银行财务风险管理研究——以中国建设银行为例【字数：7379】
摘要：通过银行财务风险管理研究论述了财务风险管理的重要意义，随着2017年金融体系行业中作为中国现有资本市场金融体系中十分关键的一环，起着举足轻重的作用，随着业务规模逐步扩大市场竞争日益惨烈，。一旦出现破坏力强巨型财务风险会产生无法预见的严重后果，给现有的国民经济造成毁灭性影响，所以国内的商业银行的财务风险体系化研究具有十分显著的作用和意义。因此在大型商业银行日常经济交往的过程中就需要有财务风险防范治理的危机意识，随着经济时代的快速发展，法律法规对应的财经政策需要更深程度的完善，为了牢牢抓住时代的先驱，掌控这个经济消费快速增长的时代，金融机构商业银行股份财务风险管理研究更需要不断完善与时俱进适应社会发展的潮流趋势。本篇作品根据对之前分析的国内银行财务现状及公司绩效现状，提出自己的意见和建议，希望能对管理者和投资者有所启发。
关键词：上市公司；财务风险管理；建设银行，内部财务风险
1绪论
1.1研究财务风险管理背景的需求
近年来随着全球经济形势呈现日新月异的发展态势。经济危机的持续影响，特朗普的上任，美国突然退出TPP，支付宝的激烈竞争，马云和特朗普的合作探讨，世界格局一日一变革，一月一调整，一年一发展的情况时有发生，下一秒就会有全新的金融模式和经济时代的机遇。银行业作为中国现有资本市场金融体系中至关重要的一环，起着举足轻重的作用。在中国历年服务业500强中银行业的数据集指标显示在500强中营业收入的占比23.84%，营业利润占总额的61.5%，不断增长的利润点为我国经济发展贡献了十分重要的经济基础和中坚力量。
以下是2009年到2016年为止中国历年服务业500强中银行业占据总体经济价值的各利润收入项指标占比具体统计，详情见下图
由上图可以分析得出的具体结论有，我国银行业，不仅承担着货币流通，资本运用，更肩负着中国经济发展的重要责任，也承担着为广大人民群众生活消费稳定物价，控制汇率，保护民生的关键义务，一旦出现破坏力强巨型财务风险会产生无法预见的严重后果，给现有的国民经济造成毁灭性影响，给改革开放快到40年历经千难万险所取得我国国内生产总值GDP，放眼整个七大洲四大洋都依然是无法轻易撼动的第二第三的地位，造成极其严重的根本性的动摇。而所谓千里之堤毁于蚁穴，可见在银行日常经济交往的过程中就需要有财务风险防范治理的危机意识。综上所述，在我们商业银行财务风险研究进行体系化研究具有十分显著的作用和意义。
1.2我国银行的现状与机遇
截至到2017的中国银行业高度发展,令人惊讶每年以2%-4%的速度不断提升，隐隐有跻身于世界强国的高度事态,数据显示甚至在2016年底我国银行业金融资产总额到达了近2323000亿元，创下难以企及的新高度。随着我国金融体系行业的全新发展各种资本过热的融资带来的问题就是对财务系统风险计量、财务风险的研究和管理内部公司治理内部控制的更高要求，截止至2016年四季度末,商业银行当年累计实现净利润高达16490亿元,同比增长3.54%,增速同比上升1.11个百分点,利润增速有所回升。并随着业务规模逐步扩大市场竞争日益惨烈，法律法规对应的财经政策更深程度的完善，金融机构财务分析、务风险管理研究更需要不断完善与时俱进。
与外资银行相反的是，我国银行业一直处在高速增长的情况中。以2016年第一季度为例，我国整体银行的资产增值率为13%-16%，大型商业银行的资产增长率为8.5%，并且已经占据整体银行业的38.52%，成为我国银行业关键性的组成部分，而城市商业银行的增长率最为高竟然达到了26.94%,那么如此高速的发展就真的可以高枕无忧了么？答案是否定的高速的发展必然伴随着高速的风险发展，利润和风险是成正相关的，银行业千万不能在高速发展的时候沾沾自喜而忽略了一系列的财务风险的防范和治理。
1.3银行高速发展下的危机与风险
在追求高速增长率的同时，必然伴随着风险忽略了一系列的财务风险的防范和治理随着不断增长的高速发展各行各业中的泡沫问题日益显著，一旦大量资本涌入那些危机重重的泡沫行业后果堪忧据中华人民共和国银行监督管理委员会2017年2月22日发布的重要数据显示2016年四季度末,商业银行不良贷款余额151230000万元,较2016年第三季末增加183亿元;商业建设银行股份有限公司不良贷款率1.74%。虽然与2016年第三季度相比减少了0.02个百分点,但是余额的节节攀升也是令人触目惊心的而且151230000万元对于建设银行股份有限公司自身盈利也是具有一定不良影响并随着业务规模逐步扩大市场竞争日益惨烈，法律法规对应的财经政策更深程度的完善，金融市场商业银行业的经济策略措施更加种类繁多，这更加凸显了国有商业银行财务风险，完善分析管理的难度。在过去的改革开放四十年中，大多数人都有一种越来越清晰的预感。中国国内市场现状是随着金融体系的急速发展，而与此同时暴露的财务风险方面的状况不断增加，日趋严重。未能完善银行财务风险管理的一系列不良影响，也不可避免的波及了现行阶段的金融行业例如券商、基金公司、投资银行等其他各类型的金融性机构体系。在2008年金融危机没有爆发的时候，Metallgesellschaft的失败被普罗大众视为是一个孤立的事件而去无人重视狂野的交易员。事实上，BaringBrothers的失败不仅被视为一个交易员狂野的后果，某种程度上也被视为可能危险整个金融体系的迹象。[1]
具体银行风险管理情况见下图所示
可见时代的发展给了我国银行业无数的利润和几十年的良好发展，而随着发展程度的深入现有的财务风险管理体系已经满足不了我们的银行业日新月异的变革，为了使得财务风险管理的完善速度更得上我国银行的发展速度，财务风险管理的更新和完善已经是迫在眉睫。
1.4论文研究的主要内容及框架
经过图书馆查找搜集，研究财务理论知识。通过风险管理研究的书籍，所对应的国内外的专业的核心期刊文献和电子阅览室的最新权威的电子资源的分享，笔者的这篇毕业论文中，精心选用了建设银行股份有限公司业具有代表性意义的国有商业银行近10年的财务数据。以国内最先上市的中国建设银行为例，进行财务风险分析研究，结合中国商业银行业，金融监督局现阶段，在2017年党的十八大，我党一行三会携手起草资管新规,提供新的统一资管监管标准逐步实现一系列新的经济举措的发展现状，将财务风险管理分析作为切入点，利用比较分析法和实地调研法，实践检验法先分别分析中国建设银行的资金流通结构业务现状，市场份额利润增长点现状，进行财务风险管理分析接着进行模型分析，得出分析结论，最后根据总体的研究情况，给建设银行股份有限公司内部构造控制管理和改善给出一系列相关建议，希望对于中国建设银行股份有限公司金融体系的财务风险管理具有一些突破和改进。为在理论分析层面更好的建立成熟有效的财务风险管理体系提出一定的参考。
中国建设银行的财务风险管理模式从内部构造，内部管理，内部控制三个角度由低层次阶段拓展高层次阶段进行实践性具体措施改善方法，组织系统框架结构性调整型优化模式。
简而言之，目前此篇的论文的行文思路具体结构安排情况如下列示：
本篇作品根据以上各种研究方式，对于建设银行财务风险管理提出自己的意见和建议，希望能对管理者和投资者有所启发。
2财务风险管理的研究现状和研究方法
2.1银行财务风险管理概念国内外研究现状
2.1.1银行财务风险的国内研究现状
目前来说，我国国内系统性银行财务风险管理的讨论，从1980年左右十一届三中全会以后逐步发展，在2015年度中国人民银行推行的全新实行维护，为维护金融稳定实行改革性金融业监管体制明确指出当前和未来一个时期，中国面临的国内外经济金融形势错综复杂，不稳定、不确定因素增多。
《巴塞尔协议》的分类为市场类型风险、信用类型风险、操作类型风险；中华人民共和国的xxxx国有资产管理委员会在《中央企业全面风险管理指引》的分类是战略类型风险、市场类型风险、运营类型风险、财务类型风险以及法律类型风险[2]其中笔者定向研究主要以财务类型风险为主，国有商业银行财务风险类型众多，银行财务风险实际关联性强，互相作用性强，往往是以牵一发而动全身，城门失火殃及池鱼。事实上发展到2017年对于建设银行股份有限公司财务风险管理的探讨和研究也有很长的历史和成绩。银行业财务风险管理的专业理论国内学者普遍认为，现阶段中国国内财务分析风险管理模式图主要包含几个阶段如下图所列示：
2.1.2银行财务风险管理的国外研究现状
HennieVanGreunings以及SonjaBrajovicBratanovic两位国际权威学者的深度研讨就是极好的体现模式。他们通过在一系列的企业内部监督控制以及建设银行股份有限公司财务分析风险管理评的互相关联的情况下，将建设银行股份有限公司在运作过程中面临的一系列风险分为三类——财务类型风险、操作类型风险和环境类型风险[1]3-4，详细状况表如下表所示。
通过以上各个类型风险示意表格的研究分析可以发现财务风险的实际管控，确实是最复杂最有研究意义的，毕竟国有的商业银行的政策是有很大的国家大力扶植和政策倾斜的，很多情况反而是对本国银行有利的，而互联网稳定技术，业务系统断开和客户信息系统失灵等主要可以通过专业的技术人员的数量质量的提升进行改善，短时间内就会有很明显的作用和效果也是十分容易处理的风险。而在这些风险管理内容中，现实情况最为复杂，可能
性最为多而且难以预测，一旦发生影响破坏性又很大的，就是关于财务风险管理的探讨。除此之外，财务风险管理是国内商业银业交易管理扩张发展各环节中，最为关键和最难以控制的一环，如何妥善的规避财务风险是现阶段中国银行也是各银行衍生产业的重中之重，必须十分重视，抓紧提升风险管理能力，否则就是财务风险悬在我们头上的达摩克利斯之剑，一旦触发就有很多不良后果，岌岌可危。
3银行财务风险管理的基本理论
3.1银行财务风险管理的基本理论概念
3.1.1银行财务风险管理的原因和意义
追溯到1988年出台的《巴塞尔协议》凸显了建设银行股份有限公司财务风险管理的重要性并随之产生了国际通用的商业建设银行股份有限公司风险管理的模板性标准并随着其逐渐延伸出更上一层楼的全面化风险管理模型，然后到了20世纪90年代后，银行业的金融衍生品等各种业务发展又日趋种类丰富甚者是琳琅满目，使得风险种类也是与之呈现正相关不断多样化复杂化。除此之外，我国商业银的财务风险管理的具体的体现情况不断升级更新不能轻易理解、财务风险传导性更强甚至于城门失火，殃及池鱼。现行的金融建设银行股份有限公司监管过时的旧体系已经无法跟上金融创新的步伐，再继续使用往常的旧模式已不能充分防范我国商业银行的财务风险，建设更高程度的全面财务风险管理最新最先进的体系犹如箭在弦上不得不发。
简而言之，现代化的财务风险管理是国内银行业各个环节中，最为关键和最难以控制的一环，如何妥善的规避财务风险是现阶段国家各大商业银行也是各个小银行信用贷款各项中间环节金融衍生品产业的重中之重，各个金融机构都十分重视，在努力抓紧提升财务风险管理能力，市场抗风险能力，否则财务风险就是悬在我们各个商业银行头上的达摩克利斯之剑，一旦触发就有很多不良后果，岌岌可危。不仅如此这也是顺应时代发展的必然结果，各大商业银行为了保证，自身长期良好的持续经营，也为国家经济良好成长行业环境更加稳定，所必需考虑并且持续关注的关键性的一环。
3.1.2银行财务风险管理的主要方面
2016年四季度末，商业银行（法人口径，下同）不良贷款余额达到了15123亿元，较上季末增加183亿元；商业银行不良贷款率为1.74%，比上季末下降0.02个百分点。2016年四季度末，商业银行正常贷款余额85.2万亿元，其中正常类贷款余额81.8万亿元，关注类贷款余额3.4万亿元。正是这些积极的努力使得我国近阶段的本国的信贷资产质量暂时平稳，但是15123亿元仍然不能随意忽略。而且随着我国现行反腐力度法的加强，会催生更高速的企业淘汰循环，在新的金融体制下，任何僵尸企业都不再有苟延残喘的机会，新一波的市场淘汰法则自然而然就将再度出现，我们必需要防患于未来。为我国商业银行的财务风险管理，整体发展而未雨绸缪，做好更充分的预先准备。
根据中国银监会的披露数据显示我国大型商业银行，股份制商业银行城市商业银行，农村商业银行，外资银行的不良贷款，资本利润率，资本充足率，资本覆盖率如下所示
由上图可以得到，我国在现行阶段中依然有大量的信贷资产业务为主的财务风险。以2016年的大型商业银行为例，不良贷款率和资产利润率同步缓慢下降，成正相关，不良贷款余额略有上升，呈现为从2016第一季度年的7544亿元到2016年第四季度的7761亿元，可见我国的商业银行财务风险管理在逐步完善过程中，还有许多方面需要监督和完善，财务风险管理所暴露出的问题需要好好重视。值得我们骄傲的是，我国国内银行的发展潜力依然巨大，利润增长点较高，和国际上的外资银行的0.46%的资本利润率相比我国大型商业银行有高达1.07%的资本利润率，比外资银行0.46%的两倍还多，内资银行业的发展机会还是更为优越的，而外资银行已经处在一个发展的瓶颈时期，短期内的发展速度难以赶上中国。然而我国在财务风险管理控制上还远远比不过外资银行，我国的大型商业银行的1.68%的不良贷款率与外资银行0.93%利率相比略处在劣势，我国的不良贷款率确是需要一些妥善的解决方案，商业银行是时候需要更快的发展现有的财务风险管理体系，引入更多先进的财务风险管理方法。
3.1.3银行财务风险管理的主要内容
全球关联视角下的银行业风险所建立的全新的金融财务风险管理分许框架化。所求的不仅是国家宏观经济层次，中国财政部监管局，本国各级监管部门所颁布的一系列强制性规范，反而是为了提供一种我国经济市场的政策导向的方案。中国建设银行股份有限公司必须通过复杂的风险进行自我消化并努力转换成为价值去实现资本利润率，甚者有时候仅仅只是为了保证可以存活。那么如果我们的中国建设银行股份有限公司去实行银行内部管理和整体的风险，任何风险评估和监控都是基于财务状况，财务风险贯穿于整个银行资本运作的建设过程中，这些措施和适当的管理实践可以直接对商业银行的资产负债表和利润损失产生重要的改变。其实对于当今世界的每一家银行来说，积极有效的监督和操控外部金融风险，内部财务风险，不断降低或者放缓不确定性的损失，是中国宏观银行业更是世界各国各地无数大小银行所赖以生存的持续稳定发展的关键指标。即使数量众多的商业银行的衍生的发展机构经过持之以恒的不懈努力，使得我国现行发展力度已经在推动中国银行业的财务风险管理和财务风险度量的技术过程中，有了更多的长足的阶段性成果，在当今21世纪的更契合时代发展等方面产生突破，并且相关联的许多方面都往前迈了一大步。
即使如此，还是有一系列广为人知的一部分的国有商业银行风险的教训仍然时不时的有所冲击，前车之鉴，后事之师，这一系列事情乃是揭示我们一定要赶在，真正意义上的大型财务风险危机没有爆发的时候，加以很好的控制，亡羊补牢，为时未晚。进行国有商业银行财务风险管理研究管理体系的深入系统化研究，准确阐释，理论框架，具体分类如外部财务风险管理分析，内部财务风险管理分析，形成原因，造成的影响和结果是对我国整体银行业甚至于金融业都有着举足轻重不容小恤的指导作用，让整个行业可以良好有序的取得长期稳定化持续发展，也能够稳定民生，让更多的普通乃至于底层人民可以安居乐业尽可能避免遭受各种经济动荡的威胁。毕竟经济发展就是为了无数辛苦打拼努力生活的劳苦大众，而他们确往往成为金融风险一波中，无辜受到伤害，而且对于他们而言各种经济最为致命，为了他们不再承受风雨飘摇之苦，不再各种经济波动中的待俎之鱼，我国银行业财务风险管理势在必行。
3.2银行风险管理的分类
3.2.1银行财务风险管理的外部风险
3.2.1.1银行财务风险管理的国际宏观风险
弄清楚银行业在现今全球化关联体系面临失效的风险。所需的不单单是国家层面的各个指导监管者出台一系列强制性的规范去进行政策性导向，也需要建设银行股份有限公司和其他金融机构从内部经营和外部环境的共同运营。《中国人民银行年报》中表示，在国际视野感受，全球经济体系在深度调整中曲折复苏，整体上体现在市场经济体货币以及政策分层具体化规范化，伴随着当今全球金融市场波动加剧，地缘政治格局变幻莫测日新月异如美国第四十五任总统特朗普的全新政治举措推特治国，限制移民，英国脱欧公投成功，英镑暴跌，卡梅伦离开，韩国朴槿惠下台，国际市场溢出效应明显；欧洲美国等一系列西方发达资本主义国家对其资本市场金融银行业风险管理是更多的走在时代的前沿处于一个较为领先的地位，虽然它们暂时走在我们的前方，但是中国市场的发展机会和潜力依旧巨大。不仅如此伴随着欧洲美国等在金融建设银行股份有限公司等各个行业已经事先形成不少略微先进不断成熟完整的财务风险分析管理体系格局，不仅仅是通过从市场建设银行股份有限公司财务风险的管理分类再到建设银行股份有限公司财务风险管理的评级、从财务风险的技术评估到计量方式，更有甚者进一步发展了从建设银行股份有限公司风险管理衍生化联系了企业管理、证券监督乃至经济市场资本效率的更为广阔的很多方面。
3.2.1.2银行财务风险管理的国内宏观风险
尽总体上来说，纵观我国国内市场中可以发现更多的风险问题，金融市场周期性与结构性矛盾交织，本国经济下行的态势不断增加短时间内难以缓解，我国的经济体制部分的内在矛盾越来越多的体现在金融领域，而中国的市场金融体系由于其本来的经济复杂结构和互相作用力增强，相关系数随之更进一步接近于1左右，一些固有的体制机制问题和跨行业、跨市场风险隐患正在累积。而根据中国人民银行2016所发布的最新公告揭示，2017年中国银行业金融业或许将更进一步稳重有序的不断推行稳健的市场货币政策，我国还制定新的战略指导，为了更好的保持我国国内货币交易经济上层，经济中层，经济下层的经济状况周期，把握松紧适度，经过适时周期性的全面预调微调，不断提升中国的金融市场的主要针对性和灵活性，结合两会精神为中国的稳重有序的持续经营发展，社会主义建设经济贸易市场投资体制不断提升做好了供给侧结构性改革中的总需求管理，我国的各个指导层为结构性改革不断尝试尽力去营造一个注入中性适度的货币金融中华人民共和国国内环境，一如既往促进经济科学发展和可持续发展。努力疏通货币政策向实体经济的传导渠道。
对中国最新2016年的货币政策未来感受和具体展望中，中国人民银行积极表示，我国整体政策会将更加注重更多的改革创新，不断实行政策改革建立在制度调控当中，要不断实行新的模式，通过自身的努力方向通过将我国本国市场的货币政策调控与市场化经济化的深化改革进行真正意义上的紧密联系，逐步实现整体措施一体化的充分提升不再是单方面割裂的程度研究，不仅如此我国政府部门宏观调控者们还有必要发挥更多更充分的中华人民共和国现有经济市场在
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