在这理论基础上，进行了问卷调查，针对存在的问题，加以询问，最后再整合问卷结果并对相关数据进行分析。
1.3.2 研究思路
本文主要围绕富仁缘家具股份有限公司的财务风险管理问题进行阐述，通过运用案例分析法、定性定量分析法等多种研究方法，对苏州富仁缘家具股份公司的财务进行探究，找出其存在的问题，并进行深入分析，提出相应的措施与防范机制，促进其健康发展。同时，也为相似的企业提供参考意义。
图1-1 技术路线图
1.4 研究的创新与探索
1.4.1研究的创新
我国很多学者主要研究大型企业的财务风险问题，对于民营企业财务风险管理这一方面的研究相对较少
。本文选择身边的民营企业为案例，对其周边的竞争企业也相对有所了解，希望能够为我国的民营企业财务风险管理这一方面提供一些参考。
1.4.2 研究的探索
文章致力于研究苏州富仁缘家具股份有限公司财务风险管理的问题，但是由于家具行业的自身经营情况不同，其所形成的财务风险原因也较为复杂，文章作者的知识有限，许多观点还不是很成熟，未来还需要进行更深层次的探索。
2核心概念与相关理论综述
2.1财务风险概述
2.1.1 财务风险的内涵
财务风险是指企业在日常的财务活动中，由于许多客观因素存在，导致企业的实际收益与预期收益产生了一定的差距，使得企业的经济利益受到了不可避免的损失。另外还有许多学者对财务风险的内涵有很多种解释。
一些学者认为把财务风险的内涵要细致化，所以认为狭义的财务风险只指筹资风险这一方面，而广义的财务风险是指包括筹资风险在内的所有因不确定事项活动给公司带来的可能损失或收益的一系列风险。
企业的财务风险主要侧重四个方面的风险：筹资、投资、收益分配和资金回收风险。这些风险在企业经营过程中都相互影响。
2.1.2 财务风险的特征
如今，财务风险在企业中是客观存在的一种现象，家具行业的风险具有普遍性，只有更全面了解一个企业的财务风险特征，才能更好的为其出谋划策，解决问题。
企业在日常经营管理过程中，由于受到内外部环境以及各种难以预测和无法控制的因素影响，导致企业财务活动在某方面出现问题。
下面就是苏州富仁缘家具股份有限公司所存在的一些财务风险特征：
（1）家具行业财务风险成因的复杂性
苏州富仁缘家具股份有限公司财务风险的产生，财务管理问题是主要原因。由于企业是近亲合伙，资金来源渠道单一、经营结构比较单一、财务人员参差不齐等原因，此企业更容易形成财务风险，而其产生的原因又比较复杂。
（2）家具行业财务风险存在的普遍性和客观性
财务风险与企业生产经营活动的每个环节都息息相关，其是一种非常普遍的财务现象。体现在筹资、投资、收益和资金等方面。同时，在市场经济条件下，企业由于对资金的筹集、运用等一系列财务活动，必然会引起财务风险[]。由于对竞争对手经营策略和对外部宏观经济条件的不确定性，企业对自身资金运用的不同、企业生产运作方式的复杂性。
（3）家具行业经营管理的不合理性
家具行业在财务管理制度和人员配置上都尚未成熟，从而导致管理者对企业资金的运作没有做出科学的判断，这也是财务风险所表现出来的特征。
（4）家具行业财务风险利用的单一性
家具行业缺乏完整的财务管理体系，财务人员缺乏风险意识，只会在风险来临时，考虑如何规避财务风险。他们忽视了风险中也存在收益和机遇，不会利用风险。同时，管理者没有设计符合企业发展的财务风险预警机制。
2.1.3 财务风险的类型
（1）筹资风险
筹集资金是指企业因为宏观环境等因素而借入资金造成财务成果的不确定性。一般来说，其业务领导者做出了正确的决策，促使企业管理得当，从而能有效地实现收益目标。但是，由于市场行情多变，国内外竞争激烈，国家政策的改变，使得管理者做出错误的决策，影响了企业的管理，这就造成了企业资金运作的不确定性，这也叫融资风险。家具行业不像传统的一些企业，可以通过银行贷款来集资，因其经营的风险性比较高，所以一般都是权益资金。
（2）投资风险
投资风险是指企业进行投资活动以后，由于一些不可控的因素，使得预期收益与实际收益有一定的差距。在经济活动当中，投资者会做出一些错误的决策或者当时的投资环境比较恶劣，会使得这一风险的产生。
（3）资金回收风险
在销售商品过程中，资金会经历两个转化过程。资金由成品资金或存货资金转化为结算资金，最后在转化为货币资金。在这一流转中，由于资金的金额和流转时间的不确定性，我们把它叫做资金回收风险。
（4）收益分配风险
一个企业到年末会进行相应的留存收益分配或股息分配，这也是企业财务活动的最后一个环节。但是，分配者需要考虑到企业下一步的走向，这一切都离不开资金的投入。如果收益分配不当，会给企业后续经营和管理带来不良的影响，这就是收益分配风险。所以，分配者应该和自己的股东相互积极沟通协商，投资者要做好下一年的预算准备,会计人员也要改进会计方法，真是反映企业现金流的情况，制定正确的分配形式。
2.2财务风险管理理论概述
财务风险管理是指企业对其经营活动中所存在的风险而进行采取措施，对风险提前进行预警和控制，以确保其财务活动的展开，避免企业蒙受经济损失。财务风险管理是由前人对其研究以及为适应市场经济发展的需要而衍生出的新型管理。
2.2.1 财务风险管理程序
（1）风险识别
这是企业风险管理最为困难但也十分关键的一个环节。企业活动中的一些风险不是立马就能显露出来的，一旦管理者识别错误或者判断失误地话，就可能会造成控制之外的损失，这对于优化企业财务风险管理是大大不利的。所以要求管理人员要了解风险、辨别风险，最后才能做出正确的判断。
（2）目标设定
财务风险管理也是有一个目标，一个企业能能够承担的起风险的能力有多大，并且要详细制定每个方案，体现各个环节接受风险的最大限度，并为其编制目标。此目标的编订要以经营目标为基础，要有层次性、明确性，为争取企业经济利益最大化为基础。
（3）风险度量
风险度量，顾名思义，就是衡量风险。在风险识别的基础上，一个风险的发生程度和损失不同的，可能和时间环境有关。一个企业如何能提高财务风险管理的质量，如何提高财务风险管理的效率？都离不开对财务风险的准确度量，这也是风险管理环节当中最为重要的。我们根据是否可以计量，把风险分为两类：可计量风险与不可计量风险。两者的区别在于：是否可以采用科学的方法以及成熟的数学理论，去加以判断风险的大小。如何去判断呢？一般是使用定性分析法和定量分析法。定性分析法主要是相互进行交流沟通，分析问题更加全面。但是可能带有个人主观色彩。而定量分析法是采用概率模型和标杆法等对问题进行分析，只要能够获得一手的数据，就能对风险进行识别，操作起来方面简单。
(4)风险控制
这是最后一个环节，去实施风险管理。一种是靠制度约束，这也是一种管理。编制与风险管理相关的管理制度。在人员设置、制度设计等都和风险控制有关。另一种则是靠技术控制，分别运用科学的方法：转移法、回避法和分散法来对风险进行有管理控制。一般来说，管理要有顺序，但是风险是突发或者带有不确定性的，再加上每个企业的情况又是不一样的，所以说这个风险控制制度也要进行相应地调整，不能一成不变。
2.2.2财务风险管理原则
面对市场激烈的竞争，民营企业想要脱离困境，必须要去顺应市场竞争的法则，才能够实现可持续发展。这样，财务风险管理对企业而言就显得尤为重要。所以，企业应当遵循以下相关原则：
（1）与企业自身发展战略一致：因为财务风险管理是贯穿于企业整个经营活动当中，所以在企业发展战略中，财务风险管理起着重要作用。
（2）计划好企业所能承担的风险：为了实现企业战略目标，在财务目标的基础上，尽可能用最小的风险来实现自身发展目标[]
（3）风险与收益匹配的原则：在风险管理这一过程中，企业应当理清成本与收益的关系，对不同的风险要实施不同的风险管理[]。
3苏州富仁缘家具股份有限公司财务风险管理存在的问题
财务风险管理存在于企业财务活动中，所以管理者对此应该引起重视。为了更好的分析这一问题，我们进行了一系列的调查，本次调查共发放200份问卷，其中回收的有效问卷是165份，则回收率为82.5%。并通过对苏州家居行业现状的了解，能够更全面的了解苏州富仁缘家具股份有限公司在财务风险管理问题。
表3-1 被调查企业经营规模
项目
大型
中型
小型
企业数量/家
18
51
96
所占比例/%
10.9
30.9
58.2
在这次调查中，选取的对象都是家具行业的从业人员，年龄不限，家具企业经营规模也不同。但在这次调查中，民营企业占绝大多数，并且企业的规模以中型和小型企业为居多。
3.1苏州富仁缘家具股份有限公司简介
苏州富仁缘家具股份有限公司在苏州市相城区元和街道建元路88号上的荣立森商场当中。主要经营欧式套房、红木家具、实木餐桌、沙发等家具产品。2017年，苏州赛翁富仁缘家具股份有限公司正式成立，这是苏州富仁缘家具股份有限公司的子公司，经营的产品也是一样，只是经营方式不同。苏州富仁缘家具股份有限公司是由家族里的亲戚控股。在这几年市场经济的发展中，它致力于诚信经营，努力创新。在这庞大的家具市场里，使得它占有一席之地。
苏州富仁缘家具股份有限公司产品种类齐全，希望能够满足消费者的一切需求，让其体验一站式的服务。同时，商品的细分做的非常好，细化到能够满足各个年龄层的消费者。对于消费者来说，最希望能够得到优质的服务。无论是售前服务，还是售后服务，现代消费者都尤为关注。为此，苏州富仁缘家具股份有限公司在这方面做了极大的改善。他们提供接送服务，提供24小时的线上服务，致力于为顾客买的满意、买的放心为出发点。考虑到家具的特殊性，所以提供给顾客搬运、装卸以及安装等服务。他们在追求全方位、多元化、专业化的服务质量，希望能打动每一客户。
现在的市场早已不再是单纯的商品的竞争，现在是品牌的竞争、更是服务的竞争。再加上国内外竞争日益激烈，家居行业市场也即将饱和，还有一些政策的变化，这对于富仁缘家具股份有限公司而言，都是严峻的挑战。为应对挑战，它还在进一步扩张，结果还有待观察。
3.2苏州富仁缘家具股份有限公司财务风险表现现状
3.2.1日常运营 盈利分析
根据暑假的实习，进行和负责人的沟通，提供给我一些相关数据。苏州富仁缘家具股份有限公司主要以门面形式展开生产经营活动，即所提供的数据都是与门店相关。营业收入主要侧重于销售家具所
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